İşletme vergileri: Tayvan — şahıs işletmesi ve şirket için hesaplayıcı
Sektörü, işletme türünü ve vergilendirme yöntemini seçin, yıllık hasılat ve giderleri girin — hesaplayıcı her vergiyi ve primi, toplamı ve size kalanı gösterir.
Yükleniyor…
İşletme türleri
Şahıs işletmesi (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Şehir veya ilçe yönetimine kayıtlı tek bir gerçek kişinin işletmesidir; ayrı tüzel kişi yoktur ve sahip tüm mal varlığıyla sorumludur. 2018'den beri işletme düzeyinde gelir vergisi yoktur — kâr sahibin beyannamesinde vergilendirilir.
Gereklilikler
Faaliyete başlamadan önce şehir veya ilçe yönetiminde ticari kayıt (unvan, faaliyetler, sermaye, adres); yalnızca seyyar satıcılar, ev el sanatları ve satışları işletme vergisi eşiğinin altında kalanlar kayıtsız faaliyet gösterebilir.
National Taxation Bureau'ya vergi kaydı; aylık ortalama 200.000 NT$ satıştan itibaren — tek tip faturalar ve iki ayda bir KDV beyannamesi, bunun altında — vergi dairesince %1 ile takdir.
İşletmenin kuruluşundan itibaren 3 gün içinde Ulusal Sağlık Sigortası birimi olarak kayıt ve sahibin sigortaya kaydı.
Yıllık işletme beyannamesi (küçük ölçekli işletmeler hariç) ve sahibin birleşik gelir vergisi beyannamesi — izleyen yılın 1–31 Mayıs tarihleri arasında.
İşletmenin kendisi gelir vergisi ödemez: defterlere göre kâr (hasılat eksi giderler) sahibin gelirine eklenir ve %5–40 oranlı birleşik gelir vergisiyle vergilendirilir. Sahip sağlık sigortası primi (aylık kârın %5,17'si, en az 42.000 NT$ üzerinden) ve ayda 1.329 NT$ Ulusal Emeklilik primi öder.
Koşullar
İşletme vergisi (KDV) %5'tir: aylık ortalama 200.000 NT$ satıştan itibaren tek tip faturalar (統一發票) zorunludur ve beyannameler iki ayda bir, ayın 15'ine kadar verilir. KDV hesaplamaya dahil değildir.
İşletme, yıllık beyannamesini 1–31 Mayıs arasında vergi ödemeden verir; kâr, aynı dönemde verilen sahibin birleşik gelir vergisi beyannamesine girer.
30 milyon NT$'ye kadar hasılatta kâr, sektör standart kâr oranından (BT %8) az olmamak üzere beyan edilebilir ve yalnızca belge üzerinden incelenir (擴大書面審核); hesaplama gerçek kârı kullanır.
İndirimler: 101.000 NT$ kişisel muafiyet ile 136.000 NT$ standart indirim veya fiilen ödenen sağlık sigortası ve Ulusal Emeklilik primlerinden (sınırsız) büyük olanı.
Ücretli yardımcısı olmadan tek başına çalışan sahip bunun yerine bir meslek birliği (職業工會) aracılığıyla sigortalanabilir — 2. kategori sağlık sigortası artı İşçi Sigortası, bu durumda Ulusal Emeklilik yoktur; bu seçenek hesaplanmamıştır.
Küçük ölçekli: takdir edilen satış × sektör kâr oranı
Şahıs işletmesi獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Satışlar aylık ortalama 200.000 NT$'nin altındaysa vergi dairesi satışları her çeyrek takdir eder ve %5 KDV yerine %1 işletme vergisi alır. İşletme gelir vergisi beyannamesi yoktur: sahibin geliri = takdir edilen satış × sektör kâr oranı (BT %8), gerçek giderlerden bağımsız olarak.
Koşullar
Yıllık hasılat 2.400.000 NT$'nin altında (aylık ortalama 200.000 NT$'nin altında); bu düzeyden itibaren vergi dairesi tek tip fatura ve %5 KDV ister.
Sektöre göre kâr oranı (2025 tablosu, son yayımlanan): programlama ve BT danışmanlığı %8, yönetim danışmanlığı %10, reklam ve ticari tasarım %7, tabloda adı geçmeyen faaliyetler %6.
Başka gelir yoksa takdir edilen gelir (BT'de yılda en fazla 192.000 NT$) muafiyet ve standart indirim (237.000 NT$) içinde kalır; bu nedenle gelir vergisi doğmaz ve sağlık sigortası asgari matrah üzerinden ödenir.
Takdir edilen satışlar üzerindeki %1 vergi üç ayda bir tahakkuk ettirilir (Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim'de); eşiğin altında (hizmetler aylık 50.000 NT$, mallar 100.000 NT$) alınmaz. Hesaplamaya dahil değildir.
Tek tip fatura yerine olağan makbuz düzenlenir. Maliye Bakanlığı, işletmenin niteliği ve kapasitesini dikkate alarak olağan KDV beyanı isteyebilir.
Sağlık sigortası takdir edilen gelir (satış × kâr oranı) üzerinden, ayda en az 42.000 NT$ matrahla hesaplanır; Ulusal Emeklilik primi ayda 1.329 NT$'dir.
Bir veya daha fazla pay sahibi bulunan ve pay sahiplerinin yalnızca koydukları sermaye kadar sorumlu olduğu bir tüzel kişidir. Şirket gelir vergisi, sahip ise temettüler üzerinden vergi öder.
Gereklilikler
Sermaye pay sahiplerince tamamen ödenmeli (taksit yok) ve kayıt sırasında yeminli mali müşavir tarafından doğrulanmalıdır; Kanun asgari tutar öngörmez.
Kayıt harcı: her 4.000 NT$ sermaye için 1 NT$, en az 1.000 NT$ (çevrimiçi 300 NT$ daha az); unvan ön kontrolü 300 NT$ (çevrimiçi 150 NT$).
Kuruluş tarihinden itibaren şirket, çalışanı olmasa bile sağlık sigortası birimi olarak kaydolmalı ve sorumlu kişisini sigortalamalıdır.
Mali tablolar yıl sonundan itibaren 6 ay içinde pay sahiplerine sunulur; geçici vergi Eylül'de ödenir, yıllık beyanname Mayıs'ta verilir; temettüden önce %10 kanuni yedek akçeye ayrılır.
%20 gelir vergisi + temettü (%8,5 mahsup veya %28)
Şirket有限公司
Kâr amaçlı teşebbüs gelir vergisi %20'dir: 120.000 NT$'ye kadar kâr muaftır ve vergi, 120.000 NT$'yi aşan kısmın yarısını geçemez. Sahip temettüleri ya %8,5 mahsupla (80.000 NT$'ye kadar) gelirine ekler ya da ayrı olarak %28 ile vergilendirir — daha avantajlı seçenek kullanılır. Dağıtılmamış kârlar ayrıca %5 ek vergiye tabidir.
Koşullar
Temettü seçeneği her yıl beyannamede belirlenir. Başka gelir yoksa %28, yaklaşık 9,6 milyon NT$ temettüden itibaren daha ucuz hale gelir. %8,5 mahsup vergiyi aşarsa fark iade edilir — hesaplama bu durumda vergiyi 0 gösterir ve iadeyi düşmez.
Temettü dağıtmadan önce şirket, vergi sonrası kârın %10'unu sermayeye eşit olana kadar kanuni yedek akçe olarak ayırmalıdır; bu kısım dağıtılmamış kârlar üzerindeki %5 ek vergiye tabi değildir. Hesaplama yedek akçenin zaten tamamlandığını varsayar.
Şirketin sorumlu kişisi olarak sahip, alınan temettüler üzerinden 1. kategori sağlık sigortasına tabidir (kâr dağıtılmazsa ayda en az 42.000 NT$ üzerinden); bu matrahı aşan temettüler %2,11 ek prime tabidir (20.000 NT$'nin altındaki ödemeler hariç).
Geçici vergi 1–30 Eylül arasında ödenir (geçen yılın vergisinin yarısı); yıllık beyanname ve bakiye 1–31 Mayıs arasında. %5 KDV ve tek tip faturalar şahıs işletmesindeki gibi uygulanır; hesaplamaya dahil değildir.
Yazılım geliştirme, BT hizmetleri, şirketlere ve girişimcilere danışmanlık.
Tüm biçimler kullanılabilir. Küçük ölçekli işletmede programlama, BT danışmanlığı ve ilgili hizmetler için kâr oranı satışların %8'idir (hesaplamada kullanılan); yönetim danışmanlığı %10'dur.
Satışlar aylık 50.000 NT$'nin altında kaldıkça hizmetlerde işletme vergisi yoktur; aylık 200.000 NT$'ye kadar — takdir edilen satışların %1'i, bunun üzerinde — tek tip faturalar ve %5 KDV.
Fiziksel ortam olmadan çevrimiçi yazılım satışı hizmet sayılır: eşik aylık 50.000 NT$'dir.
İşletmelere diğer hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor
Şirketlere pazarlama, tasarım, çeviri, mühendislik, muhasebe ve diğer mesleki hizmetler.
Küçük ölçekli kâr oranı: reklam ve ticari tasarım %7 (hesaplamada kullanılan); uzman tasarım %8; mimarlık, mühendislik ve teknik danışmanlık, hukuk hizmetleri %10; tabloda adı geçmeyen hizmetler (ör. çeviri) %6.
Avukatlar, mali müşavirler, mimarlar, teknisyenler, yazarlar ve kendi becerisiyle kazanç elde eden diğer kişiler (執行業務者) işletme sayılmaz: gelirleri başka kurallara tabi serbest meslek kazancıdır, burada hesaplanmaz.
Hizmetlerde işletme vergisi eşiği aylık 50.000 NT$'dir; 200.000 NT$'ye kadar — takdir edilen satışların %1'i.
Bireylere hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor
Ev hizmetleri, tamir, güzellik, özel ders, fotoğraf — bireysel müşterilere.
Ev hizmetlerinin, tamirin, kuaförlüğün ve fotoğrafçılığın çoğu tabloda adı geçmez — kâr oranı %6 (hesaplamada kullanılan); tırnak ve kirpik hizmetleri, diğer güzellik ve vücut bakımı, sınıflandırılmamış eğitim — %10.
Berberler, hamamlar ve diğer takdire tabi işletmeler için beyan edilen ve takdir edilen satışlardan yüksek olanı kullanılır.
Hizmetlerde işletme vergisi eşiği aylık 50.000 NT$'dir; küçük ölçekli işletme tek tip fatura yerine olağan makbuz düzenler.
Mal ticareti taslak — veriler kontrol ediliyor
Perakende ve toptan ticaret, çevrimiçi mağaza dahil (ÖTV'li mallar hariç).
Küçük ölçekli kâr oranı: bakkallar, süpermarketler ve sınıflandırılmamış diğer genel perakende %5; sağlık takviyeleri %8; tabloda adı geçmeyen mallar (giyim, çevrimiçi ev eşyası) %6 (hesaplamada kullanılan).
Mallarda eşik aylık 100.000 NT$ satıştır: bunun altındaki çevrimiçi satıcının işletme vergisi kaydı yaptırması gerekmez, ancak geliri yine beyan eder (satış × kâr oranı); eşikten itibaren — kayıt, aylık 200.000 NT$'ye kadar takdir edilen satışların %1'i, indirilecek KDV'nin %10'una kadar azaltılarak.
Aylık 200.000 NT$'den itibaren vergi dairesi tek tip fatura ve tam indirim hakkıyla %5 KDV ister.
Üretim taslak — veriler kontrol ediliyor
Kendi ürünlerinizi üretip satmak: gıda, mobilya, giyim, el yapımı ürünler.
Üretimin çoğu (mobilya, fırıncılık, el yapımı ürünler) tabloda adı geçmez — kâr oranı %6 (hesaplamada kullanılan); adı geçen örnekler: tofu %5, örme dış giyim %4, dokuma spor giyim %5.
Sahibin tek başına veya ağırlıklı olarak tek başına çalıştığı ev el sanatları işletmesi ticari kaydı atlayabilir; işletme vergisi aylık 100.000 NT$ satıştan itibaren uygulanır.
Hesaplama varsayımları
Tek sahip — Tayvan'da hane kaydı bulunan vatandaş, vergi mukimi, 25–64 yaşında, bekâr, çalışanı ve başka geliri yok; 2026 yılının tamamı; tutarlar Yeni Tayvan doları (NT$) cinsinden.
Sahibin sağlık sigortası 1. kategoridir (işletme sahibi): aylık matrahın %5,17'si tamamen sahip tarafından ödenir; matrah, tablo kademesine yukarı yuvarlanan aylık kârdır (şirkette temettüler), 42.000 NT$ ile 313.000 NT$ arasında (geliri sahip kanıtlar). Ulusal Emeklilik primi ayda 1.329 NT$'dir; meslek birliği aracılığıyla İşçi Sigortası dahil değildir.
Gelir vergisi: 101.000 NT$ muafiyet ile 136.000 NT$ standart indirim veya sağlık sigortası ve Ulusal Emeklilik primlerinden büyük olanı; temel yaşam gideri farkı ve alternatif asgari vergi dikkate alınmamıştır.
KDV (%5 işletme vergisi) ve küçük ölçekli işletmenin takdir edilen satışları üzerindeki %1 vergi dahil değildir. Şirket için: sahip maaş almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır (kanuni yedek akçe zaten tamamlanmıştır) ya da ek %5 ile şirkette kalır.
Küçük ölçekli işletme: vergi dairesinin takdir ettiği satışlar gerçek hasılata eşittir; sektör kâr oranları 2025 tablosundandır (son yayımlanan): BT %8, işletmelere hizmetler %7, bireylere hizmetler, ticaret ve üretim %6.
Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.
DoubleTaxation