Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Türkiye — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs işletmesi

Şahıs işletmesiŞahıs işletmesi (serbest meslek kazancı, gerçek usul)

Kazanç (hasılat eksi giderler ve Bağ-Kur primleri) %15–40 artan oranlı gelir vergisine tabidir. Bağ-Kur primi kazanç olmasa da her ay ödenir.

Koşullar

Faaliyetin ilk gününden itibaren vergi dairesine ve SGK'ya kayıt; hasılat sınırı yok. KDV ilk satıştan itibaren uygulanır, muafiyet sınırı yoktur; hesaplamaya KDV dahil edilmemiştir.
Kurumsal müşteriler serbest meslek ücretinden %20 stopaj keser; bu, yıllık beyannamede (izleyen yılın 1–25 Mart tarihleri arasında) mahsup edilen bir peşin ödemedir.
Faaliyet ticari kazanç olarak yürütülürse vergi tarifesi ve Bağ-Kur primi aynıdır; yalnızca defter tutma usulü değişir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 65, 68/8, 103; GVK Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b, 81, 82; SGK Genelgesi 2026/2 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62); SGK Genelgesi 2016/26 (5 puan indirim)

Genç girişimci (29 yaş altı)

Şahıs işletmesiŞahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)

Şahıs işletmesiyle aynı; ancak ilk üç yıl, yıllık 400.000 TL'ye kadar kazanç gelir vergisinden müstesnadır. Bağ-Kur primi ödenir.

Koşullar

Yalnızca mükellefiyet başlangıcında 29 yaşını doldurmamışsanız ve ticari, zirai veya mesleki faaliyet için ilk kez mükellef oluyorsanız; işletme yakınlardan devralınmamış olmalı. Başlangıç yılı ve izleyen iki yıl uygulanır.
Hesaplama Bağ-Kur desteği olmadan yapılmıştır. İlk 12 ay, alt sınır üzerinden Bağ-Kur primleri Hazinece karşılanabilir (5510 md. 81/1-k); bu durumda yük azalır.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer md. 20 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-k (genç girişimci prim desteği)

Limited şirket

ŞirketLimited şirket (tek ortaklı)

Şirket %25 kurumlar vergisi öder. Kâr payından %15 stopaj kesilir; kâr payının yarısı istisnadır, kalan yarı 400.000 TL'yi aşarsa %15–40 tarifeyle beyan edilir ve stopaj mahsup edilir. Limited şirket ortağı olarak Bağ-Kur primini kendisi öder.

Koşullar

Limited şirket ortağı ücret almasa da 4/1-b kapsamında zorunlu sigortalıdır (5510 md. 4/1-b); prim kişiseldir, şirketin gideri değildir.
Şirket ilk satıştan itibaren KDV mükellefidir; hesaplamaya KDV dahil değildir. Ana sözleşme, sermaye ve bilanço esasına göre defter gerekir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 32/1 (%25) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 15, 30, 32; Cumhurbaşkanı Kararı 9286 · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 86/1-c · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (25.12.2019): 5510 md. 4/1-b-3 limited şirket tüm ortakları

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere bilişim ve danışmanlık hizmetleri

Tek sahip, Türkiye mukimi; çalışan, başka gelir ve çocuk yok; 2026 yılının tamamı.
Bağ-Kur alt sınırdan (aylık 33.030 TL), %35,75 oranından düzenli ödeme ve borçsuzluk için 5 puan indirimle: aylık 10.156,73 TL.
Şahıs işletmesinde Bağ-Kur primleri kazançtan gider olarak düşülür. Gelir vergisi 2026 ücret dışı gelirler tarifesine göre hesaplanır.
Şirket için: ortak ücret almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen kâr payı olarak dağıtılır ya da şirkette kalır. Beyan sınırının altındaki kâr payları yalnızca %15 stopajla vergilenir.
Dahil değil: KDV, beyanname damga vergisi, vergiye uyumlu mükellef %5 indirimi (GVK mük. 121), yerel harçlar.

Kaynaklar: GİB, 193 sayılı GVK md. 103 (tarife ve 2015–2025 dipnotları) · TÜRMOB e-kütüphane: GVK Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer) — 2026 ücret dışı tarife 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL · GİB, 5520 sayılı KVK md. 32: "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %25 oranında alınacaktır." · KPMG Türkiye, 2026 yılı gelir vergisi dilimleri (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer) · GİB, 193 sayılı GVK md. 86 (toplama yapılmayan haller) · GİB, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında duyuru: kâr payı stopajı %10 → %15 (22.12.2024'ten itibaren) · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025): kâr payının yarısı istisna, beyan sınırı istisna sonrası tutara göre, stopajın tamamı mahsup ve iade · SGK Genelgesi 2026/2 (07.01.2026): 4/1-b alt sınır 1.101 TL/gün, üst sınır 9.909 TL/gün, prim oranı %35,75, en az aylık prim 11.808,23 TL · SGK Genelgesi 2016/26: 5510 md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62) — 4/1-b MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır · Gaziantep VDB özelgesi B.07.1.GİB.4.27.15.01-10-515-23-6 (14.05.2010): GVK 68/8 kapsamında sosyal güvenlik primlerinin serbest meslek kazancından gider olarak indirimi · Yalova Defterdarlığı özelgesi (22.12.2011): 4/1-b ortak primleri kurum kazancından ayrıca gider olarak indirilemez · CottGroup, 7566 sayılı Kanun (RG 19.12.2025): MYÖ toplam %20 → %21 (2026) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (RG 11.2.2020): 5510 md. 4/1-b-3 "diğer şirket ... tüm ortakları" limited şirket ortaklarını kapsar

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.