Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Fransa — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Mikro girişimci (BNC)

Şahıs işletmesiMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

Katkılar cironun %25,6'sı ve mesleki eğitim için %0,2'dir; aylık veya üç aylık ödenir. Gelir vergisi cironun %66'sı üzerinden artan oranlı tarifeyle hesaplanır (%34 götürü gider); gerçek giderler dikkate alınmaz.

Koşullar

2024 veya 2025'te KDV hariç ciro en fazla 83.600 EUR (BNC hizmetleri); sınır iki yıl üst üste aşılırsa rejim sona erer.
KDV: hizmetlerde yıllık 37.500 EUR ciroya kadar muafiyet (franchise en base); bunun üzerinde KDV kaydı zorunludur.

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Mikro girişimci + götürü vergi

Şahıs işletmesiMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Mikro girişimciyle aynı, ancak gelir vergisi katkılarla birlikte cironun %2,2'si olarak ödenir; bu gelir için ayrıca tarifeye göre vergi yoktur.

Koşullar

Hanenin N−2 yılı referans geliri (RFR) bekâr kişi için 29.579 EUR'yu geçemez. Hesaplama RFR'yi bu yılın cirosunun %66'sı kabul eder.
URSSAF'a 30 Eylül'e kadar başvurulur, ertesi yıl 1 Ocak'tan geçerlidir; yeni işte kayıttan sonraki 3. ayın sonuna kadar. Ciro ve KDV sınırları mikro girişimcideki gibidir.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Şahıs işletmesi, gerçek kâr

Şahıs işletmesiEntreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée

Vergi ve katkılar gerçek kâr üzerinden. SSI katkıları katkı öncesi kârın %26 düşülmüş hâline; gelir vergisi katkılar düşülmüş kâra artan oranlı tarifeyle.

Koşullar

Ciro sınırı yok. Gelir-gider kaydı ve yıllık 2035 beyannamesi gerekir; KDV yıllık 37.500 EUR cirodan itibaren.
Hesap 2 yıldan eski işletme içindir (ilk yıllarda URSSAF sabit geçici katkı alır); asgari emeklilik, hastalık ödeneği ve maluliyet katkıları sıfır kârda da ödenir.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)

SASU şirketi

ŞirketSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

Şirket kurumlar vergisi öder: 42.500 EUR'ya kadar %15, üzeri %25. Maaşsız başkan katkı ödemez; temettüler %31,4 (%12,8 vergi + %18,6 sosyal kesinti).

Koşullar

%15 oran şirket cirosu 10 milyon EUR'nun altında, sermaye tamamen ödenmiş ve en az %75'i gerçek kişilere aitse uygulanır.
Maaş almayan başkanın şirket üzerinden emeklilik ve sağlık güvencesi olmaz. KDV hesaba katılmaz (hizmetlerde eşik yıllık 37.500 EUR).

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)

EURL şirketi (kurumlar vergisi)

ŞirketEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Kurumlar vergisi SASU'daki gibi. Sahip-müdür serbest çalışan (SSI) sayılır: gelir olmasa da asgari katkı ödenir; sermayenin %10'unu aşan temettülere %18,6 sosyal kesinti yerine SSI katkısı uygulanır.

Koşullar

Hesap 1.000 EUR sermaye ve ortak cari hesabı olmadığını varsayar; bu nedenle temettülerin neredeyse tamamı SSI katkısına tabidir.
%15 oran SASU ile aynı koşullara bağlıdır. Müdür katkıları 2 yıldan uzun faaliyeti olan serbest çalışan gibi hesaplanır; KDV dahil değildir.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: İşletmelere BT / danışmanlık hizmetleri (düzenlenmemiş serbest meslek, BNC geliri)

Tek sahip, Fransa vergi mukimi, çalışanı, başka geliri ve çocuğu yok (1 pay), tam yıl.
Gelir vergisi 2026 Bütçe Kanunu tarifesine (son yayımlanan) göre, décote ve yüksek gelir ek vergisiyle; KDV dahil değil.
Serbest çalışan katkıları 2 yıldan eski işletme için, aynı yıl ödenmiş kabul edilir (sonradan düzeltme yok).
Şirketlerde sahip maaş almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır. Temettüler %31,4 sabit orana tabidir (tarife seçeneği yok).

Kaynaklar: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.