Şahıs işletmesi mi, şirket mi: İtalya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

Forfettario rejimi, %15

Şahıs işletmesiRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Gelir hasılatın %78'idir (gerçek giderler dikkate alınmaz). %15 vergi IRPEF'in, bölgesel ve belediye ek vergilerinin ve IRAP'ın yerine geçer; bu gelir üzerinden ödenen %26,07 INPS katkısı matrahı düşürür.

Koşullar

Önceki yıl hasılatı en fazla 85.000 EUR; cari yılda 100.000 EUR aşılırsa rejim hemen sona erer. Vergi açısından şeffaf bir şahıs şirketinde payı veya aynı müşterilere çalışan bir SRL'de kontrolü olmamalıdır.
%78 katsayı mesleki hizmetler içindir (ATECO 69–75, 70.22 danışmanlık dahil); yazılım ve BT hizmetleri (ATECO 62) için %67'dir. KDV uygulanmaz; önceki yıl ücret geliri en fazla 35.000 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività 78 % / 67 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €)

Yeni iş için forfettario, %5

Şahıs işletmesiRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Forfettario ile aynı, ancak vergi başlangıç yılında ve sonraki 4 yılda %5'tir.

Koşullar

Yeni faaliyet: önceki 3 yılda ticari veya mesleki faaliyet yok ve yeni iş önceki bir ücretli işin ya da serbest çalışmanın devamı değil.
Diğer koşullar ve sınırlar (85.000 / 100.000 EUR, %78 katsayı) standart forfettario ile aynıdır.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Serbest çalışan, olağan rejim

Şahıs işletmesiLavoratore autonomo (partita IVA) in regime ordinario

Gelir = hasılat eksi gerçek giderler. Gelirin %26,07'si INPS Gestione separata katkısı düşülür; kalan kısma %23/33/43 IRPEF ve Lazio bölgesi ile Roma belediyesi ek vergileri uygulanır.

Koşullar

Hasılat sınırı yok. İlk avrodan KDV kaydı (%22); gerçek kişiler IRAP ödemez.
Ek vergiler Roma içindir: bölgesel %1,73 (28.000 EUR'ya kadar) veya üzerinde %1,73–3,33; belediye %0,9 (14.000 EUR üzeri gelirde). Diğer şehirlerde oranlar farklıdır.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)

SRL şirketi

ŞirketSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Şirket kâr üzerinden %24 IRES ve %4,82 IRAP (%3,9 + Lazio'nun 0,92 puanlık artışı) öder; temettüler %26 nihai vergiye tabidir. Şirkette çalışan ortak tüccar olarak asgari INPS katkısı öder.

Koşullar

Asgari INPS Gestione commercianti katkısı (2026 için 4.611,64 EUR), ortak şirkette bizzat ve düzenli çalışıyorsa uygulanır; INPS SRL kârındaki pay üzerinden de katkı isteyebilir — bu tartışmalıdır ve hesaba katılmamıştır.
IRAP Roma (Lazio) içindir: 2026'dan itibaren %3,9 + 0,92 puan; diğer bölgelerde oran farklıdır. Çalışan olmadığında IRAP matrahı kâra eşit alınır. Matrahtan sabit 8.000 EUR indirim düşülür (matrah 180.759,91 EUR'yu aşmıyorsa; sonra 6.000 / 4.000 / 2.000 EUR, 180.999,91 EUR üzerinde indirim yok). İlk avrodan KDV (%22) dahil değildir.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: İşletmelere BT / danışmanlık hizmetleri (mesleki sandığı olmayan serbest meslek, ör. ATECO 70.22 yönetim danışmanlığı)

Tek sahip, Roma'da (Lazio) yaşayan İtalya vergi mukimi, çalışanı, başka geliri ve çocuğu yok, tam yıl.
INPS katkıları aynı yıl ödenmiş ve matrahtan tamamen düşülmüş kabul edilir; KDV dahil değil.
SRL'de sahip maaş veya yönetici ücreti almaz; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (coefficienti di redditività del regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e))

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.