Податкове резидентство українців в Аргентині

Аргентина не рахує днів: іноземець стає її резидентом з 1-го числа місяця, наступного за отриманням дозволу на постійне проживання або за завершенням 12 місяців проживання за тимчасовими міграційними дозволами; виїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді строк не переривають. Громадяни Аргентини — її резиденти, де б вони не жили, доки не втратять статус. Резидент сплачує Impuesto a las Ganancias зі світового доходу і щорічний податок на майно (Bienes Personales) з майна в Аргентині й за кордоном. ПКУ рахує 183 дні і більше в календарному році й визначає статус на весь рік. Договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Аргентиною немає: подвійне резидентство нічим не вирішується, Аргентина зараховує український податок за власним законом, а Україна аргентинський — ні.

Перевірити свій статус: Україна та Аргентина

Безкоштовно, без реєстрації, ≈ 3 хвилини. Висновок — за законодавством України з порівнянням із законодавством Аргентини.

Коли Аргентина вважає вас податковим резидентом

Аргентина визначає резидентство фізичних осіб насамперед за громадянством і міграційним статусом, а не за кількістю днів. Громадянин Аргентини — резидент, доки не втратить цей статус за art. 117 LIG; іноземець стає резидентом, коли отримує дозвіл на постійне проживання або проживе 12 місяців за тимчасовими міграційними дозволами.

Іноземець з дозволом на постійне проживання (residencia permanente) — резидент Аргентини з 1-го числа місяця, наступного за отриманням дозволу, незалежно від кількості днів у країні.

Без постійного проживання іноземець стає резидентом після 12 місяців перебування в Аргентині за тимчасовими міграційними дозволами. Виїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді строк не переривають. Резидентство настає з 1-го числа наступного місяця, тому 12 місяців, що завершуються в грудні, роблять вас резидентом лише з 1 січня наступного року.

Art. 123 LIG виключає з числа резидентів окремі категорії іноземців навіть після 12 місяців в Аргентині: дипломатичний і консульський персонал, представників міжнародних організацій, осіб, що перебувають з підтверджених трудових причин не довше 5 років, студентів і дослідників на стипендії. Крім того, іноземець без постійного проживання може заздалегідь довести ARCA, що його перебування не свідчить про намір постійно проживати (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación).

Резидент Аргентини (громадянин чи іноземець) втрачає статус, коли отримує постійне проживання в іншій державі або безперервно 12 місяців перебуває за кордоном (приїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді строк не переривають). Втрата настає з 1-го числа наступного місяця. Громадяни України, які переїхали в Україну, посвідки на постійне проживання там не отримують — для них діє правило 12 місяців.

Втрата резидентства не діє для того, хто, ставши резидентом іншої держави, продовжує жити в Аргентині або повертається туди жити: art. 122 LIG застосовує власні критерії вирішення подвійного резидентства (з Україною договору немає, тож діють саме вони, art. 3 RG 4236).

Перший критерій art. 122: чи зберігаєте ви постійне житло в Аргентині — житло, яке безперервно вам доступне (власне, орендоване чи надане), а не житло для короткого перебування.

Якщо постійне житло є лише в Аргентині — ви її резидент за art. 122 (a). Якщо житло є в обох державах, вирішує центр життєвих інтересів (art. 122 (b)).

Центр життєвих інтересів — держава найтісніших особистих і економічних зв'язків у сукупності; якщо вони в різних державах, ARCA надає перевагу особистим (art. 3 RG 4236).

Якщо центр життєвих інтересів не визначено, вирішує звичайне проживання: ви резидент Аргентини, якщо в календарному році перебували там довше, ніж у державі іншого резидентства (art. 284 Reglamentación).

За однакового перебування в обох державах резидентом Аргентини залишається лише громадянин Аргентини (art. 122 (d)).

Для громадян Аргентини днів не рахують: резидентство триває, доки не настане одна з підстав втрати за art. 117 LIG.

У рік отримання дозволу Аргентина вважає вас резидентом лише з 1-го числа наступного місяця; до того ви оподатковуєтеся як нерезидент.

До настання резидентства доходи з аргентинських джерел оподатковуються як доходи нерезидента (утримання 35 % з презюмованого доходу).

Аргентина ділить рік: статус змінюється з 1-го числа місяця, наступного за подією. Втрату треба довести ARCA (art. 2 RG 4236, art. 25 RG 5803/2025).

Тягар доведення втрати лежить на платнику (art. 2 RG 4236).

Висновок «ймовірно», бо ARCA зніме вас з обліку лише після подання доказів; втрата за законом настає автоматично, але адміністративна практика вимагає підтвердження.

Art. 122 — внутрішнє правило Аргентини; без договору з Україною воно не обмежує права України вважати вас своїм резидентом.

Центр життєвих інтересів оцінюють за сукупністю особистих і економічних зв'язків, з перевагою особистих (art. 3 RG 4236).

Порівнюється час перебування в календарному році (art. 284 Reglamentación).

Критерій громадянства в art. 122 діє лише на користь Аргентини: громадянин іншої держави за однакового перебування не стає резидентом Аргентини.

Порядок критеріїв (a)–(d) art. 122 у законі не узгоджено з (b): буквально (a) охоплює будь-кого з постійним житлом в Аргентині. Судової практики з офіційних джерел ми не знайшли.

Уточніть факти про житло, центр життєвих інтересів і дні перебування в обох державах.

Кількість днів перебування для іноземців сама по собі значення не має: важать міграційний статус і 12 місяців за тимчасовими дозволами.

Закон не визначає, як до таких громадян застосовується правило art. 116 inc. b) про 12 місяців за тимчасовими міграційними дозволами, — громадянам міграційні дозволи вже не потрібні. Якщо ви фактично живете в Аргентині, висновок може бути іншим: зверніться до фахівця.

Виняток стосується лише іноземців, які не були резидентами Аргентини на момент найму чи початку роботи.

Закон не уточнює, як рахувати 5 років і що відбувається після них; трудові причини треба підтвердити документами. Тому висновок «ймовірно».

Якщо ви, крім стипендії, отримуєте іншу оплату, виняток не застосовується.

Підтвердження подається один раз. За art. 281 (третій абзац) Reglamentación, якщо ви залишаєтеся в Аргентині після закінчення строку, застосовуються правила art. 116 LIG про набуття резидентства (стаття відсилає до останнього абзацу art. 116); як це застосовують на практиці, не усталено.

Резидентство іноземця залежить від міграційного статусу й 12-місячного строку, а не від днів у календарному році.

Ви громадянин Аргентини і не втратили резидентства (не отримали постійного проживання за кордоном і не перебували за межами Аргентини безперервно 12 місяців) — ви податковий резидент Аргентини (art. 116 inc. a) LIG) незалежно від кількості днів у країні. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Ви маєте дозвіл на постійне проживання в Аргентині — ви податковий резидент Аргентини (art. 116 inc. b) LIG) з 1-го числа місяця, наступного за його отриманням, незалежно від кількості днів у країні. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Ви прожили в Аргентині 12 місяців за тимчасовими міграційними дозволами і не належите до винятків art. 123 — ви податковий резидент Аргентини (art. 116 inc. b) LIG) з 1-го числа місяця, наступного за завершенням 12 місяців. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Ви були резидентом Аргентини до кінця місяця, у якому отримали постійне проживання за кордоном або завершили 12 місяців за кордоном; з 1-го числа наступного місяця ви нерезидент (art. 117 LIG). Тобто у вибраному році ви резидент Аргентини лише частину року: за цей період Аргентина оподатковує світовий дохід, далі — лише аргентинські доходи (утримання 35 % з презюмованого доходу). Якщо ви при цьому продовжуєте жити в Аргентині, art. 122 LIG може зберегти резидентство.
Ви були резидентом Аргентини, але невідомо, чи втратили цей статус. Поки ви не можете довести отримання постійного проживання за кордоном або 12 місяців безперервного перебування поза Аргентиною (з приїздами сукупно не більше 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді), ARCA вважатиме вас резидентом і очікуватиме декларацій зі світового доходу.
Ви втратили резидентство Аргентини, вважаєтеся резидентом іншої держави, але продовжуєте жити в Аргентині і маєте там постійне житло, а за кордоном — ні. За art. 122 (a) LIG ви залишаєтеся (знову стаєте) резидентом Аргентини. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Ви маєте постійне житло і в Аргентині, і в державі іншого резидентства, а центр життєвих інтересів — в Аргентині. За art. 122 (b) LIG ви залишаєтеся (знову стаєте) резидентом Аргентини. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Центр життєвих інтересів визначити не вдалося, а в календарному році ви провели в Аргентині більше часу, ніж у державі іншого резидентства. За art. 122 (c) LIG ви залишаєтеся (знову стаєте) резидентом Аргентини. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.
Центр життєвих інтересів не визначено, а час перебування в Аргентині й у державі іншого резидентства однаковий. Як громадянин Аргентини ви залишаєтеся (знову стаєте) її резидентом за art. 122 (d) LIG. Аргентина оподатковує ваш світовий дохід (art. 1 LIG) і світове майно (Bienes Personales); український податок вона зараховує в межах свого (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо договору немає.

Коли ви нерезидент

Ви втратили резидентство Аргентини (отримали постійне проживання за кордоном або прожили поза Аргентиною безперервно 12 місяців) і не живете в Аргентині — з 1-го числа місяця, наступного за цією подією, ви нерезидент (art. 117 LIG). Аргентина оподатковує лише доходи з аргентинських джерел (утримання 35 % з презюмованого доходу, дивіденди — 7 %) і майно в Аргентині. Втрату треба довести ARCA, інакше вас продовжать вважати резидентом.
Ви втратили резидентство Аргентини і, хоча продовжуєте жити в Аргентині, критерії art. 122 LIG вказують на державу вашого іншого резидентства (центр життєвих інтересів чи більший час перебування там, або ви не громадянин Аргентини). Тоді ви нерезидент Аргентини. Висновок спірний: art. 122 (a) буквально називає достатньою підставою саме постійне житло в Аргентині, тож ARCA може вважати вас резидентом, якщо ви там житло зберегли.
Ви не громадянин Аргентини, не маєте дозволу на постійне проживання і ще не прожили в Аргентині 12 місяців за тимчасовими міграційними дозволами (або вони завершуються лише в грудні) — у вибраному році ви нерезидент Аргентини. Аргентина оподатковує лише доходи з аргентинських джерел: з виплат утримується 35 % з презюмованого доходу (наприклад, з оплати праці — 35 % з 70 %, тобто 24,5 %; якщо ви перебуваєте в Аргентині понад 6 місяців у податковому році — 35 % з 90 %, тобто 31,5 %), дивіденди — 7 %.
Ви отримали аргентинське громадянство шляхом натуралізації за значні інвестиції в Аргентину (art. 2 inc. 2 Ley 346) і на той момент не мали дозволу на постійне проживання в Аргентині. З Ley 27.802 (опубл. 06.03.2026) така натуралізація сама по собі не робить вас податковим резидентом Аргентини (art. 116 inc. a) LIG), а для art. 116 inc. b) вас розглядають як іноземця — тож це громадянство резидентом вас не робить. Аргентина оподатковує лише ваші доходи з аргентинських джерел (як бенефіціара за кордоном) і майно, розташоване в Аргентині.
Як співробітник іноземного дипломатичного чи консульського представництва або міжнародної організації, членом якої є Аргентина (чи член сім'ї такої особи), ви не стаєте резидентом Аргентини незалежно від тривалості перебування (art. 123 inc. a)–b) LIG). Доходи з аргентинських джерел оподатковуються за правилами для резидентів. Оплата праці дипломатів, консульських посадовців та інших офіційних представників іноземних держав за виконання їхніх функцій звільнена від податку за умови взаємності (art. 26 inc. c) LIG).
Ви перебуваєте в Аргентині з підтверджених трудових причин, і перебування не перевищує 5 років, — за art. 123 inc. c) LIG ви не стаєте резидентом Аргентини навіть після 12 місяців. Доходи з аргентинських джерел (зокрема зарплата за роботу в Аргентині) оподатковуються за правилами для резидентів, тобто за прогресивною шкалою, а не утриманням 35 %. Іноземні доходи Аргентина не оподатковує.
Ви перебуваєте в Аргентині за тимчасовим дозволом для навчання чи досліджень і отримуєте лише стипендію — доки діє цей дозвіл, ви не резидент Аргентини (art. 123 inc. d) LIG).
Ви заздалегідь (не пізніше ніж за 30 днів до кінця 12-місячного періоду) підтвердили ARCA, що ваше перебування не пов'язане з наміром постійно жити в Аргентині, — тоді 12 місяців за тимчасовими дозволами не роблять вас резидентом (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación). Але якщо ви залишаєтеся в Аргентині й після закінчення цього строку, застосовуються правила про набуття резидентства (art. 281, третій абзац, Reglamentación) — ви можете стати резидентом.

Де законодавство Аргентини розходиться з ПКУ

Колізія: резидент обох держав без договору, який би це вирішив. Аргентина вважає вас резидентом за громадянством, постійним проживанням чи 12 місяцями за тимчасовими дозволами — без підрахунку днів; Україна — насамперед за житлом, центром життєвих інтересів і громадянством. Без договору кожна держава оподатковує ваш світовий дохід. Аргентина зарахує український податок з іноземних для неї доходів у межах свого податку (art. 165 LIG), але не з аргентинських доходів; Україна аргентинський податок не зараховує. Внутрішній тай-брейкер Аргентини (art. 122 LIG) діє лише для тих, хто втратив аргентинське резидентство, і не обмежує Україну. Порахуйте сукупне навантаження, перш ніж вирішувати, де жити.

Що ще варто знати

Договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Аргентиною немає. Чинного чи підписаного договору між Україною та Аргентиною немає: його немає ні в переліку чинних договорів Міністерства економіки Аргентини (оновлено 23.10.2026), ні в переліку Мінфіну України. Тому немає правил, які вирішували б подвійне резидентство, обмежували б оподаткування зарплати чи знижували б ставки на дивіденди, відсотки й роялті. Аргентина зараховує український податок своїм резидентам за власним законом (art. 165 LIG); Україна аргентинського податку не зараховує, бо ПКУ допускає залік лише за чинного договору.
Робота в Аргентині: податок з першого дня. Оплата праці за роботу, виконану в Аргентині, має аргентинське джерело. Договору, який звільняв би її за короткого перебування, немає, тож нерезидент сплачує в Аргентині остаточний податок 35 % з презюмованих 70 % виплати (24,5 %; якщо ви перебуваєте в Аргентині понад 6 місяців у податковому році — 35 % з 90 %, тобто 31,5 %) або інших відсотків за art. 104 LIG. Як резидент України ви декларуєте цей дохід і в Україні — без заліку аргентинського податку.
Рік переїзду: Аргентина змінює статус з 1-го числа наступного місяця, Україна — ні. Аргентина визначає резидентство не за календарний рік: іноземець стає резидентом з 1-го числа місяця, наступного за отриманням постійного проживання або завершенням 12 місяців за тимчасовими дозволами, а резидент втрачає статус з 1-го числа місяця, наступного за отриманням постійного проживання за кордоном або завершенням 12 місяців за кордоном. ПКУ визначає статус на весь календарний рік — зіставте періоди, щоб не сплатити податок з тих самих доходів двічі.
Як припинити резидентство Аргентини. Втрату резидентства має довести той, хто на неї посилається: довідкою про постійне проживання в іншій державі або паспортом, консульською довідкою чи іншим документом про 12 місяців за кордоном (з перекладом присяжного перекладача й апостилем). Документи подаються в ARCA через «Sistema Registral» разом із заявою про зняття з обліку Ganancias і Bienes Personales (коди 242 або 243); для Bienes Personales треба призначити в Аргентині відповідальну особу-замінника. Після втрати статусу повідомте аргентинських платників доходу, що ви бенефіціар за кордоном.
ФОП в Україні при резидентстві Аргентини. Якщо Аргентина вважає вас резидентом, вона оподатковує світовий дохід, зокрема дохід ФОП, за прогресивною шкалою. Зарахувати можна лише «аналогічний» іноземний податок — податок на чистий дохід або такий, що дозволяє вирахувати значні витрати (art. 166 LIG); український єдиний податок нараховується з обороту чи у фіксованій сумі, тож розраховуйте, що його не зарахують. Офіційної позиції ARCA щодо єдиного податку ми не знайшли.
Податок на майно (Bienes Personales). Резидент Аргентини щороку сплачує Bienes Personales з майна станом на 31 грудня в Аргентині й за кордоном, зокрема з квартири, рахунків і часток в Україні: за 2026 рік — 0,5 % і 0,75 % з вартості понад неоподатковуваний мінімум (у законі 100 000 000 песо, індексується щороку; житло платника звільнене до 350 000 000 песо), з 2027 року — 0,25 %. Нерезидент сплачує 0,5 % лише з майна в Аргентині через відповідальну особу-замінника. Україна податку на світове майно не має, тож для резидента Аргентини це додаткове навантаження без заліку.
Нерезидент, який сплачує податок як резидент. Іноземці, що перебувають в Аргентині як дипломатичний персонал, представники міжнародних організацій, з трудових причин (до 5 років) або на навчанні за стипендією, не є резидентами, але їхні доходи з аргентинських джерел оподатковуються за правилами для резидентів — за прогресивною шкалою з подачею декларації, а не остаточним утриманням 35 %. Іноземні доходи, зокрема українські, Аргентина не оподатковує.
Громадянство Аргентини робить резидентом без підрахунку днів. Громадянин Аргентини (зокрема з подвійним громадянством України й Аргентини) залишається її податковим резидентом, де б він не жив, доки не отримає постійне проживання в іншій державі або не проведе за межами Аргентини 12 місяців поспіль (приїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді не переривають строк). Громадянство України саме по собі не означає постійного проживання в Україні в розумінні аргентинського закону, тож при переїзді в Україну діє правило 12 місяців.
З 2026 року: оренда житла і продаж нерухомості в Аргентині звільнені. Ley 27.802 (опублікована 06.03.2026) звільнила від Impuesto a las Ganancias доходи від здачі в оренду житла для проживання за періоди з 01.01.2026 і приріст від продажу нерухомості в Аргентині, проданої з 01.01.2026; Decreto 406/2026 поширив звільнення продажу нерухомості на фізичних осіб — резидентів і нерезидентів. Резидент України декларує ці доходи в Україні за ПКУ — аргентинське звільнення на українське оподаткування не впливає.

Як вирішується подвійне резидентство

Договору про уникнення подвійного оподаткування в базі немає.

Терміни, які ви зустрінете в Аргентині

Impuesto a las Ganancias: податок на доходи; резиденти сплачують його зі світового доходу за шкалою 5–35 %
LIG: Закон про податок на доходи (Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019); резидентство — art. 116–123
ARCA: податковий орган Аргентини; йому доводять втрату резидентства
residencia permanente: дозвіл на постійне проживання: робить резидентом з 1-го числа наступного місяця
Bienes Personales: щорічний податок на майно; резиденти сплачують його з майна в Аргентині й за кордоном
responsable sustituto: відповідальна особа-замінник в Аргентині, яка сплачує Bienes Personales за нерезидента

Запитання

Коли іноземець стає резидентом Аргентини?

З дозволом на постійне проживання — з 1-го числа місяця, наступного за його отриманням, незалежно від днів. За тимчасовими міграційними дозволами — з 1-го числа місяця після завершення 12 місяців проживання; виїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді строк не переривають. Не стають резидентами дипломатичний персонал і представники міжнародних організацій, особи, що перебувають в Аргентині з трудових причин до 5 років, і студенти чи дослідники за стипендією. 12 місяців не роблять резидентом і тоді, коли ви не пізніше ніж за 30 днів до їх завершення підтвердили ARCA, що не маєте наміру постійно жити в Аргентині.

Як припинити резидентство Аргентини?

Резидентство втрачається з 1-го числа місяця, наступного за отриманням постійного проживання в іншій державі або завершенням 12 місяців поспіль за межами Аргентини (приїзди сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді строк не переривають). Втрату має довести той, хто на неї посилається: документи подають в ARCA разом із заявою про зняття з обліку Ganancias і Bienes Personales, а для Bienes Personales призначають в Аргентині відповідальну особу-замінника. Громадянство України саме по собі не означає постійного проживання в Україні в розумінні аргентинського закону, тож при переїзді в Україну діє правило 12 місяців.

Чи є договір про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Аргентиною?

Ні: його немає ні в переліку чинних договорів Міністерства економіки Аргентини (оновлено 23.10.2026), ні в переліку Мінфіну України. Тому немає правил, які вирішували б подвійне резидентство чи звільняли б зарплату за короткі поїздки: з оплати праці за роботу в Аргентині нерезидент сплачує остаточний податок 35 % з презюмованих 70 % виплати (24,5 %). Аргентина зараховує своїм резидентам український податок з іноземних доходів у межах свого податку (art. 165 LIG), а Україна аргентинський податок не зараховує, бо ПКУ допускає залік лише за чинного договору.

Джерела

Законодавство й офіційні роз'яснення

art. 116 inc. a)–b) Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), у чинній редакції — Резиденти Аргентини: (a) громадяни Аргентини (за народженням чи натуралізовані), крім тих, хто втратив резидентство за art. 117; (b) іноземці, які отримали дозвіл на постійне проживання в Аргентині, або які без нього перебували в Аргентині 12 місяців за тимчасовими дозволами, передбаченими міграційним законодавством. Тимчасові відсутності в межах, установлених регламентом, 12-місячний строк не переривають. Статус резидента настає з 1-го числа місяця, наступного за місяцем отримання постійного проживання або завершення 12 місяців. Іноземець без постійного проживання, чиє перебування не свідчить про намір постійно проживати, може підтвердити причини в порядку, встановленому регламентом. За Ley 27.802 (опубл. 06.03.2026, art. 194) іноземець, який отримав аргентинське громадянство шляхом натуралізації за значні інвестиції в країну (art. 2 inc. 2 Ley 346), не вважається резидентом за п. (a) лише через таку натуралізацію; для п. (b) його розглядають як іноземця, а резидентом за п. (b) він залишається, якщо на момент набуття громадянства вже мав дозвіл на постійне проживання в Аргентині.
art. 281 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Для art. 116 inc. b): тимчасові відсутності сукупно не більше 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді (безперервні чи з перервами) не переривають безперервності перебування; дні відсутності рахуються з дня, наступного за виїздом, до дня повернення включно. Підтвердження причин, що не свідчать про намір постійно проживати, подається до ARCA один раз, не пізніше ніж за 30 днів до завершення 12-місячного періоду. Якщо після підтвердження іноземець залишається в Аргентині й після закінчення цього строку, застосовуються правила art. 116 про набуття резидентства (art. 281, третій абзац).
art. 123 LIG t.o. 2019 — Не вважаються резидентами, навіть перебуваючи в Аргентині тривалий час: (a) члени іноземних дипломатичних і консульських представництв, їхній технічний і адміністративний персонал — іноземці, що не були резидентами на момент найму, і члени їхніх сімей; (b) представники й агенти міжнародних організацій, членом яких є Аргентина, — іноземці, і члени їхніх сімей; (c) іноземці, перебування яких зумовлене підтвердженими трудовими причинами, якщо перебування не перевищує 5 років, і члени їхніх сімей; (d) іноземці з тимчасовим дозволом для навчання (середня, вища, післядипломна освіта) або досліджень, єдиною оплатою яких є стипендії, — доки діє дозвіл. Їхні доходи з аргентинських джерел оподатковуються за правилами для резидентів.
art. 117–118 LIG t.o. 2019 — Резидент втрачає статус, коли (1) отримує статус постійного резидента в іноземній державі за її міграційним законодавством або (2), не отримавши його раніше, безперервно перебуває за межами Аргентини 12 місяців; тимчасові приїзди в межах регламенту цей строк не переривають. Втрата настає з 1-го числа місяця, наступного за місяцем отримання іноземного постійного проживання чи завершення 12 місяців. Особи, що перебувають за кордоном як офіційні представники Аргентинської держави або виконують доручені державою, провінціями, муніципалітетами чи містом Буенос-Айрес функції, не втрачають резидентства через безперервну відсутність (art. 118). Особа, відсутня з причин, які не свідчать про намір постійно жити за кордоном, може це підтвердити (art. 117, другий абзац) — тоді 12 місяців за кордоном не позбавляють її резидентства; за роз'ясненням ARCA підтвердження подається до ARCA, а строку й форми Reglamentación не встановлює.
art. 283 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Для art. 117: тимчасові приїзди до Аргентини сукупно не більше 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді (безперервні чи з перервами) не переривають безперервного перебування за кордоном; дні рахуються з дня, наступного за в'їздом, до дня виїзду включно.
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 Reglamentación (Decreto 862/2019) — Особи, які отримали постійне проживання за кордоном або втратили резидентство Аргентини, вважаються резидентами іншої держави для податкових цілей, але продовжують жити в Аргентині або повертаються туди жити, лишаються (знову стають) резидентами Аргентини, якщо: (a) зберігають постійне житло в Аргентині; (b) маючи постійне житло і в Аргентині, і в іншій державі, мають центр життєвих інтересів в Аргентині; (c) якщо центр не визначено — звичайно проживають в Аргентині, тобто перебувають там довше, ніж в іншій державі (порівнюється календарний рік, art. 284 Reglamentación); (d) за однакового перебування — якщо вони громадяни Аргентини. Діє з дати втрати резидентства або з 1-го числа місяця, наступного за поверненням.
art. 3 RG AFIP 4236/2018 (подвійне резидентство) — Якщо з іншою державою є договір про уникнення подвійного оподаткування, застосовуються його правила; якщо немає — постійне житло означає житло, яке безперервно доступне особі незалежно від правової підстави (власник, орендар, позичальник), крім короткочасного перебування для подорожей, справ, навчання чи відпочинку; центр життєвих інтересів — держава найтісніших особистих і економічних зв'язків у сукупності, а якщо вони в різних державах — перевага надається особистим.
art. 1 LIG t.o. 2019 — Резиденти сплачують податок з доходів з аргентинських і іноземних джерел і можуть зарахувати аналогічні податки, фактично сплачені за кордоном, у межах збільшення аргентинського податку через включення іноземного доходу; нерезиденти — лише з доходів з аргентинських джерел.
art. 119–121 LIG t.o. 2019; art. 2 RG AFIP 4236/2018 — Хто посилається на втрату резидентства, має її довести: довідкою про постійне проживання від компетентного органу іноземної держави або паспортом, консульською довідкою чи іншим достовірним документом про виїзд і перебування за кордоном протягом потрібного строку (з перекладом присяжного перекладача й апостилем). З дня втрати особа — «бенефіціар за кордоном» щодо аргентинських доходів і має повідомити податкових агентів (art. 120). Документи додаються до заяви про зняття з обліку платника Ganancias; до її задоволення всі обов'язки платника зберігаються.
ARCA — «¿En qué casos se produce la pérdida de la residencia fiscal?» (питання й відповіді до режиму Ley 27.743) — Резидентство втрачається з 1-го числа місяця, наступного за отриманням іноземного постійного проживання або завершенням 12 місяців безперервного перебування за кордоном; приїзди до Аргентини сукупно до 90 днів у будь-якому 12-місячному періоді цього строку не переривають. Для осіб, які стали резидентами в межах режиму регуляризації активів Ley 27.743, втрата не може настати раніше 01.01.2025 (art. 4 Decreto 608/2024).
art. 25 RG ARCA 5803/2025 (чинна з 02.03.2026) — Щоб зняти з обліку Ganancias і/або Bienes Personales через втрату резидентства (art. 117 LIG), особа декларує в «Sistema Registral» іноземну адресу («Domicilio del exterior») і резидентство за кордоном, додає PDF-копії доказів за art. 2 RG 4236 і обирає код причини: 242 — набуття постійного проживання в іншій юрисдикції, 243 — безперервне перебування за кордоном 12 місяців. Для Bienes Personales вказується CUIT відповідальної особи-замінника (responsable sustituto), яка має прийняти призначення.
art. 102, 104 LIG t.o. 2019 (бенефіціари за кордоном) — З виплат бенефіціарам за кордоном утримується остаточний податок 35 % з чистого доходу, який закон презюмує у відсотках від виплати: 70 % — оплата праці осіб, що працюють в Аргентині тимчасово (art. 104 inc. e); 60 % — технічна допомога й консультації, 80 % — патенти й ліцензії (inc. a); 35 % — авторські права (inc. b); 43 % — відсотки за депозитами та окремі позики, 100 % — інші позики (inc. c–d); 60 % — оренда нерухомості в Аргентині (inc. g, з правом обрати фактичні витрати); 90 % — інші доходи (inc. i). Отже, фактична ставка — 24,5 %, 21 %, 28 %, 12,25 %, 15,05 % (35 % за іншими позиками), 21 % чи 31,5 % від виплати; дивіденди — 7 % (art. 97).
Ministerio de Economía de la Nación — «Convenios para evitar la doble imposición vigentes» (сторінку оновлено 23.10.2026) — Чинні договори Аргентини: Австралія, Австрія, Бельгія, Болівія, Бразилія, Велика Британія, Данія, Іспанія, Італія, Канада, Катар, Китай, Мексика, Нідерланди, Німеччина, Норвегія, ОАЕ, Росія, Туреччина, Фінляндія, Франція, Чилі, Швейцарія, Швеція. України в переліку немає.
Мінфін України — «Міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування» — Аргентини серед держав, з якими Україна має чинний або підписаний договір про уникнення подвійного оподаткування, немає.
п. 13.1 ст. 13, п. 170.11 ст. 170 ПКУ — Податок, сплачений за кордоном, зараховується в Україні лише тоді, коли це передбачено чинним міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування; іноземні доходи резидента включаються до загального річного оподатковуваного доходу.
art. 165–175 LIG t.o. 2019 — Резиденти зараховують «аналогічні» податки, фактично сплачені за кордоном з іноземних доходів (податки на чистий дохід або такі, що дозволяють вирахувати значні витрати; також остаточні утримання держави джерела), у межах аргентинського податку на ці доходи; незараховану частину переносять на 5 наступних років, далі вона втрачається. Договір для цього не потрібен.
пп. «в» пп. 14.1.213 ПКУ — Каскад: житло в Україні → центр життєвих інтересів → 183 дні і більше в податковому (календарному) році → громадянство.
ARCA — покрокова інструкція «Residencia en el exterior: ¿Cómo acredito la pérdida de la residencia?» — Втрата резидентства настає з 1-го числа місяця, наступного за подією, і має бути доведена платником: довідкою іноземного органу про постійне проживання або паспортом, консульською довідкою чи іншим достовірним документом про виїзд і перебування за кордоном потрібний строк; документи іноземною мовою — з перекладом присяжного перекладача і текстом апостиля.
art. 165–175 LIG t.o. 2019 (залік іноземних податків) — Резиденти зараховують «аналогічні» податки, фактично сплачені за кордоном з іноземних доходів (податки на чистий дохід або такі, що дозволяють вирахувати значні витрати; також остаточні утримання держави джерела), у межах аргентинського податку на ці доходи; незараховану частину переносять на 5 наступних років, далі вона втрачається. Договір для цього не потрібен.
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17, 24–26, у ред. Ley 27.541 (art. 30–31) і Ley 27.743 (art. 63) — Резиденти (з 2019 р. критерій «доміцилію» замінено резидентством за LIG) сплачують податок з майна в Аргентині й за кордоном, нерезиденти — лише з майна в Аргентині. Неоподатковуваний мінімум у законі — 100 000 000 песо, житло платника звільнене до 350 000 000 песо (обидві суми щороку індексуються за ІСЦ). Ставки за 2026 рік: 0,5 % і 0,75 % з перевищення; з 2027 року — 0,25 %. За нерезидентів податок 0,5 % сплачує відповідальна особа-замінник в Аргентині; з часток в аргентинських компаніях — сама компанія (0,5 %).
Ley 27.743, Título III (REIBP), arts. 45–58 — Особи, що були резидентами на 31.12.2023 і приєдналися до спеціального режиму REIBP до 2024 р., сплатили Bienes Personales наперед за 2023–2027 роки (0,45 % від п'ятикратної бази) і звільнені від нього до 2027 року включно.
art. 97–99 LIG t.o. 2019; art. 26 inc. n), u) (у ред. Ley 27.802) — Дивіденди фізичних осіб — 7 % (утримується остаточно; та сама ставка для бенефіціарів за кордоном). Приріст від цінних паперів — 5 % (песові інструменти без індексації) або 15 % (індексовані, валютні, акції, що не відповідають умовам звільнення); приріст від продажу акцій на біржі, державних облігацій тощо звільнено за art. 26 inc. u). Продаж нерухомості в Аргентині (art. 99, 15 %) з 01.01.2026 звільнено, як і доходи від здачі житла в оренду для проживання (art. 26 inc. n) у ред. Ley 27.802).
Decreto 406/2026 (Boletín Oficial 01.06.2026) — Регламент звільнень, запроваджених Ley 27.802: доходи від здачі в оренду житла для проживання, нараховані з 01.01.2026, звільнено; приріст від продажу нерухомості в Аргентині (art. 99) з 01.01.2026 звільнено для фізичних осіб — резидентів і нерезидентів.
art. 94 LIG t.o. 2019 (у ред. Ley 27.743); ARCA — шкала art. 94 за 2026 рік — Прогресивна шкала для фізичних осіб: 5, 9, 12, 15, 19, 23, 27, 31 і 35 %; межі індексуються за ІСЦ двічі на рік (січень і липень). Річна шкала 2026 (ARCA): 5 % до 2 336 953,69 песо, … 35 % понад 70 984 968,25 песо оподатковуваного доходу.

Оновлено 10.11.2026. Результат має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Контролюючі органи та суди можуть тлумачити норми інакше, зокрема з урахуванням обставин, які тут не враховано, а законодавство й практика змінюються. Перед ухваленням рішень зверніться до фахівця.

Перевірити свій статус