Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Avusturya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs, gerçek giderler

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Kâr = gelir eksi gerçek giderler ve SVS primleri. %15 temel kâr indirimi (en fazla 4.950 EUR) düşülür, kalan %0–55 artan oranlı tarifeyle vergilenir.

Koşullar

Serbest BT faaliyeti için ticari izin (Gewerbeberechtigung) ve Ekonomi Odası üyeliği gerekir; SVS sigortası ilk eurodan itibaren zorunludur, ayda en az yaklaşık 160,81 EUR.
KDV: yıllık 55.000 EUR'ya kadar ciroda küçük işletme muafiyeti (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); üzerinde %20 KDV.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Şahıs, temel götürü gider

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Gerçek giderler yerine cironun %6'sı (teknik danışmanlık; en fazla 25.200 EUR) artı SVS primleri düşülür. Gerisi gerçek gider yöntemindeki gibidir: %15 temel indirim ve %0–55 tarife.

Koşullar

Önceki yıl cirosu en fazla 420.000 EUR; defter tutma yükümlülüğü yok. %6 oran ticari veya teknik danışmanlık içindir; diğer BT hizmetlerinde %15 (en fazla 63.000 EUR) uygulanabilir.
Yalnızca gerçek giderler götürü tutardan düşükse avantajlıdır; diğer giderler (kira, ekipman) ayrıca düşülemez.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Şahıs, küçük işletme götürü usulü

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

KDV'siz küçük işletmeler için: giderler gelirin %20'si sayılır (hizmet işletmesi; en fazla 11.000 EUR), ayrıca yalnızca SVS primleri düşülür. Ardından %15 temel indirim ve %0–55 tarife.

Koşullar

Yalnızca küçük işletme KDV muafiyeti geçerliyse: hem önceki hem cari yıl cirosu ≤ 55.000 EUR. BT hizmetleri "hizmet işletmesi" sayılır (%45 değil %20).

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Kendi limited şirketi (GmbH)

ŞirketGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Şirket %23 kurumlar vergisi öder (yılda en az 500 EUR). Kâr payları %27,5 (KESt) ile vergilenir. Maaşsız sahip-müdür yine SVS'ye sigortalıdır: primler kâr payından, dağıtım yoksa asgari matrahtan.

Koşullar

Sermaye en az 10.000 EUR (§ 6 GmbHG). Ekonomi Odası üyesi bir GmbH'nin müdürü olarak atanan ortak SVS'ye zorunlu sigortalıdır (§ 2 Abs. 1 Z 3 GSVG); kâr payları prim matrahına dahildir (yılda 97.020 EUR'ya kadar).
500 EUR asgari kurumlar vergisi zarar durumunda da ödenir; fazlası sonraki yıllarda mahsup edilir.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere BT hizmetleri / danışmanlık

Avusturya'da mukim tek sahip, çalışan yok, başka gelir yok, çocuksuz, tam yıl; faaliyet serbest BT işi (ticari izin, Ekonomi Odası üyesi), ilk faaliyet yılları değil.
SVS 2026: emeklilik %18,5, sağlık %6,8, "Selbständigenvorsorge" %1,53; matrah ayda 551,10–8.085 EUR; kaza sigortası ayda 12,95 EUR. Şahıs işletmesinde matrah, emeklilik ve sağlık primleri öncesi kârdır. Ekonomi Odası aidatları dahil değildir.
Gelir vergisi 2026 tarifesine göre; %15 temel kâr indirimi (en fazla 4.950 EUR), yatırıma bağlı kısım olmadan; KDV dahil değildir.
GmbH: sahibi tek ortak ve maaşsız müdürdür; vergi sonrası kâr ya tamamen kâr payı olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 %

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.