Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Almanya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs, serbest meslek

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen — freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG)

Gerçek kişi olarak "Freiberufler" statüsünde çalışırsınız: kâr artan oranlı gelir vergisi (§ 32a EStG) ve dayanışma vergisine tabidir; ticari işletme vergisi (Gewerbesteuer) yoktur. Sağlık ve bakım sigortası, asgari matrahla gönüllü olarak kamu kasasında.

Koşullar

BT danışmanlığı, ancak vergi dairesi onu mühendislik mesleğine benzer kabul ederse serbest meslektir (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG, "benzer meslekler") — genellikle mühendislik/BT diploması veya eşdeğer bilgi gerekir. Aksi hâlde ticari faaliyettir (Gewerbe) — sonraki forma bakın.
KDV: geçen yıl ciro ≤ 25.000 EUR ve bu yıl ≤ 100.000 EUR ise küçük işletme muafiyeti (§ 19 UStG); aksi hâlde %19 KDV uygulanır.
Emeklilik sigortası zorunlu değildir; ancak çalışanınız yokken sürekli olarak esasen tek bir müşteriye çalışıyorsanız zorunlu hâle gelir (kârın %18,6'sı; § 2 Nr. 9 SGB VI) — hesaba dahil değildir.

§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG · § 32a EStG · §§ 240, 243 SGB V

Şahıs, ticari işletme

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen — Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)

Serbest meslekle aynı, ayrıca ticari işletme vergisi (Gewerbesteuer): 24.500 EUR'yu aşan kârın %3,5'i × belediye çarpanı (Berlin %410). Büyük kısmı gelir vergisinden mahsup edilir (4,0 × Messbetrag, § 35 EStG).

Koşullar

Faaliyetin yerel makama kaydı (Gewerbeanmeldung) gerekir; belediye çarpanları farklıdır — hesap Berlin içindir (%410).
KDV: geçen yıl ciro ≤ 25.000 EUR ve bu yıl ≤ 100.000 EUR ise küçük işletme muafiyeti (§ 19 UStG); aksi hâlde %19 KDV.

§ 11 GewStG · § 35 EStG · § 4 Abs. 5b EStG

Kendi limited şirketi (GmbH)

ŞirketGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Şirket %15 kurumlar vergisi + dayanışma vergisi ve ticari işletme vergisi (Berlin'de kârın %14,35'i) öder — toplam yaklaşık %30,2. Sahibine kâr payı: yıllık 1.000 EUR'yu aşan kısma %25 + dayanışma vergisi (≈ %26,4).

Koşullar

GmbH için en az 25.000 EUR sermaye (§ 5 GmbHG), noterde kuruluş ve ticaret siciline kayıt gerekir. UG (haftungsbeschränkt) 1 EUR ile kurulabilir (§ 5a GmbHG); vergilendirme aynıdır, ancak yıllık kârın 1/4'ü zorunlu yedeğe ayrılır.
Maaş almayan sahibin de sağlık sigortası olmalıdır: hesapta kâr paylarından (dağıtım yoksa asgari matrahtan) gönüllü kamu sigortası kullanılır. %25 yerine talep üzerine kısmi gelir yöntemi seçilebilir (%60'ı tarifeye göre, § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) — dahil değildir.

§ 23 Abs. 1 KStG · § 32d Abs. 1 EStG; § 20 Abs. 9 EStG · §§ 5, 5a GmbHG

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere BT hizmetleri / danışmanlık

Almanya'da mukim tek sahip, çalışan yok, başka gelir yok, bekâr, çocuksuz, tam yıl; kilise vergisi yok.
Sağlık sigortası: indirimli %14,0 oranla (hastalık parası yok) gönüllü kamu sigortası + ortalama ek prim %2,9; bakım sigortası %3,6 + çocuksuzlar için %0,6. Matrah: kâr (GmbH'de kâr payı), yıllık 15.820–69.750 EUR arası. Özel sigorta alternatiftir, hesaplanmaz.
Gelir vergisi: kârdan sağlık ve bakım primleri ile 36 EUR götürü özel gider düşülür; ticari işletme vergisi Berlin'in %410 çarpanıyla; KDV dahil değildir.
GmbH: sahibi maaş almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen kâr payı olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: § 32a EStG — Tarif 2026 · § 18 EStG — Einkünfte aus selbständiger Arbeit · § 35 EStG — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (4,0 × Messbetrag) · § 4 Abs. 5b EStG — Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe · § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 € · § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG — Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge · § 20 Abs. 9 EStG — Sparer-Pauschbetrag 1 000 € · § 32d Abs. 1 EStG — Abgeltungsteuer 25 % · § 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €; Kapitalertragsteuer ohne Freigrenze · § 4 SolzG 1995 — 5,5 % · § 11 GewStG — Freibetrag 24 500 €, Steuermesszahl 3,5 % · Senatsverwaltung für Finanzen Berlin: FAQ Gewerbesteuer — Hebesatz 410 % · § 23 Abs. 1 KStG — 15 % bis 2027 · § 240 SGB V — beitragspflichtige Einnahmen freiwilliger Mitglieder, Mindestbemessung 1/90 der Bezugsgröße je Tag · § 243 SGB V — ermäßigter Beitragssatz 14,0 % · BAnz AT 10.11.2025 B7 — durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026: 2,9 % · § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte (Abs. 1 nennt noch 3,4 %) · § 1 Abs. 1 PBAV 2025 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025 · Deutsche Rentenversicherung: Sozialversicherungsrechengrößen 2026 (Bezugsgröße 47 460 €, BBG KV/PV 69 750 €) · GKV-Spitzenverband: Katalog von Einnahmen nach § 240 SGB V (Dividenden beitragspflichtig) · § 2 SGB VI — rentenversicherungspflichtige Selbständige · § 19 UStG — Kleinunternehmer (25 000 € / 100 000 €) · §§ 5, 5a GmbHG — Stammkapital, UG (haftungsbeschränkt)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.