Şahıs işletmesi mi, şirket mi: İspanya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Autónomo (serbest çalışan)

Şahıs işletmesiTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Aylık Seguridad Social katkısı net gelire bağlıdır (15 dilim). Kâr, katkılar ve belgelenmesi zor giderler için %5 (en fazla 2.000 EUR) düşüldükten sonra devlet ve Madrid tarifelerine göre IRPF'e tabidir.

Koşullar

Basitleştirilmiş doğrudan yöntem, önceki yıl cirosu en fazla 600.000 EUR ise uygulanır. %21 KDV ilk avrodan (bu hizmetler için muafiyet eşiği yok); üç aylık 303 beyannamesi ve 130 IRPF ön ödemeleri.
Katkı, gelirin düştüğü dilimin asgari matrahından hesaplanır; daha yüksek matrah seçilebilir (daha yüksek emeklilik). Yeni autónomo'lar için indirimli 'tarifa plana' dahil değildir (geçici).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)

SL şirketi

ŞirketSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

2026 kurumlar vergisi: ciro 1 milyon EUR'nun altındaysa ilk 50.000 EUR'ya %19, kalanına %21 (10 milyon EUR'nun altında %23, aksi hâlde %25). Temettüler IRPF tasarruf matrahına girer: %19–30. Kontrol sahibi sahip-yönetici autónomo societario olarak kaydolmalıdır.

Koşullar

İndirimli oranlar şirket cirosuna bağlıdır (hesap bu yılın hasılatını kullanır) ve varlık şirketlerine (entidad patrimonial) uygulanmaz.
Autónomo societario katkıları temettülerin %3 eksiği üzerinden, ancak ayda en az 1.424,40 EUR matrahla (genel rejim 7. grubun 2026 asgari matrahı) hesaplanır; KDV (ilk avrodan %21) dahil değildir.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Yeni SL şirketi, %15

ŞirketSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

SL ile aynı, ancak kurumlar vergisi pozitif matrahlı ilk yılda ve sonraki yılda %15'tir (küçük şirketlerin %19/21 oranından düşük).

Koşullar

Yalnızca gerçek faaliyet yürüten (holding veya varlık yönetimi olmayan) ve sahibinin daha önce bizzat ya da başka bir şirket aracılığıyla yürüttüğü faaliyetin devamı olmayan yeni şirketler için.
Hesap iki indirimli yıldan birini gösterir; üçüncü yıldan itibaren genel oran uygulanır ('SL şirketi' formu).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: İşletmelere BT / danışmanlık hizmetleri (mesleki faaliyet, IAE bölüm 2)

Tek sahip, Madrid'de yaşayan İspanya vergi mukimi, çalışanı, başka geliri ve çocuğu yok, tam yıl, yalnızca genel kişisel indirim (mínimo personal).
Autónomo katkıları aynı yıl, dilimin asgari matrahından ödenmiş kabul edilir; 12.000 EUR altı gelir için LIRPF md. 32.2.3.º indirimi dahildir, tek müşteri indirimi (md. 32.2.1.º) dahil değildir; KDV dahil değil.
SL'de sahip maaş almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır. Autónomo societario katkısını sahip kendisi öder ve vergileri azaltmaz.

Kaynaklar: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.