İşletme vergileri: Singapur — şahıs işletmesi ve şirket için hesaplayıcı

Sektörü, işletme türünü ve vergilendirme yöntemini seçin, yıllık hasılat ve giderleri girin — hesaplayıcı her vergiyi ve primi, toplamı ve size kalanı gösterir.

Yükleniyor…

İşletme türleri

Şahıs işletmesi Sole proprietorship

İşi ACRA'ya kayıtlı olarak kendi adınızla yürütürsünüz; sorumluluk sınırsızdır — tüm işletme borçlarından şahsen sorumlusunuz. 18 yaş ve üzerindeyseniz ve Singapur vatandaşı, daimi oturma izni sahibi (PR) ya da MOM veya ICA tarafından buna izin verilmiş uygun bir FIN sahibiyseniz kayıt yaptırabilirsiniz; yurt dışında yaşayan bir yabancı kurumsal hizmet sağlayıcı kullanmalı ve yerel olarak ikamet eden yetkili bir temsilci atamalıdır.

Gereklilikler

Bizfile (ACRA) üzerinden çevrimiçi kaydolun: unvan başvurusu 15 SGD + kayıt 100 SGD. Süre bitiminden 60 gün öncesinden itibaren 1 veya 3 yıl için yenileyin (30 / 90 SGD); kaydın süresi dolduktan sonra işi yürütmek suçtur.
MediSave: yenilemeden önce sahibin CPF Board ile MediSave katkılarının ödenmesini (tamamen veya aylık taksitlerle) düzenlemiş olması gerekir; 3 yıllık yenileme için ödenmemiş MediSave borcu olmaması veya art arda 24 aylık taksit gerekir. Aksi halde ACRA yenilemez ve kaydı iptal edebilir.
Gelir vergisi beyannamesi Form B — izleyen yılın 1 Mart–18 Nisan tarihleri arasında. Hasılat 200.000 SGD dahil olmak üzere bu tutara kadarsa 2 satırlık bir beyan (hasılat ve düzeltilmiş kâr) yeterlidir; 500.000 SGD'den itibaren onaylı hesap tablosu gerekir. Tam kayıtları en az 5 yıl saklayın.
GST (%9): bir takvim yılındaki vergiye tabi ciro 1.000.000 SGD'yi aşarsa (başvuru 1–30 Ocak arasında) veya önümüzdeki 12 ayda 1.000.000 SGD'yi aşması bekleniyorsa (başvuru tahminden itibaren 30 gün içinde) kayıt zorunludur.
Lisanslar faaliyete bağlıdır ve GoBusiness portalı üzerinden başvurulur (ör. gıda satışı veya üretimi için SFA lisansları).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Vergilendirme yöntemleri

Artan oranlı gelir vergisi %0–24 + MediSave

Şahıs işletmesiSole proprietorship (self-employed person)

Kâr (net ticari kazanç: hasılat eksi giderler), 1.000 SGD Earned Income Relief indirimi ve zorunlu MediSave priminin tamamının düşülmesinden sonra %0–24 mukim oranlarıyla vergilendirilir. Kârı 6.000 SGD'yi aşan vatandaşlar ve PR sahipleri MediSave öder: 35–44 yaşta %4,5 (12.000 SGD'ye kadar), kademeli olarak %9'a çıkar (18.000 SGD'den itibaren), yıllık üst sınır 8.640 SGD.

Koşullar

MediSave, net ticari kazancı 6.000 SGD'yi aşan vatandaşlar ve PR sahipleri için zorunludur; yabancılar ödemez. Oranlar 1 Ocak itibarıyla yaşa bağlıdır: 35 yaş altı — %4 / %8 (en fazla 7.680 SGD), 35–44 — %4,5 / %9 (8.640), 45–49 — %5 / %10 (9.600), 50 ve üzeri — %5,25 / %10,5 (10.080). CPF Board, IRAS tarhiyatından sonra bildirim gönderir; 30 gün içinde ödenir.
2026'da elde edilen gelir 2027 tarh yılında (YA 2027) vergilendirilir (beyanname 2027'de verilir). Mukim oranları YA 2024'ten beri uygulanmaktadır; YA 2025 indirimi verginin %60'ı, en fazla 200 SGD idi; 10 Kasım 2026 itibarıyla YA 2027 için indirim açıklanmamıştı, bu nedenle uygulanmamıştır.
YA 2026'dan itibaren önceki yıl ödenen zorunlu MediSave, üst sınır olmaksızın tamamen düşülür; gönüllü CPF katkıları zorunlu olanlarla birlikte kârın %37'si ve 37.740 SGD sınırları içinde indirilir (hesaplamaya dahil değildir).
GST (%9) hesaplamaya dahil değildir; vergiye tabi ciro yılda 1.000.000 SGD'yi aştığında kayıt zorunludur.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Özel limited şirket (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

ACRA'ya kayıtlı ayrı bir tüzel kişidir; pay sahipleri (1 ila 50) şirket borçlarından sorumlu değildir. Tek bir kişi hem tek pay sahibi hem de yönetici olabilir, ancak en az bir yöneticinin olağan olarak Singapur'da ikamet etmesi gerekir (Companies Act, md. 145(1)).

Gereklilikler

Bizfile (ACRA) üzerinden çevrimiçi kuruluş: 315 SGD (unvan 15 SGD + kuruluş 300 SGD). Asgari sermaye 1 SGD ve en az bir pay.
Yöneticiler en az 18 yaşında olmalı; en az biri vatandaş, PR veya yerel ikamet kurallarını karşılayan bir kişi olmalıdır. 6 ay içinde bir şirket sekreteri (tek yönetici olamaz) ve denetimden muaf değilse 3 ay içinde bir denetçi atanır.
Her yıl: mali yıl sonundan itibaren 6 ay içinde olağan genel kurul (AGM) (mali tablolar 5 ay içinde ortaklara gönderilirse veya tüm ortaklar toplantıdan vazgeçmeye karar verirse gerekmez); 7 ay içinde ACRA'ya yıllık bildirim; şirket defterlerinin (kayda tabi kontrol eden kişiler defteri dahil) tutulması.
IRAS: mali yıl sonundan itibaren 3 ay içinde Tahmini Vergiye Tabi Gelir (ECI) bildirimi (hasılat 5 milyon SGD veya daha azsa ve ECI sıfırsa verilmez); 30 Kasım'a kadar Form C-S (hasılat 5 milyon SGD'ye kadar), C-S (Lite) (200.000 SGD'ye kadar) veya Form C beyannamesi.
GST (%9): bir takvim yılındaki vergiye tabi ciro 1.000.000 SGD'yi aşarsa veya önümüzdeki 12 ayda 1.000.000 SGD'yi aşması bekleniyorsa kayıt zorunludur.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Vergilendirme yöntemleri

Yeni şirket vergi muafiyetiyle %17

ŞirketPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Yeni bir şirket ilk üç tarh yılında kârının yalnızca bir kısmı üzerinden %17 öder: ilk 100.000 SGD'nin %75'i ve sonraki 100.000 SGD'nin %50'si muaftır (yılda en fazla 125.000 SGD). Sahibine ödenen one-tier temettüler vergiden muaftır.

Koşullar

Koşullar: şirket Singapur'da kurulmuş ve ilgili YA için orada vergi mukimi olmalıdır; yıl boyunca en fazla 20 pay sahibi bulunmalı, bunların tamamı gerçek kişi olmalı veya en az biri adi payların en az %10'una sahip bir gerçek kişi olmalıdır. Yatırım holding şirketleri ve gayrimenkul geliştiricileri için geçerli değildir.
2026 mali yılının geliri YA 2027'de vergilendirilir. YA 2026 (2025 kârları) için CIT Rebate verginin %50'sidir ve nakit hibeyle birlikte 40.000 SGD ile sınırlıdır (2.000 SGD'lik hibe için pay sahibi-yönetici dışında yerel bir çalışan gerekir); 10 Kasım 2026 itibarıyla YA 2027 için indirim açıklanmamıştı, bu nedenle uygulanmamıştır.
Singapur mukimi bir şirketten alınan temettüler (one-tier) pay sahibi nezdinde vergilendirilmez; bu nedenle kâr dağıtılsa da dağıtılmasa da sonuç aynıdır. Maaş almayan sahip CPF katkısı ödemez.
GST (%9) hesaplamaya dahil değildir; vergiye tabi ciro yılda 1.000.000 SGD'yi aştığında kayıt zorunludur.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

Kısmi vergi muafiyetiyle %17

ŞirketPrivate limited company — partial tax exemption

İlk üç YA'dan sonra (veya şirket yeni şirket muafiyetine hak kazanmıyorsa) kârın ilk 10.000 SGD'sinin %75'i ve sonraki 190.000 SGD'nin %50'si muaftır (yılda en fazla 102.500 SGD); kalanı %17 ile vergilendirilir. Sahibine ödenen one-tier temettüler vergiden muaftır.

Koşullar

Kısmi vergi muafiyeti, %17 oranında vergi ödeyen tüm şirketlere ayrı bir başvuru olmaksızın uygulanır.
2026 mali yılının geliri YA 2027'de vergilendirilir. YA 2026 (2025 kârları) için CIT Rebate verginin %50'sidir ve nakit hibeyle birlikte 40.000 SGD ile sınırlıdır; 10 Kasım 2026 itibarıyla YA 2027 için indirim açıklanmamıştı, bu nedenle uygulanmamıştır.
Singapur mukimi bir şirketten alınan temettüler (one-tier) pay sahibi nezdinde vergilendirilmez; bu nedenle kâr dağıtılsa da dağıtılmasa da sonuç aynıdır. Maaş almayan sahip CPF katkısı ödemez.
GST (%9) hesaplamaya dahil değildir; vergiye tabi ciro yılda 1.000.000 SGD'yi aştığında kayıt zorunludur.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Sektöre göre kurallar

İşletmelere BT ve danışmanlık

Yazılım geliştirme, BT hizmetleri, şirketlere ve girişimcilere danışmanlık.

GST: yurt dışındaki bir müşteriye verilen BT ve danışmanlık hizmetleri, sözleşmeyle yurt dışındaki bir kişiye sunulmuşsa ve doğrudan Singapur dışındaki bir kişiye (veya Singapur'da GST mükellefi bir kişiye) fayda sağlıyorsa uluslararası hizmet olarak sıfır oranlı olabilir (GST Act, md. 21(3)(j)); yerel müşterilere verilen hizmetler %9 ile vergilendirilir.
Ciro tamamen veya ağırlıklı olarak sıfır oranlı hizmetlerden geliyorsa, 1.000.000 SGD'nin üzerinde bile GST kaydından muafiyet için başvurulabilir.
Gelir vergisi, MediSave ve kurumlar vergisi sektöre bağlı değildir; yalnızca GST ve lisanslar farklıdır.

İşletmelere diğer hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Şirketlere pazarlama, tasarım, çeviri, mühendislik, muhasebe ve diğer mesleki hizmetler.

GST: mühendislerin, muhasebecilerin, avukatların ve benzeri meslek mensuplarının tamamen ticari sıfatla hareket eden yurt dışındaki bir kişiye verdiği hizmetler sıfır oranlıdır (GST Act, md. 21(3)(k)); diğer danışmanlık hizmetleri md. 21(3)(j)'ye tabidir; yerel müşterilere verilen hizmetler %9 ile vergilendirilir.
Asıl taraf olarak müşteriye yansıttığınız giderler hizmetinizin parçasıdır (GST uygulanır); müşterinin temsilcisi olarak ödenen giderler (disbursements) teslim sayılmaz ve GST'ye tabi değildir.
Gelir vergisi, MediSave ve kurumlar vergisi sektöre bağlı değildir; yalnızca GST ve lisanslar farklıdır.

Bireylere hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Ev hizmetleri, tamir, güzellik, özel ders, fotoğraf — bireysel müşterilere.

GST mükellefi bir işletme kamuya fiyatları GST (%9) dahil göstermek ve teklif etmek zorundadır — etiketlerde, reklamlarda, web sitelerinde ve sözlü tekliflerde; para cezası 5.000 SGD'ye kadardır. Servis ücreti alan oteller ve yiyecek-içecek işletmeleri istisnadır.
Gıda: HDB dairesinde veya özel apartman dairesinde evde yürütülen gıda işi SFA lisansı gerektirmez (catering ve lisanslı gıda işletmelerine satış olmaksızın); kafe veya restoran için yıllık 195 SGD'lik Food Shop Licence, büfe için yıllık 32 SGD'lik Food Stall Licence gerekir; GoBusiness üzerinden.
Gelir vergisi, MediSave ve kurumlar vergisi sektöre bağlı değildir; yalnızca GST ve lisanslar farklıdır.

Mal ticareti taslak — veriler kontrol ediliyor

Perakende ve toptan ticaret, çevrimiçi mağaza dahil (ÖTV'li mallar hariç).

İthalat: UEN (ACRA kaydı), etkinleştirilmiş bir Singapore Customs hesabı ve TradeNet üzerinden her ithalat için izin gerekir; ithal edilen mallarda GST ödenir (gümrük vergisine tabi mallarda ayrıca gümrük vergisi). 400 SGD'ye (CIF) kadar posta ve hava kargo paketleri GST muafiyeti ve izin muafiyetinden yararlanır.
Mal ihracatı GST açısından sıfır oranlıdır; perakendede GST mükellefi işletme fiyatları GST dahil göstermek zorundadır (para cezası 5.000 SGD'ye kadar).
Gıda satışı: süpermarket için yıllık 250 SGD (200 m² altı) veya 500 SGD (daha büyük) SFA lisansı; dükkân veya büfe için yıllık Food Shop (195 SGD) veya Food Stall (32 SGD) lisansı gerekir; GoBusiness üzerinden.
Gelir vergisi, MediSave ve kurumlar vergisi sektöre bağlı değildir; yalnızca GST, gümrük işlemleri ve lisanslar farklıdır.

Üretim taslak — veriler kontrol ediliyor

Kendi ürünlerinizi üretip satmak: gıda, mobilya, giyim, el yapımı ürünler.

Atölyede gıda üretimi: GoBusiness üzerinden SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment — başvuru ücreti 147,20 SGD artı türe ve taban alanına göre yıllık lisans ücreti (ör. 200 m² altı diğer işlenmiş gıdalar için 180 SGD); lisans 1 yıl geçerlidir.
Evde gıda üretimi SFA lisansı gerektirmez, ancak bu gıdalar lisanslı gıda işletmelerine satılamaz veya catering için kullanılamaz.
Mal ihracatı GST açısından sıfır oranlıdır; ithal edilen malzemelerde GST ithalat sırasında ödenir.
Gelir vergisi, MediSave ve kurumlar vergisi sektöre bağlı değildir; yalnızca GST ve lisanslar farklıdır.

Hesaplama varsayımları

Tek sahip — 1 Ocak itibarıyla 35–44 yaşında, vatandaş veya daimi oturum sahibi (PR) Singapur vergi mukimi; çalışan, çocuk ve başka gelir yok; işletme tüm yıl faaliyette.
2026 geliri 2027 tarh yılıdır (YA; önceki yılın geliri üzerinden vergi). 10 Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki oranlar kullanılmıştır: YA 2024'ten beri geçerli mukim tarifesi, %17 kurumlar vergisi ve YA 2020'den beri geçerli muafiyetler ile 2026 MediSave tablosu; YA 2027 için indirim açıklanmamıştı, bu nedenle uygulanmamıştır.
Şahıs işletmesi: yalnızca 1.000 SGD Earned Income Relief indirimi ve zorunlu MediSave indirimi; önceki yılın kârı aynıdır, bu nedenle düşülen MediSave bu yılın kârı üzerindeki katkıya eşittir. Gönüllü CPF, SRS ve diğer indirimler modellenmemiştir.
Şirket: sahip tek pay sahibi ve yöneticidir, maaş veya yönetici ücreti almaz (bu nedenle CPF ödenmez); vergi sonrası kâr ya tamamen one-tier temettü olarak dağıtılır (vergiden muaf) ya da şirkette kalır — vergi aynıdır. CIT Rebate Cash Grant dahil değildir (yerel bir çalışan gerektirir).
Giderler, yapıldıkları yıl tamamen indirilebilen belgeli işletme giderleridir; amortisman indirimleri, zarar mahsubu ve artırımlı indirimler modellenmemiştir.
GST (mal ve hizmet vergisi, %9) dahil değildir: müşterilere yansıtılır ve kârı azaltmaz.

Kaynaklar: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.