Şahıs işletmesi mi, şirket mi: İsviçre — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Şahıs işletmesi (Einzelfirma)

Şahıs işletmesiEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Kâr, sahibinin geliri olarak vergilenir: federal vergi artı Zürih kantonu ve şehri vergisi (artan oranlı). AHV/IV/EO primleri kârın %10'una kadardır (60.500 CHF altında indirimli, en az 530 CHF) ve vergilendirilebilir geliri azaltır.

Koşullar

Serbest çalışan statüsünü AHV denkleştirme kasası tanır (ör. birden fazla müşteri, kendi riski); 100.000 CHF cirodan itibaren ticaret siciline kayıt zorunludur.
KDV: yıllık 100.000 CHF cirodan itibaren kayıt zorunludur (Art. 10 MWSTG). İşsizlik, kaza sigortası ve 2. sütun serbest çalışanlar için zorunlu değildir; aile yardımı kasası (FAK) primleri zorunludur ama dahil edilmemiştir.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Kendi limited şirketi (GmbH)

ŞirketGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Zürih şehrindeki şirket kâr vergisi öder: federal %8,5 + kanton ve şehir — toplam vergi öncesi kârın yaklaşık %19,5'i. ≥ %10 paya sahip ortağın kâr payları kısmen vergilenir: federal vergide %70, Zürih vergisinde %50; kâr paylarından AHV primi yoktur.

Koşullar

Sermaye en az 20.000 CHF (Art. 773 OR), ticaret siciline kayıt. Kâr paylarında şirket %35 stopaj (Verrechnungssteuer) keser — mukim kişi bunu geri alır veya mahsup eder, bu yüzden hesapta maliyet değildir.
Maaşsız sahip AHV'yi çalışmayan kişi olarak öder (hesapta asgari 530 CHF; pay değeri dahil servet 350.000 CHF'ye ulaşırsa daha fazla). Maaş ödenmezse vergi dairesi ve AHV kasası kâr payının bir kısmını primli maaş sayabilir.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Kendi anonim şirketi (AG)

ŞirketAktiengesellschaft (AG)

GmbH ile aynı vergilendirilir: Zürih'te yaklaşık %19,5 kâr vergisi, kâr paylarında kısmi vergileme (%70 / %50). Daha yüksek sermaye ve pay sahiplerinin gizliliğiyle ayrılır.

Koşullar

Sermaye en az 100.000 CHF, kuruluşta en az 50.000 CHF ödenmiş (Art. 621, 632 OR). Diğer hususlar GmbH gibidir (%35 kâr payı stopajı iade edilir; maaşsız sahip AHV'yi çalışmayan olarak öder).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere BT hizmetleri / danışmanlık

Konum: Zürih şehri (İsviçre maaş hesabındaki gibi): kanton çarpanı %95, şehir %119 (şirketler için tüzel kişi kilise vergisiyle birlikte %129,03), kişi vergisi 24 CHF. Diğer kanton ve belediyelerde oranlar farklıdır.
İsviçre'de mukim tek sahip, bekâr, çocuksuz, çalışansız, başka gelir ve servet yok, tam yıl; kişisel kilise vergisi yok, 3a sütunu ve emeklilik fonu katkısı yok; sigorta primi indirimi 2./3a sütunu olmayanlar için azami (federal 2.700 CHF, Zürih 4.350 CHF).
Şahıs işletmesi için AHV/IV/EO: %10 (10.100–60.500 CHF gelirde %5,371'den başlayan azalan tarife), matrah primlerin kendisi düşülmeden önceki kâr, öz sermaye faizi düşülmez; artı SVA Zürich idari ücreti. FAK primleri, servet ve sermaye vergileri ile KDV dahil değildir.
GmbH / AG: sahibi tek ortaktır (%100) ve maaş almaz; şirket vergileri kârdan düşülür; vergi sonrası kâr ya tamamen kâr payı olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.