Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Polonya — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

JDG, %12/32 dilim

Şahıs işletmesiJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

120.000 PLN'ye kadar gelire %12, üzerine %32 gelir vergisi, eksi 3.600 PLN vergi indirimi; ZUS primleri gelirden düşülür; sağlık primi gelirin %9'u, ayda en az 432,54 PLN, indirilemez.

Koşullar

Tam ZUS primleri (ulga na start, indirimli ZUS ve mały ZUS plus olmadan): aylık 5.652 PLN matrah, gönüllü hastalık sigortası olmadan ayda 1.788,29 PLN.
Yılda 240.000 PLN satışa kadar KDV muafiyeti vardır, ancak danışmanlık hizmetleri için yoktur: BT danışmanlığı ilk satıştan itibaren KDV kaydı gerektirir (programlama muafiyetten yararlanabilir). KDV hesaba dahil değildir.
1.000.000 PLN üzeri gelirde %4 dayanışma vergisi.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

JDG, düz %19

Şahıs işletmesiJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

Vergi indirimi olmadan gelirin %19'u; sağlık primi gelirin %4,9'u, ayda en az 432,54 PLN, yılda 14.100 PLN'ye kadar gelirden düşülür.

Koşullar

Tam ZUS primleri (ulga na start, indirimli ZUS ve mały ZUS plus olmadan): aylık 5.652 PLN matrah, gönüllü hastalık sigortası olmadan ayda 1.788,29 PLN.
Yılda 240.000 PLN satışa kadar KDV muafiyeti vardır, ancak danışmanlık hizmetleri için yoktur: BT danışmanlığı ilk satıştan itibaren KDV kaydı gerektirir (programlama muafiyetten yararlanabilir). KDV hesaba dahil değildir.
Mevcut veya eski işverenize, bu yıl ya da geçen yıl iş sözleşmesiyle yaptığınız işle aynı hizmeti veriyorsanız seçilemez.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

JDG, götürü %12

Şahıs işletmesiJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Hasılatın %12'si (BT hizmetleri), gider düşülmez; hasılattan ZUS primleri ve yıllık hasılat dilimine göre sabit sağlık priminin %50'si düşülür: ayda 498,35 / 830,58 / 1.495,04 PLN.

Koşullar

Önceki yıl hasılatı en fazla 2.000.000 avro (2026 için 1.10.2025 NBP kuruyla 8.517.200 PLN).
%12 BT hizmetleri için geçerlidir (yazılım, yazılım ve donanım danışmanlığı, ağ yönetimi); yönetim danışmanlığı %15'tir.
Tam ZUS primleri (ulga na start, indirimli ZUS ve mały ZUS plus olmadan): aylık 5.652 PLN matrah, gönüllü hastalık sigortası olmadan ayda 1.788,29 PLN.
Yılda 240.000 PLN satışa kadar KDV muafiyeti vardır, ancak danışmanlık hizmetleri için yoktur: BT danışmanlığı ilk satıştan itibaren KDV kaydı gerektirir (programlama muafiyetten yararlanabilir). KDV hesaba dahil değildir.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Tek ortaklı sp. z o.o.

ŞirketSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

Kurumlar vergisi %9 (2 milyon avroya kadar hasılat, küçük mükellef) veya %19; temettü %19. Tek ortak maaş almasa da tam ZUS primi ve ayda 830,58 PLN sağlık primi öder.

Koşullar

%9 oran, 2026 hasılatı 8.431.000 PLN'yi (2.1.2026 NBP kuruyla 2 milyon avro) aşmazsa ve şirket küçük mükellefse (önceki yıl KDV dahil satış 2 milyon avroya kadar) ya da yeni başlıyorsa uygulanır; şahıs işletmesinin dönüşümüyle kurulan şirkette ilk iki yıl uygulanmaz.
Tek ortaklı sp. z o.o.'nun ortağı ZUS açısından faaliyet yürüten kişi sayılır: indirimsiz tam ZUS primi ve 9.228,64 PLN matrahtan sağlık primi (2025 4. çeyrek ortalama ücret).
Yılda 240.000 PLN satışa kadar KDV muafiyeti vardır, ancak danışmanlık hizmetleri için yoktur: BT danışmanlığı ilk satıştan itibaren KDV kaydı gerektirir (programlama muafiyetten yararlanabilir). KDV hesaba dahil değildir.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere (şirketler ve girişimciler) BT ve danışmanlık hizmetleri

Tek sahip, Polonya vergi mukimi; çalışan, başka gelir ve çocuk yok; 2026 yılının tamamı; tutarlar PLN.
ZUS: indirimli dönemler sonrası standart tam primler ('duży ZUS', ayda 1.788,29 PLN; ulga na start, indirimli ZUS ve mały ZUS plus dikkate alınmadı); gönüllü hastalık sigortası yok; iş kazası oranı %1,67.
Yıllık sağlık primi: dilimli ve düz vergide gelirin (gelir eksi ZUS primleri) yüzdesi, en az 12 × 432,54 PLN; ryczałt'ta yıllık hasılat dilimine ait tutarın 12 katı.
KDV dahil değildir. Sp. z o.o. için: sahip maaş almaz; kurumlar vergisi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır; ortağın ZUS ve sağlık primleri her iki durumda da ödenir.

Kaynaklar: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.