Régimes : 8
Microentrepreneur individuel (MEI) : paiement mensuel fixe
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
En vigueurPour les indépendants
Environ 81 à 87 BRL par mois en 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 et/ou ISS 5) au lieu des impôts sur les bénéfices et sur le chiffre d'affaires.
Détails
- Pour qui
- Entrepreneurs individuels dont les recettes brutes ne dépassent pas 81 000 BRL par an, exerçant une activité autorisée (Annexe XI, Résolution CGSN 140/2018), avec un seul établissement, sans participation dans d'autres sociétés et avec au plus un salarié payé au salaire minimum.
- Fonctionnement
- Un paiement mensuel fixe DAS remplace l'IRPJ, la CSLL, le PIS/Pasep, la Cofins, l'IPI et la cotisation patronale : 5 % du salaire minimum de cotisation au titre de la cotisation INSS du propriétaire, plus 1 BRL d'ICMS et/ou 5 BRL d'ISS.
- Comment y accéder
- Les nouveaux entrepreneurs s'inscrivent sur le Portal do Empreendedor ; les entreprises déjà au Simples Nacional optent pour le Simei sur le portail du Simples Nacional entre le premier et le dernier jour ouvrable de janvier, avec effet au 1er janvier.
- Limites et risques
- Cotisation INSS uniquement sur le salaire minimum de cotisation (avec des droits à pension correspondants) ; ne supprime pas l'IOF, l'impôt sur les revenus de placements et les plus-values, ni le FGTS ; entrepreneurs individuels uniquement (pas de sociétés) ; le dépassement du plafond de recettes entraîne un impôt supplémentaire sur l'excédent ou l'exclusion du régime.
- Base légale
- Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Participation des salariés aux bénéfices (PLR) : barème réduit distinct
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
En vigueurPour les salariés
Les premiers 8 214,40 BRL de PLR par an sont exonérés ; le reste est imposé selon un barème distinct, sans être ajouté au salaire.
Détails
- Pour qui
- Salariés percevant une participation aux bénéfices ou aux résultats en vertu d'un accord avec les salariés conforme à la Lei 10.101/2000.
- Fonctionnement
- La PLR est imposée séparément et définitivement à la source selon son propre barème annuel (à partir de mai 2025 : 0 % jusqu'à 8 214,40 BRL, puis de 7,5 à 27,5 %) et n'est pas ajoutée aux autres revenus dans la déclaration annuelle.
- Comment y accéder
- Automatique : l'employeur effectue la retenue selon le barème PLR ; un accord de PLR conforme à la Lei 10.101/2000 est requis.
- Limites et risques
- Au plus deux versements par an ; seule la PLR conforme à la Lei 10.101/2000 est éligible.
- Base légale
- Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Abattement supplémentaire exonéré sur les pensions à partir de 65 ans
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
En vigueurPour les retraités
1 903,98 BRL de pension par mois sont exonérés d'impôt.
Détails
- Pour qui
- Personnes âgées de 65 ans ou plus percevant une pension de la sécurité sociale publique, d'une personne morale de droit public ou d'un fonds de pension privé.
- Fonctionnement
- À partir du mois où la personne atteint 65 ans, 1 903,98 BRL de pension par mois sont exonérés — en plus de la tranche à taux zéro ordinaire du barème mensuel.
- Comment y accéder
- Appliqué automatiquement par le débiteur de la pension ; figure comme revenu exonéré dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Pensions uniquement (publiques, d'organismes de droit public, de fonds de pension privés), pas le salaire ni les autres revenus.
- Base légale
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des pensions des personnes atteintes d'une maladie grave
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
En vigueurPour les retraités
La totalité de la pension est exonérée d'impôt sur le revenu.
Détails
- Pour qui
- Retraités (y compris les militaires retraités) dont la pension résulte d'un accident en service, ou atteints d'une maladie figurant sur la liste légale (cancer, maladie grave du cœur, des reins ou du foie, maladie de Parkinson, sclérose en plaques, sida, etc.).
- Fonctionnement
- La pension est entièrement exonérée sur la base d'un rapport médical spécialisé, même si la maladie est apparue après le départ à la retraite.
- Comment y accéder
- Remettez au débiteur de la pension un rapport médical spécialisé ; déclarez la pension comme exonérée dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Uniquement les revenus de retraite (proventos de aposentadoria ou reforma), pas le salaire d'une personne en activité atteinte de la même maladie ; uniquement les maladies figurant sur la liste légale.
- Base légale
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des plus-values sur actions lorsque les ventes ne dépassent pas 20 000 BRL par mois
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
En vigueurPour les investisseurs
Les plus-values sur ventes d'actions jusqu'à 20 000 BRL par mois sont exonérées d'impôt.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes vendant des actions sur le marché au comptant de la bourse ou de l'or en tant qu'actif financier.
- Fonctionnement
- Les plus-values nettes sont exonérées si le total des ventes d'actions (et, séparément, d'or) au cours du mois ne dépasse pas 20 000 BRL.
- Comment y accéder
- Automatique ; déclarez la plus-value comme exonérée dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Le seuil porte sur les ventes du mois, et non sur les plus-values ; uniquement les actions du marché au comptant et l'or ; au-delà, la plus-value du mois est imposée.
- Base légale
- Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des plus-values sur la vente d'un logement
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
En vigueurPour les investisseurs
Pas d'impôt sur la plus-value de cession.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes vendant leur unique bien immobilier, ou vendant un logement et réinvestissant dans un logement au Brésil.
- Fonctionnement
- Les plus-values sont exonérées (1) lors de la vente de l'unique bien immobilier pour au plus 440 000 BRL si aucune autre vente n'a eu lieu au cours des 5 dernières années ; (2) lors de la vente d'un logement si le produit est investi dans un logement au Brésil dans les 180 jours suivant le contrat.
- Durée
- Réinvestissement dans les 180 jours suivant le contrat de vente.
- Comment y accéder
- Demandez l'exonération dans la déclaration annuelle de l'année de la vente.
- Limites et risques
- L'exonération pour bien immobilier unique ne peut être utilisée qu'une fois tous les 5 ans ; réinvestissement uniquement dans des logements au Brésil dans un délai de 180 jours.
- Base légale
- Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Placements financiers étrangers et entités contrôlées : 15 % dans la déclaration annuelle
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
En vigueurPour les investisseurs
Taux forfaitaire de 15 % au lieu du barème progressif allant jusqu'à 27,5 % ; les gains de change sur les comptes non rémunérés ne sont pas imposés.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes du Brésil détenant des placements financiers à l'étranger (comptes, fonds, titres et autres) ou des entités étrangères contrôlées.
- Fonctionnement
- Les revenus des placements financiers étrangers et les bénéfices (dividendes) des entités étrangères contrôlées sont déclarés séparément dans la déclaration annuelle et imposés à 15 % sans déductions ; les bénéfices des entités contrôlées passives ou établies dans des juridictions privilégiées sont imposés chaque 31 décembre, même s'ils ne sont pas distribués.
- Comment y accéder
- Section distincte de la déclaration annuelle (DAA) ; l'impôt est payé lors de la liquidation annuelle.
- Limites et risques
- L'impôt étranger n'est imputé qu'en vertu d'une convention fiscale ou de la réciprocité ; le crédit inutilisé n'est pas reportable ; aucune déduction.
- Base légale
- Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Impôt minimum sur les hauts revenus et 10 % sur les dividendes
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
En vigueurAutres
Pas un allègement : taux effectif d'au moins 10 % sur les revenus à partir de 1 200 000 BRL ; un réducteur s'applique lorsque l'impôt de la société et l'impôt personnel cumulés dépassent 34 / 40 / 45 %.
Détails
- Pour qui
- Résidents dont le revenu total dépasse 600 000 BRL par an (dividendes et revenus exonérés compris) ; bénéficiaires de dividendes supérieurs à 50 000 BRL par mois versés par une même société.
- Fonctionnement
- Il ne s'agit pas d'un allègement mais d'un plancher : à partir de 2026, le taux de l'impôt minimum augmente linéairement de 0 % (600 000 BRL) à 10 % (1 200 000 BRL et plus) sur le revenu total, diminué de l'IRPF déjà payé ; les dividendes supérieurs à 50 000 BRL par mois versés par une même société sont soumis à une retenue à la source de 10 % à titre d'acompte.
- Comment y accéder
- Automatique dans la déclaration annuelle à partir de 2027 (pour 2026) ; la société retient les 10 % sur les dividendes.
- Limites et risques
- Ne s'applique pas aux dividendes issus de bénéfices jusqu'à 2025 dont la distribution a été approuvée au plus tard le 31.12.2025 ; les plus-values, les comptes d'épargne (poupança), les LCI/LCA, les CRI/CRA et d'autres revenus énumérés sont exclus de l'assiette.
- Base légale
- Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
DoubleTaxation