Régimes : 4
Impôt forfaitaire pour les travailleurs indépendants (paušální daň)
Paušální daň (paušální režim)
En vigueurPour les indépendants
Un paiement mensuel au lieu de l'impôt sur le revenu, de l'assurance retraite et santé et des déclarations : 9 162 / 16 745 / 27 139 CZK en 2026
Détails
- Pour qui
- Travailleurs indépendants (OSVČ) dont les revenus d'activité indépendante de l'année précédente n'ont pas dépassé 2 000 000 CZK, qui ne sont pas assujettis à la TVA, ni associés d'une v.o.s. ou commandités d'une k.s., et qui n'ont pas d'autres revenus que des revenus exonérés, soumis à retenue à la source et jusqu'à 50 000 CZK de revenus de capitaux, de location et autres.
- Fonctionnement
- Un paiement mensuel unique remplaçant l'impôt sur le revenu, l'assurance retraite et santé et les déclarations : en 2026, tranche I — 9 162 CZK (ramené de 9 984 CZK à compter du 1.7.2026, avec effet rétroactif au 1.1.2026), tranche II — 16 745 CZK, tranche III — 27 139 CZK. Tranche I — revenus jusqu'à 1 million de CZK (jusqu'à 1,5 / 2 millions si au moins 75 % des revenus ouvrent droit à des frais forfaitaires de 80 %/60 % ou de 80 %), tranche II — jusqu'à 1,5 million de CZK (jusqu'à 2 millions à 80 %/60 %), tranche III — jusqu'à 2 millions de CZK.
- Comment y accéder
- Déposez l'oznámení o vstupu do paušálního režimu avant le 10 janvier (nouveaux indépendants : au plus tard le jour du début de l'activité) en choisissant une tranche ; par voie électronique (obligatoire si vous disposez d'une boîte de données), par courrier ou en personne. Les paiements sont dus au plus tard le 20 de chaque mois.
- Limites et risques
- Vous ne pouvez être ni immatriculé à la TVA ni percevoir de revenus salariaux (sauf revenus soumis à retenue à la source) ; le paiement ne dépend pas du revenu réel — avec un faible revenu, le régime normal peut être moins cher ; si les revenus dépassent le plafond de la tranche, vous devez payer davantage ou déposer une déclaration.
- Base légale
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Frais en pourcentage des recettes (frais forfaitaires)
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
En vigueurPour les indépendants
Déduire 80 / 60 / 40 / 30 % des recettes au lieu des frais réels
Détails
- Pour qui
- Travailleurs indépendants percevant des revenus d'activité indépendante (activités commerciales et artisanales, professions libérales, location de biens professionnels) qui ne tiennent pas de comptabilité des frais réels.
- Fonctionnement
- Au lieu des frais réels, un pourcentage des recettes est déduit : 80 % — artisanat et agriculture (max. 1 600 000 CZK), 60 % — autres activités commerciales (max. 1 200 000 CZK), 40 % — professions libérales et autres activités indépendantes (max. 800 000 CZK), 30 % — location de biens professionnels (max. 600 000 CZK) ; le reste est imposé à 15 %/23 % avec la réduction d'impôt du contribuable.
- Comment y accéder
- Choisi dans la déclaration annuelle sans demande séparée ; vous devez tenir un registre des recettes et des créances ; la méthode ne peut pas être modifiée rétroactivement.
- Limites et risques
- Plafonds des montants déductibles : 1 600 000 CZK (80 %), 1 200 000 (60 %), 800 000 (40 %), 600 000 (30 %) ; ils sont réputés couvrir tous les frais ; les cotisations sociales et d'assurance santé des indépendants sont payées séparément.
- Base légale
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération des plus-values sur titres (durée de détention et seuil de 100 000 CZK)
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
En vigueurPour les investisseurs
0 % d'impôt sur la vente de titres après 3 ans de détention ou sur les ventes jusqu'à 100 000 CZK par an
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques vendant des actions, obligations, parts de fonds et autres titres (ainsi que des crypto-actifs) qui ne font pas partie du patrimoine professionnel.
- Fonctionnement
- Les plus-values de cession d'un titre sont exonérées si plus de 3 ans se sont écoulés entre l'achat et la vente (5 ans pour un kmenový list). Quelle que soit la durée de détention, les ventes sont exonérées si le produit total des cessions de titres de l'année ne dépasse pas 100 000 CZK. Pour les crypto-actifs, les mêmes 3 ans et 100 000 CZK s'appliquent, mais l'exonération après 3 ans est plafonnée à 40 000 000 CZK par an. Les revenus exonérés supérieurs à 5 000 000 CZK doivent être déclarés au service des impôts avant la date limite de déclaration.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement, sans demande ; conservez la preuve de la date d'achat. Si un revenu exonéré unique dépasse 5 000 000 CZK, déposez l'oznámení o osvobozených příjmech avant la date limite de déclaration.
- Limites et risques
- Ne couvre pas les titres détenus dans le patrimoine professionnel (jusqu'à 3 ans après la fin de l'activité) ni ceux acquis par une option salariale qualifiée ; les dividendes et intérêts restent imposables ; l'absence de déclaration des revenus exonérés est sanctionnée.
- Base légale
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déduction des cotisations aux produits d'épargne retraite
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
En vigueurPour les investisseurs
Assiette réduite jusqu'à 48 000 CZK par an (jusqu'à 7 200 CZK d'impôt au taux de 15 %)
Détails
- Pour qui
- Résidents tchèques (et résidents de l'UE/EEE tirant au moins 90 % de leurs revenus de Tchéquie) qui cotisent à une épargne retraite : penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, assurance vie privée, produit d'investissement à long terme (DIP) ou assurance dépendance.
- Fonctionnement
- Les cotisations jusqu'à 48 000 CZK par an au total peuvent être déduites de l'assiette de l'impôt. Le produit ne doit pas verser de prestations avant 120 mois ni avant l'année de vos 60 ans. Pour le penzijní připojištění et le doplňkové penzijní spoření, seule la part de la cotisation dépassant le montant donnant droit à la contribution maximale de l'État est déductible. En cas de retrait anticipé, l'avantage doit être remboursé par une déclaration d'impôt.
- Comment y accéder
- Demandée dans la déclaration annuelle (ou dans la régularisation annuelle effectuée par l'employeur) avec l'attestation du prestataire relative aux cotisations versées.
- Limites et risques
- Le plafond de 48 000 CZK est commun à tous les produits et à l'assurance dépendance ; un retrait anticipé implique le remboursement de l'avantage ; les non-résidents hors UE/EEE n'y ont pas droit.
- Base légale
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation