Податкове резидентство українців у Бангладеш

Бангладеш визначає резидентство лише за днями в доходному році з 1 липня по 30 червня: ви резидент, якщо перебували там щонайменше 183 дні або щонайменше 90 днів у цьому році та загалом 365 днів і більше за 4 попередні роки (s. 2(45)(a) Income Tax Act, 2023); громадянство, житло чи сім'я значення не мають. Україна визначає резидентство за ПКУ послідовно: житло, центр життєвих інтересів, 183 дні і більше в календарному році, громадянство. Чинного договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Бангладеш немає, тож подвійне резидентство нічим не вирішується: кожна держава може оподатковувати ваш світовий дохід. Україна бангладеського податку не зараховує, бо ПКУ допускає залік іноземного податку лише за чинного договору.

Перевірити свій статус: Україна та Бангладеш

Безкоштовно, без реєстрації, ≈ 3 хвилини. Висновок — за законодавством України з порівнянням із законодавством Бангладеш.

Коли Бангладеш вважає вас податковим резидентом

Резидентство в Бангладеш залежить лише від днів, що рахуються за доходний рік Бангладеш (1 липня – 30 червня): щонайменше 183 дні або щонайменше 90 днів плюс загалом 365 днів за 4 попередні роки. Громадянство, житло чи сім'я в цей критерій не входять. Попередній Income Tax Ordinance, 1984 передбачав 182 дні; Income Tax Act, 2023 — 183.

Якщо в цьому доходному році ви перебували в Бангладеш від 90 до 182 днів, вирішує сума днів за 4 попередні доходні роки: 365 днів і більше роблять вас резидентом.

Для нерезидента громадянство не змінює статусу, але змінює ставку: громадянин Бангладеш — нерезидент сплачує податок за звичайною шкалою, інші фізичні особи — нерезиденти — за ставкою 30 %.

Ви перебували в Бангладеш щонайменше 183 дні в доходному році — за s. 2(45)(a)(1) Income Tax Act, 2023 ви резидент. Бангладеш оподатковує всі ваші доходи, отримані чи нараховані в Бангладеш і за її межами, зокрема доходи з України (s. 26).
Ви перебували в Бангладеш щонайменше 90 днів у доходному році й загалом щонайменше 365 днів за 4 попередні роки — за s. 2(45)(a)(2) Income Tax Act, 2023 ви резидент. Бангладеш оподатковує всі ваші доходи, отримані чи нараховані в Бангладеш і за її межами, зокрема доходи з України (s. 26).

Коли ви нерезидент

Ви не відповідаєте жодному з критеріїв днів, тож ви громадянин Бангладеш — нерезидент. Бангладеш оподатковує лише доходи, що виникають чи отримані в Бангладеш, за звичайною шкалою (s. 2(4) і 26). Оплата праці за роботу в Україні в Бангладеш не оподатковується — якщо лише її не виплачує вам як громадянину Бангладеш на державній службі уряд Бангладеш чи місцевий орган влади (s. 27(a)).
Ви не відповідаєте жодному з критеріїв днів, тож ви нерезидент Бангладеш. Бангладеш оподатковує лише доходи, що виникають чи отримані в Бангладеш; оскільки ви не громадянин Бангладеш, ставка, як правило, 30 % (s. 2(4) і 26).

Де законодавство Бангладеш розходиться з ПКУ

Колізія: резидент обох держав без договору, який би це вирішив. Бангладеш визначає резидентство лише за днями, а ПКУ — насамперед за житлом, сім'єю, ФОП і центром інтересів в Україні. Тож ви можете бути резидентом обох держав, і без договору ця колізія не вирішується: кожна держава оподатковує ваш світовий дохід. Бангладеш надає резидентам лише односторонній залік іноземного податку (за середньою ставкою, заява — протягом двох років), а Україна бангладеського податку не зараховує. Перш ніж вирішувати, де жити й працювати, порахуйте сукупне податкове навантаження.

Що ще варто знати

Договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Бангладеш немає. Чинного договору між Україною та Бангладеш немає — у переліку договорів Національної ради з доходів Бангладеш (NBR) України немає. Тому немає правил, які вирішували б подвійне резидентство, обмежували б оподаткування зарплати чи знижували б ставки на дивіденди, проценти й роялті. Україна не зараховує бангладеський податок: залік іноземного податку ПКУ допускає лише за чинного договору.
Різні податкові роки: в Україні — календарний, у Бангладеш — з 1 липня. Доходний рік Бангладеш триває з 1 липня по 30 червня, податковий рік в Україні — календарний. Кожна держава рахує дні за свій рік: Бангладеш — 183 дні або 90 днів плюс 365 днів за 4 попередні доходні роки, Україна — 183 дні в календарному році. Тож те саме перебування може зробити вас резидентом обох держав за періоди, що частково збігаються.
Робота в Бангладеш: оподатковується в Бангладеш з першого дня. Оплата праці за роботу, виконану в Бангладеш, — бангладеське джерело незалежно від місця виплати (s. 27(a)). Договору, який звільняв би її за перебування до 183 днів, немає, тож Бангладеш оподатковує її з першого дня — за ставкою 30 %, якщо ви не громадянин Бангладеш. Як резидент України ви декларуєте цей дохід і в Україні, без заліку бангладеського податку.
Іноземець-нерезидент: 30 % з бангладеських доходів. Як нерезидент, який не є громадянином Бангладеш, ви сплачуєте 30 % з доходів з бангладеських джерел, зазвичай через утримання у джерела (s. 119). Договору з Україною немає, тож знижених ставок на дивіденди, проценти чи роялті немає. Без постійного представництва в Бангладеш утриманий податок остаточний, і декларацію подавати не потрібно.
Громадянин Бангладеш — резидент: зароблене в Україні й переказане додому звільняється. Якщо ви громадянин і резидент Бангладеш, дохід, зароблений фізичною роботою за кордоном — зокрема в Україні — і ввезений до Бангладеш банківськими каналами відповідно до законодавства про іноземні перекази, не включається до загального доходу (п. 17 ч. 1 Шостого додатка); у декларації його зазначають як звільнений. Оплата віддаленої роботи з Бангладеш під це правило не підпадає. Україна оподатковує оплату праці за роботу в Україні.
Рік приїзду чи виїзду: жодна з держав не ділить рік. Обидві держави визначають резидентство за весь рік — Бангладеш за доходний рік (1 липня – 30 червня), Україна за календарний; поділу року немає. Якщо ви виїжджаєте з Бангладеш після 183 днів у доходному році, ви залишаєтеся там резидентом за цей рік; перед остаточним виїздом податковий орган може вимагати декларацію про доходи до дня виїзду (s. 193).
ФОП на єдиному податку і резидентство Бангладеш. Якщо Бангладеш вважає вас резидентом, вона оподатковує світовий дохід, зокрема дохід ФОП. Договору немає, тож Бангладеш може зарахувати український єдиний податок лише за односторонніми правилами заліку іноземного податку; чи визнає вона єдиний податок податком на дохід, — невідомо. Офіційної позиції NBR не знайдено.

Як вирішується подвійне резидентство

Договору про уникнення подвійного оподаткування в базі немає.

Терміни, які ви зустрінете в Бангладеш

আয়বর্ষ: доходний рік: з 1 липня по 30 червня
নিবাসী: резидент: податок з усіх доходів, у Бангладеш і за її межами
অনিবাসী: нерезидент: податок лише з бангладеських доходів
অনিবাসী বাংলাদেশি: громадянин Бангладеш — нерезидент (звичайна шкала замість 30 %)
উৎসে কর: податок, утриманий у джерела виплати
জাতীয় রাজস্ব বোর্ড: Національна рада з доходів (NBR), податкова служба Бангладеш

Запитання

Я працюю в Бангладеш кілька місяців. Де оподатковується зарплата?

Оплата праці за роботу, виконану в Бангладеш, — бангладеське джерело незалежно від місця виплати (s. 27(a) Income Tax Act, 2023). Договору, який звільняв би її за перебування до 183 днів, немає, тож Бангладеш оподатковує її з першого дня — за ставкою 30 %, якщо ви не громадянин Бангладеш. Як резидент України ви декларуєте цей дохід і в Україні, без заліку бангладеського податку.

Що буде, якщо обидві держави вважають мене резидентом?

Без договору ця колізія не вирішується: кожна держава оподатковує ваш світовий дохід. Бангладеш надає своїм резидентам лише односторонній залік іноземного податку, обмежений бангладеським податком за середньою ставкою (заява — протягом двох років), а Україна бангладеського податку не зараховує.

Чи знижуються ставки податку на дивіденди чи проценти з Бангладеш?

Ні. З виплат нерезидентам утримується податок за ставкою до 30 % (s. 119), а договору з Україною, який знижував би ставки, немає. Без постійного представництва в Бангладеш утриманий податок остаточний, і декларацію подавати не обов'язково (s. 166(2)).

Джерела

Законодавство й офіційні роз'яснення

Income Tax Act, 2023 (Act No. 12 of 2023), s. 2(45)(a) — authentic English text published by NBR (S.R.O. No. 404-Law/2025) — Фізична особа є резидентом у доходному році, якщо вона (1) перебувала в Бангладеш загалом щонайменше 183 дні в цьому році або (2) перебувала в Бангладеш 90 днів і більше в цьому році та загалом 365 днів і більше за 4 попередні роки. Визначення не містить умов щодо громадянства чи житла.
NBR Income Tax Circular 2023-2024 (12.10.2023), paras 1.1–1.2 — Прогресивна шкала для фізичних осіб застосовується до всіх фізичних осіб, крім нерезидентів, які не є бангладешцями-нерезидентами; фізичні особи — нерезиденти, які не є бангладешцями-нерезидентами (не компанії й не об'єднання), оподатковуються за ставкою 30 %.
Income Tax Act, 2023, s. 26 — Загальний дохід резидента включає всі доходи з будь-яких джерел, отримані чи нараховані в Бангладеш або за її межами; загальний дохід нерезидента — лише доходи, що виникають чи вважаються такими, що виникають у Бангладеш, і доходи, отримані в Бангладеш.
Income Tax Act, 2023, s. 2(4) — «Нерезидент» — особа, яка не є резидентом.
Income Tax Act, 2023, s. 27(a) — Дохід від найму незалежно від місця виплати вважається таким, що виникає в Бангладеш, якщо його зароблено в Бангладеш або якщо його виплачує уряд Бангладеш чи місцевий орган влади в Бангладеш громадянину Бангладеш, який перебуває у нього на службі.
Finance Act, 2026 — income tax rates (PwC Bangladesh, «Finance Act 2026: key amendments», June 2026) — Доходний рік 2026–2027: загальний неоподатковуваний мінімум 4 00 000 така (жінки й особи віком від 65 років — 4 50 000 така; особи з інвалідністю та третьої статі — 5 25 000 така); далі 10 % з наступних 3 00 000 така, 15 % з наступних 4 00 000, 20 % з наступних 5 00 000, 25 % з наступних 20 00 000 і 30 % із решти. Фізичні особи — нерезиденти, які не є громадянами Бангладеш: 30 %.
NBR — list of double taxation avoidance agreements (published 27.04.2026) — Договори з 43 державами, зокрема з Канадою, Китаєм, Чехією, Францією, Німеччиною, Індією, Італією, Японією, Нідерландами, Пакистаном, Польщею, Швейцарією, Великою Британією та США; України, Австрії, Іспанії та Угорщини в переліку немає.
п. 13.1 ст. 13, п. 170.11 ст. 170 ПКУ — Податок, сплачений за кордоном, зараховується в Україні лише тоді, коли це передбачено чинним міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування; іноземні доходи резидента включаються до загального річного оподатковуваного доходу.
пп. «в» пп. 14.1.213 ПКУ — Каскад: житло в Україні → центр життєвих інтересів → 183 дні і більше в податковому (календарному) році → громадянство.
PwC Worldwide Tax Summaries — Bangladesh, Corporate: Tax credits and incentives (reviewed 31.07.2026) — Залік іноземного податку надається лише резидентам і обмежений бангладеським податком за середньою ставкою на дохід, оподаткований двічі; податковий орган може застосувати нижчу з бангладеської й іноземної середніх ставок; заяву подають протягом двох років після відповідного року; для ставки за договором потрібна довідка NBR.
Income Tax Act, 2023, s. 119 — Особа, яка виплачує нерезиденту оподатковувану суму, утримує податок за встановленою ставкою, але не більше 30 %; Рада (NBR) може видати довідку про звільнення від утримання чи знижену ставку на підставі договору чи з інших причин (рішення — протягом 30 днів з подання повної заяви); для нерезидента без постійного представництва в Бангладеш утриманий податок є остаточним податковим зобов'язанням.
Income Tax Act, 2023, s. 166 — Подання декларації обов'язкове, якщо дохід перевищує неоподатковуваний мінімум, якщо особу оподатковували в будь-якому з 3 попередніх років, та в інших випадках (підрозд. 1); воно не обов'язкове для фізичної особи — нерезидента без постійного представництва в Бангладеш (підрозд. 2).
Income Tax Act, 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 17 — Prothom Alo, 27.09.2023 — Дохід, зароблений за кордоном фізичною особою — платником податку з Бангладеш і ввезений до Бангладеш відповідно до законодавства про іноземні перекази, не включається до загального доходу; у декларації його зазначають як звільнений.
The Daily Star — foreign remittance, freelancing and remote work income (analysis) — Для звільнення за п. 17 Шостого додатка робота має виконуватися фізично за кордоном, а дохід — надходити банківськими каналами; оплата віддаленої роботи з Бангладеш на іноземного роботодавця оподатковується як дохід від найму.
Income Tax Act, 2023, s. 193 — report in The Daily Star — Податкове визначення щодо особи, яка залишає Бангладеш, може бути здійснене до кінця доходного року; повідомленням щонайменше за 7 днів податковий орган може вимагати декларацію й відомості про доходи до ймовірної дати виїзду.
Income Tax Act, 2023, s. 86 — Платник заробітної плати утримує податок у джерела за середньою ставкою, що відповідає очікуваному річному загальному доходу отримувача.
Income Tax Act, 2023, s. 170(1) (substituted by s. 97 of the Finance Act, 2026 [Act No. 96 of 2026], effective 1 July 2026) — Декларація фізичної особи: подана 1 липня – 30 вересня — знижка 5 % податку або 25 000 така (що менше); 1 жовтня – 31 грудня — без знижки й без додаткового податку; 1 січня – 31 березня — додатковий податок 2 % або 3 000 така (що більше); 1 квітня – 30 червня — 5 % або 5 000 така (що більше). Особа, яка перебуває за кордоном у навчальній відпустці, у відрядженні чи на роботі з чинними візою та дозволом, подає декларацію протягом 90 днів з дня повернення до Бангладеш.
Income Tax Act, 2023, ss. 167 and 169(4) — Громадянин Бангладеш — резидент подає разом із декларацією відомість про активи й зобов'язання; громадянин Бангладеш — нерезидент зазначає лише активи, розташовані в Бангладеш (s. 167(3)); громадянин Бангладеш — нерезидент може подати декларацію через найближчу дипломатичну установу Бангладеш (s. 169(4)).

Оновлено 04.11.2026. Результат має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Контролюючі органи та суди можуть тлумачити норми інакше, зокрема з урахуванням обставин, які тут не враховано, а законодавство й практика змінюються. Перед ухваленням рішень зверніться до фахівця.

Перевірити свій статус