Régimes : 6
Avantage fiscal pour impatriés (suppression de la charge fiscale supplémentaire)
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
En vigueurPour ceux qui s'installent
Revenus étrangers imposés à un taux moyen forfaitaire d'au moins 15 % au lieu du barème autrichien ; après la 10e année, le taux augmente de 2 points par an.
Détails
- Pour qui
- Personnes dont l'installation depuis l'étranger favorise la science, la recherche, l'art ou le sport et relève donc de l'intérêt public ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 10 ans se sont écoulés depuis leur départ.
- Fonctionnement
- Pendant la durée de l'activité d'intérêt public, l'administration fiscale autrichienne peut supprimer la charge fiscale supplémentaire due à l'installation sur les revenus de source non autrichienne (hors § 98) ; l'assiette ou l'impôt peut être fixé forfaitairement, y compris au taux moyen d'avant l'installation, mais pas en dessous de 15 %.
- Durée
- Jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le taux atteint pour la première fois 48 % ; prend fin plus tôt si vous quittez l'Autriche ou cessez l'activité.
- Comment y accéder
- Demande auprès du Finanzamt Österreich au plus tard 6 mois après l'installation, avec la liste des documents prouvant l'intérêt public.
- Limites et risques
- Ne couvre pas les revenus de source autrichienne ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 10 ans se sont écoulés depuis leur départ. L'avantage est perdu si des faits essentiels ont été dissimulés.
- Base légale
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Abattement pour impatriés scientifiques et chercheurs
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
En vigueurPour ceux qui s'installent
Un abattement de 30 % des revenus d'activité scientifique imposés au barème.
Détails
- Pour qui
- Scientifiques et chercheurs dont l'installation depuis l'étranger relève de l'intérêt public ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 5 ans se sont écoulés depuis leur départ.
- Fonctionnement
- Pendant 5 ans à compter de l'installation, un abattement de 30 % des revenus d'activité scientifique imposés au barème ; aucune autre dépense liée à l'installation ne peut alors être déduite. Cumulable avec l'al. 1.
- Durée
- 5 ans à compter de la date de l'installation.
- Comment y accéder
- Demande auprès du Finanzamt Österreich au plus tard 6 mois après l'installation ; cumulable avec la Zuzugsbegünstigung principale.
- Limites et risques
- Aucune autre dépense liée à l'installation ne peut alors être déduite ; pour les anciens résidents, uniquement si plus de 5 ans se sont écoulés depuis leur départ.
- Base légale
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Forfait de base des charges d'exploitation (Basispauschalierung)
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
En vigueurPour les indépendants
Les charges sont réputées égales à 15 % du chiffre d'affaires (jusqu'à 63 000 EUR) ou à 6 % (jusqu'à 25 200 EUR) pour les activités de conseil, d'écriture, d'enseignement et scientifiques.
Détails
- Pour qui
- Travailleurs indépendants tenant une comptabilité de trésorerie, sans obligation de comptabilité en partie double et dont le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas 420 000 EUR (à partir de 2026).
- Fonctionnement
- Les charges sont réputées égales à 15 % du chiffre d'affaires (max. 63 000 EUR), ou à 6 % (max. 25 200 EUR) pour les activités de conseil, d'écriture, de conférence, scientifiques et d'enseignement et les revenus du § 22 no 2 ; seuls les marchandises, les salaires et les cotisations sociales sont déductibles en plus. Le bénéfice est imposé au barème normal.
- Comment y accéder
- Choisi lors du calcul du bénéfice dans la déclaration annuelle ; suppose une comptabilité de trésorerie et un chiffre d'affaires de l'année précédente d'au plus 420 000 EUR.
- Limites et risques
- Seuls les marchandises, les salaires et les cotisations sociales sont déductibles en plus. Après le passage à la comptabilité normale, le retour n'est possible qu'au bout de 5 ans. Les cotisations SVS restent dues normalement.
- Base légale
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Régime forfaitaire des petites entreprises
Pauschalierung für Kleinunternehmer
En vigueurPour les indépendants
Les charges sont réputées égales à 45 % des recettes (jusqu'à 24 750 EUR) ou à 20 % (jusqu'à 11 000 EUR) pour les entreprises de services.
Détails
- Pour qui
- Travailleurs indépendants percevant des revenus du § 22 ou § 23 EStG dont tout le chiffre d'affaires relève de la franchise de TVA des petites entreprises (§ 6(1) no 27 UStG) ; non applicable aux membres de conseil de surveillance, aux associés-gérants du § 22 no 2 ni aux membres du conseil d'une fondation.
- Fonctionnement
- Bénéfice = recettes moins des charges forfaitaires de 45 % (max. 24 750 EUR), ou de 20 % (max. 11 000 EUR) pour les entreprises de services ; les cotisations sociales sont déductibles en plus, les autres charges ne le sont pas. Imposé au barème normal.
- Comment y accéder
- Choisi dans la déclaration annuelle ; le chiffre d'affaires doit rester sous le seuil de franchise de TVA des petites entreprises (55 000 EUR).
- Limites et risques
- Seules les cotisations sociales sont déductibles en plus ; les autres charges réelles ne le sont pas. Après une sortie volontaire, le retour n'est possible qu'au bout de 3 ans. Non applicable aux membres de conseil de surveillance ni aux associés-gérants du § 22 Z 2.
- Base légale
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Imposition forfaitaire des sportifs
Sportlerpauschalierung
En vigueurPour les indépendants
Seuls 33 % des revenus tirés du sport et de la publicité associée sont imposés en Autriche.
Détails
- Pour qui
- Sportifs indépendants résidents d'Autriche qui, au cours de l'année, participent principalement à des compétitions et tournois à l'étranger.
- Fonctionnement
- Sur demande, 33 % du revenu annuel total tiré du sport et de la publicité associée sont imposés en Autriche ; les impôts étrangers sur ce revenu ne sont pas imputés, et la part étrangère est prise en compte pour le taux applicable aux autres revenus (taux effectif).
- Comment y accéder
- Demande dans la déclaration annuelle de l'année concernée.
- Limites et risques
- Uniquement pour les sportifs indépendants qui concourent principalement à l'étranger au cours de l'année. Les impôts étrangers sur ces revenus ne sont pas imputés, et la part étrangère augmente le taux applicable aux autres revenus.
- Base légale
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — texte cité dans BFG RV/4100442/2014
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Taux spécial sur les revenus de capitaux (27,5 %)
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
En vigueurPour les investisseurs
27,5 % (dépôts : 25 %) au lieu du barème progressif ; l'impôt prélevé par la banque est libératoire.
Détails
- Pour qui
- Résidents d'Autriche percevant des dividendes, des intérêts et des plus-values sur titres, produits dérivés et cryptoactifs.
- Fonctionnement
- Les revenus de capitaux sont imposés séparément des autres revenus à un taux spécial de 27,5 % (dépôts et comptes bancaires : 25 %) au lieu du barème progressif. Les banques autrichiennes prélèvent l'impôt (KESt) à titre libératoire ; les revenus de comptes à l'étranger sont déclarés par vous-même au même taux. Sur demande, le barème normal peut s'appliquer à la place.
- Comment y accéder
- Automatique par l'intermédiaire d'une banque autrichienne ; les revenus de comptes à l'étranger et la demande d'application du barème normal figurent dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Ne s'applique pas aux prêts privés non consentis par l'intermédiaire d'une banque ; le barème normal ne peut être choisi que pour l'ensemble de ces revenus.
- Base légale
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation