Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Hollanda — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs işletmesi (eenmanszaak)

Şahıs işletmesiEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

Kâr, 1.200 € serbest çalışan indirimi ve %12,7 KOBİ kâr istisnasıyla azaltılır; kalan kısım ulusal sigorta primleri dahil box 1'de %35,75–49,50 oranlarıyla vergilendirilir. Vergi kredileri (algemene heffingskorting, arbeidskorting) tutarı düşürür. Ayrıca %4,85 Zvw sağlık katkısı ödenir.

Koşullar

Serbest çalışan indirimi (zelfstandigenaftrek) yalnızca işe yılda en az 1.225 saat ve başka işlerden daha fazla zaman ayırırsanız uygulanır (urencriterium); %12,7 istisna bundan bağımsızdır. Girişimci sayılıp sayılmadığınıza (birden çok müşteri, kendi riskiniz) Belastingdienst karar verir; aksi halde gelir bu indirimler olmadan “resultaat uit overige werkzaamheden” sayılır.
Vergiye tabi gelir 78.426 €'yu aşarsa, indirim ve %12,7 istisna vergiyi %49,50 değil yalnızca %37,56 oranında azaltır.
Ticaret siciline (KVK) ve KDV'ye (btw) kayıt zorunludur; yıllık cirosu 20.000 €'nun altındaysa KDV muafiyeti (KOR) seçilebilir. KDV hesaplamaya dahil değildir.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.10, 2.10a, 3.74–3.79a, 8.10, 8.11 · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Regeling zorgverzekering, art. 5.2, 5.4 (Stcrt. 2025, 38055)

Yeni şahıs işletmesi (startersaftrek)

Şahıs işletmesiEenmanszaak met startersaftrek

Şahıs işletmesiyle aynıdır, ancak serbest çalışan indirimi 2.123 € başlangıç indirimiyle artar — toplam 3.323 €; bu durumda indirim kâr tutarıyla sınırlı değildir.

Koşullar

İlk 5 yılda en fazla 3 kez: önceki 5 yılın en az birinde girişimci olmamalı ve serbest çalışan indirimini en fazla 2 kez kullanmış olmalısınız. Saat şartı (1.225 saat) karşılanmalıdır.
Diğer şartlar, %37,56 avantaj sınırı ve KDV kuralları şahıs işletmesiyle aynıdır.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.76 · Belastingdienst, Startersaftrek

Limited şirket (bv)

ŞirketBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

Şirket kârı 200.000 €'ya kadar %19, üzerinde %25,8 kurumlar vergisine tabidir. Sahibe dağıtılan kâr payı box 2'de 68.843 €'ya kadar %24,5, üzerinde %31 vergilendirilir; şirketin kestiği %15 dividendbelasting bu vergiden mahsup edilir.

Koşullar

bv'de çalışan sahip (DGA) kanunen “olağan ücret” (gebruikelijk loon) almalıdır — 2026'da en az 58.000 € veya iş için olağan olan daha yüksek tutar. Hesaplama bunu dikkate almaz (ücretsiz), bu nedenle gerçek yük daha yüksek olur: ücret primlerle birlikte box 1'de vergilendirilir.
Noter senediyle kurulur ve ticaret siciline (KVK) kaydedilir; bv her yıl kurumlar vergisi beyannamesi verir. KDV kaydı ve KOR muafiyeti (20.000 €'ya kadar ciro) şahıs işletmesindeki gibidir; KDV hesaplamaya dahil değildir.

Wet op de vennootschapsbelasting 1969, art. 22 · Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.12 (box 2); art. 12a Wet LB 1964 (gebruikelijk loon) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere bilişim ve danışmanlık hizmetleri

Sahip AOW emeklilik yaşının altında, mali partneri yok ve tüm yıl Hollanda mukimi; başka geliri ve box 3 varlığı yok.
Şahıs işletmesi: Belastingdienst faaliyeti işletme sayar ve saat şartı karşılanır; yalnızca serbest çalışan indirimi (yeni başlayanlarda başlangıç indirimi), KOBİ kâr istisnası, genel vergi kredisi ve çalışma vergi kredisi uygulanır. Yatırım indirimleri, yedekler, emeklilik primleri (lijfrente) ve zarar devri dikkate alınmaz.
Bv: sahip ücret almaz (gebruikelijk loon kuralı dikkate alınmamıştır — form şartlarına bakın); dağıtımda vergi sonrası kârın tamamı aynı yıl kâr payı olarak ödenir. Genel vergi kredisinin vergi kısmı (8,10/35,75) box 2 vergisini azaltır; %15 dividendbelasting bir ön ödemedir ve ayrıca gösterilmez.
KDV, sigortacıya ödenen nominal sağlık sigortası primi (basispremie), isteğe bağlı maluliyet sigortası ve belediye harçları dahil değildir.

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.