Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Pakistan — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs işletmesi, genel usul

Şahıs işletmesiSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Kâr maaşsız kişiler tarifesiyle vergilendirilir: 600.000 Rs'ye kadar %0, sonra %15–45; 10 milyon Rs üzerinde vergiye %10 surcharge eklenir. Vergi, müşterilerin tahsilattan kestiği %4'ten az olamaz.

Koşullar

Kurumsal müşteriler BT hizmeti ödemelerinden %4 keser (s. 153(1)(b)); bu asgari vergidir (s. 153(3)): zarar olsa bile vergi tahsilatın %4'ünden az olamaz.
Hizmet 'bağımsız mesleki hizmet' sayılırsa (ör. bağımsız çalışan yazılımcı), stopaj oranı %15'tir (Finance Act 2026) ve asgari vergi tahsilatın %15'i olur. Hesaplama BT hizmetleri için %4 kullanır.
Hesaplama Aktif Mükellefler Listesi'ndeki (ATL) kişi içindir; ATL dışındakiler için stopaj oranları iki katıdır.
Hizmetlerde satış vergisi (sales tax on services) eyalet / ICT düzeyindedir, kendi oran ve kayıt kuralları vardır; dahil değildir.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Şahıs işletmesi, BT ihracatı (%0,25)

Şahıs işletmesiSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Banka, ihraç edilen BT/ITeS hizmetlerinin döviz gelirinden %0,25 keser; PSEB'e kayıtlı ihracatçılar için 2024–2029 vergi yıllarında bu, söz konusu gelir için nihai vergidir — tarife ve gider hesabı yoktur.

Koşullar

Yalnızca ihracat: yurt dışındaki müşteriler, gelir yetkili bankadan gelir. Pakistan Software Export Board (PSEB) kaydı ve sertifikası gerekir; yoksa oran %1'dir.
Vergi, ancak beyanname ve stopaj bildirimleri verilirse nihaidir; yabancı vergi mahsup edilmez. Her yıl beyannamede rejimden çıkılabilir.
Hizmetlerde satış vergisi (sales tax on services) eyalet / ICT düzeyindedir, kendi oran ve kayıt kuralları vardır; dahil değildir.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Tek ortaklı şirket (SMC)

ŞirketSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Şirket small company olarak (ciro 250 milyon Rs'ye kadar) kârın %20'sini, aksi halde %29'unu öder; ancak müşterilerin tahsilattan kestiği %4'ten az olamaz. Temettüde %15 nihai vergi vardır.

Koşullar

Small company (%20): 1.07.2005'ten sonra kayıtlı, ödenmiş sermaye + dağıtılmamış yedekler ≤ 50 milyon Rs, en fazla 250 çalışan, ciro ≤ 250 milyon Rs, mevcut bir işletmenin bölünmesiyle kurulmamış. Aksi halde %29. Hesaplama yalnızca ciroyu kontrol eder.
Kurumsal müşteriler BT hizmeti ödemelerinden %4 keser (s. 153(1)(b)); bu asgari vergidir (s. 153(3)): zarar olsa bile vergi tahsilatın %4'ünden az olamaz.
Temettü: %15 nihai vergi; şirket muafiyet veya zarar nedeniyle vergi ödemediyse %25.
PSEB'e kayıtlı BT hizmeti ihraç eden şirket de s. 154A'daki %0,25 rejimini kullanabilir.
Hesaplama Aktif Mükellefler Listesi'ndeki (ATL) kişi içindir; ATL dışındakiler için stopaj oranları iki katıdır.
Hizmetlerde satış vergisi (sales tax on services) eyalet / ICT düzeyindedir, kendi oran ve kayıt kuralları vardır; dahil değildir.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere bilişim ve danışmanlık hizmetleri

Tek sahip, ATL listesindeki Pakistan mukimi; çalışan, başka gelir ve çocuk yok; 2027 vergi yılının tamamı (1.07.2026–30.06.2027).
Genel usul ve şirket: müşteriler, BT hizmet ödemelerinden %4 kesen Pakistan şirketleridir. 'İhracat' formu: tüm tahsilat bankadan gelen ihracattır ve sahip PSEB'e kayıtlıdır.
EOBI primleri yalnızca çalışanlar içindir, sahip ödemez. Hizmetlerde satış vergisi dahil değildir.
Şirket: sahip maaş almaz; vergi sonrası kâr tamamen temettü olarak dağıtılır veya şirkette kalır.

Kaynaklar: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.