Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Romanya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs işletmesi (PFA), gerçek usul

Şahıs işletmesiPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

Primler düşüldükten sonra net gelirin (hasılat eksi giderler) %10'u gelir vergisi. %25 emeklilik primi (CAS), gelir 12–24 asgari ücret arasındaysa 12 asgari ücret (48.600 RON), daha fazlaysa 24 asgari ücret (97.200 RON) üzerinden; %10 sağlık primi (CASS) tüm gelir üzerinden, en az 6 ve en fazla 72 asgari ücret üzerinden ödenir.

Koşullar

Hasılat sınırı yoktur; ONRC'ye kayıt ile gelir ve gider kaydı gerekir. Net gelir 12 asgari ücretin (48.600 RON) altındaysa CAS isteğe bağlıdır; bu düzeyde maaşınız yoksa CASS en az 6 asgari ücret (24.300 RON) üzerinden ödenir; net gelir sıfırsa veya zarar varsa CASS ödenmez.
Yıllık 395.000 RON ciroya kadar KDV muafiyeti; KDV hesaplamaya dahil değildir.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Şahıs işletmesi (PFA), gelir normu

Şahıs işletmesiPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

%10 vergi ve primler, bölgesel maliye müdürlüğünün belirlediği sabit gelir normu (en az 12 asgari ücret) üzerinden, gerçek gelirden bağımsız ödenir. Yalnızca resmî listedeki faaliyetler için mümkündür.

Koşullar

Yalnızca MFP 925/2017 sayılı Emir listesindeki faaliyetler; bilişim ve danışmanlık (CAEN 62, 7022) listede yoktur. Yıllık hasılat 25.000 €'yu aşarsa ertesi yıldan itibaren gerçek usul zorunludur.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

SRL (limited), mikro işletme %1

ŞirketSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Şirket kâr vergisi yerine hasılatın %1'ini öder. En az bir tam zamanlı çalışan veya en az asgari ücretle vekâlet sözleşmeli (contract de mandat) bir yönetici şarttır; bu ücrete %25 CAS, %10 CASS, %10 gelir vergisi ve %2,25 CAM uygulanır. Kâr payında %16 vergi ve CASS vardır.

Koşullar

Hasılat ne önceki ne de cari yılda 100.000 €'yu aşmamalıdır (aksi halde aştığı çeyrekten itibaren %16 kâr vergisi); %25'ten fazla paylı ortak yalnızca bir mikro işletmeye sahip olabilir; finansal tablolar zamanında verilmelidir. Yeni şirket 90 gün içinde çalışan alırsa rejimi ilk yıldan uygulayabilir.
Yıllık 395.000 RON ciroya kadar KDV muafiyeti; KDV hesaplamaya dahil değildir.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

SRL (limited), kâr vergisi %16

ŞirketSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

Şirket kârı %16 kâr vergisine tabidir. 2026'dan itibaren dağıtılan kâr payında %16 vergi (şirket keser) ve kâr payı tutarına göre 6, 12 veya 24 asgari ücret üzerinden %10 CASS vardır.

Koşullar

Hasılat sınırı ve çalışan şartı yoktur. Kâr payında CASS: 6–12 asgari ücret arası kâr payında (24.300–48.600 RON) matrah 6 ücret, 12–24 arasında 12, 24'ten (97.200 RON) itibaren 24 ücret.
Yıllık 395.000 RON ciroya kadar KDV muafiyeti; KDV hesaplamaya dahil değildir.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere bilişim ve danışmanlık hizmetleri

Tek sahip, Romanya mukimi, başka geliri ve çalışanı yok (mikro işletme için gereken yönetici vekâlet sözleşmesi hariç), tam yıl.
CAS/CASS eşikleri ve matrahları 1 Ocak 2026'da geçerli asgari ücrete göre: 4.050 RON. Mikro işletme yöneticisine her ay asgari ücret ödenir: Ocak–Haziran 4.050 RON, 1 Temmuz'dan itibaren 4.325 RON; kişisel indirim (deducere personală) uygulanmaz.
PFA: izin verilen en düşük CAS matrahı seçilir; tüm giderler belgelidir ve tamamen indirilebilir. SRL: sahip (mikro işletme vekâleti hariç) ücret almaz; dağıtımda vergi sonrası kârın tamamı aynı yıl kâr payı olarak ödenir.
100.000 €'luk mikro işletme sınırı 5,0895 RON kuruyla (ECB, 2.01.2026) çevrilmiştir; kanun mali yıl sonu kurunu kullanır. KDV, yerel vergiler ve muhasebe giderleri dahil değildir.

Kaynaklar: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.