Şahıs işletmesi mi, şirket mi: Ukrayna — vergi karşılaştırması

Seçilen ülkenin mukimi için, aynı kârla: her vergilendirme yönteminde şahıs işletmesi ve kendi şirketiniz için vergiler ve primler.

Yükleniyor…

Biçim

FOP, tek vergi 1. grup

Şahıs işletmesiФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Ayda en fazla 332,80 UAH sabit tek vergi, ayda 864,70 UAH askeri katkı ve sosyal katkı; yalnızca pazar yerlerinde perakende satış ve halka ev hizmetleri yapılabilir.

Koşullar

Yalnızca pazar yerlerinde perakende satış ve halka ev hizmetleri; şirketlere BT ve danışmanlık yasaktır.
Çalışan yok; 2026'da gelir en fazla 1.444.049 UAH (167 asgari ücret).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

FOP, tek vergi 2. grup

Şahıs işletmesiФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Ayda en fazla 1.729,40 UAH sabit tek vergi, ayda 864,70 UAH askeri katkı ve sosyal katkı; hizmet yalnızca tek vergi mükelleflerine ve bireylere verilebilir.

Koşullar

Hizmet yalnızca tek vergi mükelleflerine ve/veya bireylere; genel sistemdeki şirketlere hizmet verilemez.
En fazla 10 çalışan; 2026'da gelir en fazla 7.211.598 UAH (834 asgari ücret).

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

FOP, 3. grup (%5)

Şahıs işletmesiФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Tüm gelirden %5 tek vergi ve %1 askeri katkı (giderler düşülmez), ayrıca aylık 1.902,34 UAH asgari sosyal katkı.

Koşullar

2026'da gelir en fazla 10.091.049 UAH (1.167 asgari ücret); aşan kısım %15 vergilenir ve sonraki çeyrekten genel sisteme geçmek gerekir.
%5 oranında FOP KDV mükellefi değildir; çalışan sayısı sınırsızdır.
Tek vergi mükelleflerine işletme yönetimi faaliyeti yasaktır; BT hizmetleri ve iş danışmanlığı serbesttir.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

FOP, genel sistem

Şahıs işletmesiФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

Net gelirden (gelir eksi belgeli giderler; sosyal katkı gider sayılmaz) %18 gelir vergisi ve %5 askeri katkı; sosyal katkı net gelirin %22'si, ayda en az 1.902,34 UAH, matrah ayda en fazla 172.940 UAH.

Koşullar

Gelir sınırı yoktur; gelir-gider defteri ve her gider için belge gerekir; yıllık beyanname verilir.
Vergiye tabi teslimler 12 ayda 1.000.000 UAH'yi aşınca KDV kaydı zorunludur (KDV hesaba dahil değildir).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

Ltd. Şti. (TOV), genel sistem

ŞirketТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

Şirket %18 kurumlar vergisi öder; sahibine ödenen temettüden %5 gelir vergisi ve %5 askeri katkı keser.

Koşullar

Sahip iş sözleşmesiyle müdür olarak çalışırsa şirket ona en az asgari ücret (aylık 8.647 UAH) ödemeli; gelir vergisi, askeri katkı ve %22 sosyal katkı ile birlikte — hesaba dahil değildir.
Vergiye tabi teslimler 12 ayda 1.000.000 UAH'yi aşınca KDV kaydı zorunludur (KDV hesaba dahil değildir).
Şirket 3. grup tek vergiyi de seçebilir (gelir en fazla 10.091.049 UAH); bu durumda temettü %9 vergilenir — burada gösterilmiyor.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Ltd. Şti., Diia City sakini

ŞirketТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

Dağıtılmayan kâr vergilenmez; ödenen temettüden şirket %9 öder (matrah temettü tutarı), sahibi ise %5 gelir vergisi ve %5 askeri katkı öder.

Koşullar

Diia City sakinliği: ortalama en az 9 çalışan veya gig uzmanı, ortalama ücret aylık en az 1.200 avro karşılığı, gelirin en az %90'ı nitelikli faaliyetten (programlama, BT danışmanlığı vb.). 'Çalışan yok' varsayımında koşul sağlanmaz — karşılaştırma için gösterilir.
Diia City sakini art arda iki takvim yılı temettü ödemediyse temettü gelir vergisinden muaftır (hesapta uygulanmadı).
Sahip iş sözleşmesiyle müdür olarak çalışırsa şirket ona en az asgari ücret (aylık 8.647 UAH) ödemeli; gelir vergisi, askeri katkı ve %22 sosyal katkı ile birlikte — hesaba dahil değildir.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Hesaplama varsayımları

Faaliyet türü: Kurumsal müşterilere (şirketler ve girişimciler) BT ve danışmanlık hizmetleri

Tek sahip, Ukrayna vergi mukimi; çalışan, başka gelir ve çocuk yok; 2026 yılının tamamı; tutarlar UAH.
Tek vergili FOP için sosyal katkı asgari tutardadır (ayda 1.902,34 UAH). Genel sistemdeki FOP için sosyal katkı gider sayılmaz: sosyal katkı, gelir vergisi ve askeri katkı matrahı net gelirdir (gelir eksi giderler).
KDV dahil değildir. Giderler belgeli işletme giderleridir; 3. grup tek vergide vergiyi azaltmaz.
Şirketler için: sahip maaş almaz ve iş sözleşmesi yoktur, bu nedenle sosyal katkı doğmaz; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті

Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.