Régimes : 8
Returning Expert Programme (REP) : 15 % sur les revenus d'emploi
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
En vigueurPour ceux qui s'installent
Taux forfaitaire de 15 % sur le revenu d'emploi imposable au lieu du barème progressif allant jusqu'à 30 %.
Détails
- Pour qui
- Citoyens malaisiens experts vivant et travaillant à l'étranger qui n'ont perçu aucun revenu d'emploi en Malaisie pendant au moins 36 mois consécutifs avant leur demande ; le programme est géré par TalentCorp.
- Fonctionnement
- Une personne agréée peut opter pour un taux forfaitaire de 15 % sur le revenu d'emploi imposable en Malaisie au lieu du barème de 0 à 30 % pendant 5 années d'imposition consécutives. Les demandes sont closes le 31 décembre 2027 ; après l'agrément, la personne dispose de 2 ans pour revenir et commencer à travailler.
- Durée
- 5 années d'imposition consécutives — à compter de l'année du retour ou de l'année suivante (au choix).
- Comment y accéder
- Déposez la demande auprès de TalentCorp tant que vous vivez et travaillez encore à l'étranger, au plus tard le 31 décembre 2027 ; après le retour, obtenez de TalentCorp la lettre attestant la date de retour (SATK) et remettez-la à votre employeur, qui retient alors l'impôt au taux de 15 %.
- Limites et risques
- Citoyens malaisiens uniquement, une fois dans la vie ; uniquement les revenus d'emploi versés par une personne résidente de Malaisie (les autres revenus sont imposés au barème) ; aucun engagement de service (bond) ni dette de bourse d'études impayée envers l'État. Pour des revenus modestes, le barème est plus avantageux, d'où le caractère optionnel de ce taux.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
- Vérifié
- 10 novembre 2026
15 % pour les dirigeants (C-Suite) non-citoyens de sociétés agréées
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
En vigueurPour ceux qui s'installent
Taux forfaitaire de 15 % sur le revenu imposable.
Détails
- Pour qui
- Non-citoyens résidents fiscaux de Malaisie occupant un poste clé (C-Suite) — CEO, CFO et similaires — dans une société bénéficiant d'une incitation accordée par la MIDA : l'incitation à la relocalisation d'entreprise (demandes jusqu'au 31.12.2024) ou l'incitation Global Services Hub.
- Fonctionnement
- Taux forfaitaire de 15 % sur le revenu imposable au lieu du barème de 0 à 30 %. Selon les lignes directrices de la MIDA relatives à la relocalisation : 5 années d'imposition consécutives, jusqu'à 5 personnes par société, salaire de base d'au moins 25 000 RM par mois, résidence chaque année. La loi (Part XVIII) autorise un taux « ne dépassant pas 20 % » ; les modalités figurent dans les règles du ministre.
- Durée
- 5 années d'imposition consécutives (incitation à la relocalisation) ; pour le Global Services Hub — selon la lettre de la MIDA.
- Comment y accéder
- La société employeur dépose la demande sur le portail InvestMalaysia de la MIDA ; elle transmet ensuite la lettre d'approbation de la MIDA à la LHDN et retient l'impôt au taux de 15 %.
- Limites et risques
- Uniquement via l'incitation accordée à la société ; perdu pour toute année où vous n'êtes pas résident ; la voie de la relocalisation est fermée aux nouvelles demandes depuis le 1er janvier 2025.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
15 % pour les travailleurs du savoir dans des régions déterminées (Johor)
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
En vigueurPour les salariés
Taux forfaitaire de 15 % sur les revenus d'emploi dans la zone.
Détails
- Pour qui
- Travailleurs du savoir qualifiés résidant dans une région déterminée et employés par une société qui y exerce une activité qualifiée (Iskandar Malaysia ; à partir de 2025, la zone économique spéciale Johor-Singapour).
- Fonctionnement
- Le revenu imposable tiré de cet emploi est imposé à 15 % au lieu du barème de 0 à 30 % ; la réduction d'impôt de 400 RM s'applique toujours lorsque le revenu ne dépasse pas 35 000 RM. Pour la ZES Johor-Singapour, la MIDA a annoncé un taux de 15 % pendant 10 ans (à partir du 1er janvier 2025) ; les conditions et la période de dépôt des demandes sont fixées par les règles du ministre.
- Durée
- ZES Johor-Singapour : 10 ans (selon l'annonce de la MIDA).
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de l'employeur : vous devez être agréé comme travailleur du savoir selon les règles du ministre ; l'employeur retient alors l'impôt mensuel au taux de 15 %.
- Limites et risques
- Uniquement les revenus d'emploi versés par une société qualifiée de la zone, et uniquement tant que vous vivez dans la zone ; les autres revenus sont imposés au barème.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des revenus étrangers des personnes physiques résidentes
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les revenus étrangers imposés à l'étranger ne sont pas imposés en Malaisie, même lorsqu'ils y sont rapatriés.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes de Malaisie (citoyens et étrangers) percevant des revenus de l'étranger.
- Fonctionnement
- L'impôt ne frappe que les revenus de source étrangère reçus en Malaisie (s. 3 ITA) ; les revenus conservés à l'étranger ne sont pas imposés. Les revenus étrangers rapatriés en Malaisie par une personne physique résidente sont exonérés (sauf les revenus de sociétés de personnes) s'ils ont été imposés dans l'État de la source.
- Durée
- Pour les revenus reçus jusqu'au 31 décembre 2036.
- Comment y accéder
- Aucune demande : déclarez ces revenus comme exonérés dans la déclaration annuelle et conservez la preuve de l'impôt payé dans l'État de la source.
- Limites et risques
- Ne couvre pas les revenus de sociétés de personnes ; les revenus étrangers non imposés à la source sont imposables lors de leur rapatriement ; les revenus de source malaisienne sont imposés au barème ordinaire.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des emplois de courte durée des non-résidents (jusqu'à 60 jours)
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
En vigueurPour les salariés
Les revenus de 60 jours de travail au plus sont exonérés d'impôt malaisien.
Détails
- Pour qui
- Non-résidents travaillant en Malaisie au plus 60 jours au cours d'une année civile (ou pendant une période continue d'au plus 60 jours à cheval sur deux années).
- Fonctionnement
- Les revenus d'emploi au titre d'un travail en Malaisie sont exonérés si la durée totale de l'emploi ne dépasse pas 60 jours et si la personne n'est pas résidente pour l'année concernée.
- Comment y accéder
- Automatique lorsque les conditions sont remplies ; conservez la preuve des jours travaillés (tampons du passeport, feuilles de temps).
- Limites et risques
- Non-résidents uniquement ; au-delà de 60 jours, l'ensemble de ces revenus est imposé à 30 % (ou selon la convention fiscale) ; le para 22 exclut certains emplois (voir la loi).
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des pensions malaisiennes
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
En vigueurPour les retraités
La pension au titre d'un travail en Malaisie est exonérée d'impôt.
Détails
- Pour qui
- Retraités percevant une pension malaisienne au titre d'un ancien emploi en Malaisie, versée à 55 ans, à l'âge de la retraite obligatoire ou en cas de départ à la retraite pour raisons de santé.
- Fonctionnement
- Une telle pension est entièrement exonérée ; lorsqu'elle n'est pas versée en vertu d'un texte légal, elle doit provenir d'un fonds ou d'un régime agréé. En cas de pluralité de pensions, seule la plus élevée est exonérée.
- Comment y accéder
- Aucune demande : déclarez la pension comme revenu exonéré dans la déclaration.
- Limites et risques
- Uniquement les pensions malaisiennes au titre d'un travail en Malaisie ; seule la plus élevée de plusieurs pensions est exonérée ; les pensions étrangères suivent les règles applicables aux revenus étrangers.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Dividendes : exonérés jusqu'à 100 000 RM, 2 % au-delà
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
En vigueurPour les investisseurs
0 % sur les dividendes jusqu'à 100 000 RM, 2 % au-delà.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques percevant des dividendes de sociétés, de source malaisienne (système single-tier).
- Fonctionnement
- Les dividendes jusqu'à 100 000 RM par an ne sont pas pris en compte dans le revenu imposable ; la fraction excédant 100 000 RM est imposée à un taux distinct de 2 %, et non au barème de 0 à 30 %.
- Comment y accéder
- Automatique ; déclarez les dividendes excédant 100 000 RM dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Uniquement les dividendes de source malaisienne ; les dividendes étrangers suivent les règles applicables aux revenus étrangers.
- Base légale
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération pour les salariés non-citoyens de sièges régionaux (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC)
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
Pour les salariés
Les revenus au titre d'un travail effectué à l'étranger sont exonérés d'impôt malaisien.
Détails
- Pour qui
- Non-citoyens employés par une société ayant le statut d'Operational Headquarters (OHQ), de Regional Office (RO), d'International Procurement Centre (IPC), de Regional Distribution Centre (RDC) ou de Treasury Management Centre (TMC).
- Fonctionnement
- Les revenus tirés d'un emploi auprès d'une telle société au titre d'un travail exercé hors de Malaisie sont exonérés ; les revenus au titre d'un travail en Malaisie sont imposés normalement.
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de l'employeur : la société doit détenir le statut correspondant ; répartissez dans la déclaration les jours travaillés en Malaisie et à l'étranger.
- Limites et risques
- Non-citoyens uniquement, et uniquement pour le travail hors de Malaisie ; il n'a pas été vérifié si ce statut est encore accordé aux nouvelles sociétés.
- Base légale
- P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
- Vérifié
- 10 novembre 2026
DoubleTaxation