İşletme vergileri: Arjantin — şahıs işletmesi ve şirket için hesaplayıcı

Sektörü, işletme türünü ve vergilendirme yöntemini seçin, yıllık hasılat ve giderleri girin — hesaplayıcı her vergiyi ve primi, toplamı ve size kalanı gösterir.

Yükleniyor…

İşletme türleri

Serbest çalışan gerçek kişi Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)

CUIT vergi numarasıyla gerçek kişi olarak çalışırsınız: ayrı tüzel kişi yoktur ve işletme borçlarından tüm mal varlığınızla sorumlusunuz. Monotributo'yu (sınırlarına uyuyorsanız) veya genel rejimi — Ganancias, KDV (IVA) ve autónomo primleri — seçersiniz.

Gereklilikler

Kayıt ücretsizdir ve ARCA'da çevrimiçi yapılır: CUIT ve clave fiscal, ardından Monotributo portalı üzerinden Monotributo'ya katılım veya "Sistema Registral" hizmetinde Ganancias, KDV ve "Empadronamiento autónomos" kaydı.
Her satış ve hizmet için elektronik fatura: monotributistalar "C" tipi (ihracat için "E" tipi) düzenler; genel rejimdeki autónomolar KDV'li elektronik fatura düzenler.
Monotributo: aidat her ay 20'sine kadar yalnızca elektronik olarak ödenir; yılda iki kez — 5 Şubat'a ve 5 Ağustos'a kadar — son 12 aya göre yeniden kategorilendirme.
Genel rejim: kategoriye göre aylık autónomo primleri, yıllık autónomo yeniden kategorilendirmesi, aylık KDV beyannamesi (KDV Kanunu md. 27) ve takvim yılı için yıllık Ganancias beyannamesi — süreler ARCA takvimine göre.
İl ciro vergisi Ingresos Brutos ayrı bir il kaydı gerektirir; CABA'da ve 13 ilde monotributista bunu aidatla birlikte sabit tutar olarak öder (Monotributo unificado).

Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes), texto actualizado · Ley 24.241, art. 2 inc. b) (trabajadores autónomos) · ARCA: Autónomos — inscripción y desarrollo de la actividad · ARCA: Monotributo — facturación

Vergilendirme yöntemleri

Monotributo (sabit aidat, A–K kategorileri)

Şahıs işletmesiRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)

Ganancias ve KDV yerine tek aylık aidat: entegre vergi + SIPA emeklilik primi + sağlık sigortası primi (obra social). Tutar 12 aylık hasılata göre A–K kategorisine bağlıdır; giderler tutarı azaltmaz.

Koşullar

Son 12 aydaki hasılat en fazla 126.610.838,75 ARS (K kategorisi, 1.08.2026'dan itibaren ARCA tablosu); taban alanı (200 m²'ye kadar), elektrik (20.000 kWh'ye kadar) ve kira (yılda 8.378.658,45 ARS'ye kadar) da dikkate alınır.
12 aydaki alımlar ve giderler hizmetlerde K sınırının %40'ına (50.644.335,50 ARS) veya mal satışında %80'ine (101.288.671 ARS) ulaşırsa rejimden çıkarılma; ayrıca yeniden satış için ithalat, 3'ten fazla faaliyet veya birim, 716.840,77 ARS'yi aşan birim fiyat (24.977 sayılı Kanun Eki md. 2, 20).
Şirket yönetimi (dirección, administración o conducción de sociedades) Monotributo kapsamında değildir (md. 2).
Tutarlar yılda iki kez TÜFE'ye endekslenir (md. 52); hesaplama 1.08.2026–31.01.2027 arasında yürürlükteki tablo × 12 ayı kullanır. KDV alınmaz.

Ley 24.977, Anexo, arts. 2, 6, 8, 11, 20, 52 (texto actualizado según Ley 27.743) · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026

Genel rejim: Ganancias %5–35 + autónomo primleri

Şahıs işletmesiTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)

Autónomo primleri, vergiden muaf tutar ve özel indirim (md. 30) sonrası kâr üzerinden %5–35 tarifesiyle kişisel gelir vergisi (Gelir Vergisi Kanunu md. 94) + kategori başına sabit tutar olarak aylık autónomo emeklilik primleri. %21 KDV ayrıdır ve dahil değildir.

Koşullar

Monotributo sınırları aşıldığında veya faaliyet bu rejimden hariç tutulduğunda zorunludur; Ganancias, KDV ve autónomo olarak kayıt.
Prim kategorisi faaliyete ve önceki yılın brüt gelirine göre belirlenir (1866/2006 sayılı Kararname): 20.000 ARS'yi aşan hizmetler (tablo II) ve 25.000 ARS'yi aşan diğer faaliyetler (tablo III) — II. kategori. Bu eşikler 2006'dan beri değişmediğinden uygulamada II. kategoridir.
2026 indirimleri: vergiden muaf tutar 6.019.671,36 ARS ve özel indirim 21.068.849,78 ARS (muaf tutar 2,5 kat artırılmış olarak) — yalnızca autónomo primleri ödenmişse; "yeni meslek sahipleri / girişimciler" için 24.078.685,46 ARS (hesaplamada uygulanmamıştır).
%21 KDV (KDV Kanunu md. 28) yurt içi satış ve hizmetlere uygulanır; yurt dışında kullanılan hizmetler KDV kapsamı dışındadır ve indirilecek KDV md. 43 uyarınca iade alınır.

Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 30, 85 inc. d), 94 · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones del art. 30 LIG — período anual 2026 · Ley 24.241, arts. 2, 11; Decreto 1866/2006, Anexo II · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026

Şirket (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Ayrı tüzel kişidir: sahip yalnızca koyduğu sermaye kadar sorumludur. SAS tek kişi tarafından kurulabilir (27.349 sayılı Kanun md. 34); SRL en az iki ortak gerektirir, çünkü yalnızca SA tek ortaklı olabilir (19.550 sayılı Kanun md. 1). SAS ve SRL aynı şekilde vergilendirilir.

Gereklilikler

SAS: imzaları onaylı resmî veya adi senetle ana sözleşme; örnek ana sözleşme kullanılırsa 24 saat içinde registro público'ya tescil; resmî ilan gazetesinde bir günlük ilan (27.349 sayılı Kanun md. 35, 37, 38).
Asgari SAS sermayesi 2 asgari geçim ücretidir (salario mínimo vital y móvil); nakdi sermayenin en az %25'i taahhüt sırasında, kalanı 2 yıl içinde ödenir (md. 40, 41).
Tescil edilen SAS, CUIT'ini 24 saat içinde alır (md. 60); şirket Ganancias ve KDV için Responsable Inscripto'dur, muhasebe ve yıllık mali tablolar tutar (libro de inventario y balances, md. 58) ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi verir.
Şirketi yöneten sahip autónomo olarak kaydolmalıdır (24.241 sayılı Kanun md. 2 b) 1) — ücret almasa bile en az III. kategoride (RG 2217/2007 md. 14); şirket yönetimi için Monotributo kullanılamaz (24.977 sayılı Kanun Eki md. 2).

Ley 27.349, Título III (Sociedad por Acciones Simplificada), arts. 33–60 · Ley General de Sociedades 19.550, art. 1 · Ley 24.241, art. 2 inc. b) apartado 1 · Resolución General AFIP 2217/2007, art. 14

Vergilendirme yöntemleri

Kurumlar vergisi %25–35 + temettüde %7

ŞirketSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos

Şirket artan oranlı %25 / %30 / %35 tarifesiyle kurumlar vergisi öder (Gelir Vergisi Kanunu md. 73); sahibe dağıtılan temettülerden %7 kesilir. Sahip-müdür autónomo primi öder (III. kategori).

Koşullar

1.01.2026'dan itibaren başlayan hesap dönemleri için tarife: 133.514.185,74 ARS'ye kadar %25, 1.335.141.857,38 ARS'ye kadar %30, üzeri %35; dilimler her yıl TÜFE'ye endekslenir.
Mukim gerçek kişiye temettüler: %7, şirket tarafından kesilir; Ganancias'a kayıtlı olmayan sahip için bu nihai ödemedir (md. 97).
Şirketi yöneten sahip ücret almasa bile autónomo primi öder — en az III. kategori (1866/2006 sayılı Kararname tablo I, RG 2217/2007 md. 14); temettü ödense de ödenmese de hesaplamaya dahildir.
SRL aynı şekilde vergilendirilir (md. 73 a) 2), ancak en az iki ortak gerektirir.

Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 73 (texto según Ley 27.630) y 97 · ARCA: Escala del art. 73 — ejercicios iniciados a partir del 1/01/2026 · Decreto 1866/2006, Anexo II, Tabla I; RG AFIP 2217/2007, art. 14 · ARCA: Trabajadores autónomos — valores desde octubre 2026

Sektöre göre kurallar

İşletmelere BT ve danışmanlık

Yazılım geliştirme, BT hizmetleri, şirketlere ve girişimcilere danışmanlık.

Monotributo kullanılabilir: entegre vergi "hizmetler" sütununa göre belirlenir (ör. J kategorisi — ayda 977.510,14 ARS); 12 aydaki giderler K sınırının %40'ına (50.644.335,50 ARS) ulaşırsa rejimden çıkarılma.
Yabancı müşterilere hizmet ihracatı: monotributista "E" tipi fatura düzenler; genel rejimde yurt dışında kullanılan hizmetler KDV kapsamı dışındadır (KDV Kanunu md. 1 b) ve 43).
Yazılım ve BT hizmetleri şirketi Economía del Conocimiento rejimine katılabilir (27.506 sayılı Kanun, 31.12.2029'a kadar): mikro ve küçük şirketler için kurumlar vergisi %60 daha düşüktür; 3 yaşından küçük mikro şirket yalnızca ana faaliyetini kanıtlar. Hesaplamaya dahil değildir.
Ingresos Brutos (il ciro vergisi) ayrıdır ve dahil değildir: CABA'da ve 13 ilde monotributista aidatla birlikte sabit tutar öder (Monotributo unificado); genel rejimde il oranlarıyla hasılatın bir yüzdesidir.

İşletmelere diğer hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Şirketlere pazarlama, tasarım, çeviri, mühendislik, muhasebe ve diğer mesleki hizmetler.

Monotributo, K sınırının %40'ı gider sınırıyla "hizmetler" sütununa göre belirlenir; genel rejimdeki autónomo tablo II, II. kategoridedir.
Zorunlu il mesleki emeklilik sandığı bulunan lisans gerektiren meslekler (muhasebeci, mühendis, çevirmen): ulusal SIPA'ya katılım bunlar için isteğe bağlıdır (24.241 sayılı Kanun md. 3 b) 4).
Genel rejimde %21 KDV; yurt dışındaki müşterilere hizmetler KDV kapsamı dışındadır (KDV Kanunu md. 1 b), 43).
Ingresos Brutos (il ciro vergisi) ayrıdır ve dahil değildir: CABA'da ve 13 ilde monotributista aidatla birlikte sabit tutar öder (Monotributo unificado); genel rejimde il oranlarıyla hasılatın bir yüzdesidir.

Bireylere hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Ev hizmetleri, tamir, güzellik, özel ders, fotoğraf — bireysel müşterilere.

Monotributo "hizmetler" sütununa göre belirlenir (tamir, güzellik, eğitim, fotoğrafçılık); monotributista "C" tipi fatura düzenler ve KDV almaz.
Kategori yalnızca hasılata değil, taban alanına, kullanılan elektriğe ve kiraya da bağlıdır: bir salon veya atölye, yalnızca hasılatın vereceğinden daha yüksek bir kategoriye düşebilir.
Genel rejimde halka verilen hizmetler %21 KDV'ye tabidir; autónomo tablo II, II. kategoridedir.
Ingresos Brutos (il ciro vergisi) ayrıdır ve dahil değildir: CABA'da ve 13 ilde monotributista aidatla birlikte sabit tutar öder (Monotributo unificado); genel rejimde il oranlarıyla hasılatın bir yüzdesidir.

Mal ticareti taslak — veriler kontrol ediliyor

Perakende ve toptan ticaret, çevrimiçi mağaza dahil (ÖTV'li mallar hariç).

Monotributo, üst kategorilerde daha düşük entegre vergiyle "mal satışı" sütununa göre belirlenir (K kategorisi — ayda 1.368.514,20 yerine 456.171,40 ARS); birim fiyat 716.840,77 ARS'ye kadar.
Monotributo'dan çıkarılma: 12 aydaki alımlar ve giderler K sınırının %80'i (101.288.671 ARS) veya daha fazlası; yeniden satış için mal ithalatı; 3'ten fazla satış noktası.
Genel rejim: %21 KDV; autónomo tablo III'te (25.000 ARS üzerinde — II. kategori).
Ingresos Brutos (il ciro vergisi) ayrıdır ve dahil değildir: CABA'da ve 13 ilde monotributista aidatla birlikte sabit tutar öder (Monotributo unificado); genel rejimde il oranlarıyla hasılatın bir yüzdesidir.

Üretim taslak — veriler kontrol ediliyor

Kendi ürünlerinizi üretip satmak: gıda, mobilya, giyim, el yapımı ürünler.

Kendi ürünlerinin satışı Monotributo "mal satışı" sütununa göre belirlenir; 12 aydaki malzeme alımları ve giderler K sınırının %80'ine (101.288.671 ARS) ulaşırsa rejimden çıkarılma.
Atölye için fiziksel parametreler önemlidir: taban alanı (G–K kategorilerinde 200 m²'ye kadar) ve elektrik (yılda 20.000 kWh'ye kadar).
Genel rejim: %21 KDV; autónomo tablo III'te (II. kategori).
Ingresos Brutos (il ciro vergisi) ayrıdır ve dahil değildir: CABA'da ve 13 ilde monotributista aidatla birlikte sabit tutar öder (Monotributo unificado); genel rejimde il oranlarıyla hasılatın bir yüzdesidir.

Hesaplama varsayımları

Arjantin vergi mukimi tek sahip, çalışanı, başka geliri ve çocuğu yok; 2026 yılının tamamı; tutarlar Arjantin pesosu (ARS) cinsinden. Bilgi için: 1 EUR = 1.730,175 ARS (2.01.2026 tarihli BCRA kuru).
Monotributo: kategori, 1.08.2026–31.01.2027 arasında yürürlükteki ARCA tablosu kullanılarak yıllık hasılata göre belirlenir, aidat × 12. Ocak–Temmuz 2026'da daha düşük bir tablo uygulandığından gerçek 2026 tutarı biraz daha azdır. Taban alanı, elektrik ve kiranın hasılat kategorisine uyduğu varsayılmıştır; aile üyeleri olmadan obra social.
Autónomo primleri, ARCA'nın yayımladığı 2026 aylık tutarlarının toplamıdır (Ocak–Ekim yayımlanmış, Kasım–Aralık Ekim düzeyinde); kategori önceki yılın yerine cari yılın hasılatını kullanır; isteğe bağlı alt kategori (kâr < hasılatın %30'u) uygulanmamıştır.
Genel rejimde Ganancias: matrah hasılat eksi giderler, eksi autónomo primleri (md. 85 d), eksi vergiden muaf tutar ve özel indirimdir (md. 30 a), c) 1); 2026 için md. 94 tarifesi. Peşin ödemeler (anticipos) ve banka işlemleri vergisi dahil değildir.
KDV ve Ingresos Brutos dahil değildir. Şirket için: sahip maaş almaz, ancak müdür olarak III. kategori autónomo primi öder; vergi sonrası kâr ya tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.

Kaynaklar: Ley 24.977, Anexo — Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), texto actualizado · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026 · ARCA: Monotributo — cuadro de categorías vigente del 01/02/2026 al 31/07/2026 · ARCA: Monotributo unificado · ARCA: Monotributo — recategorización · ARCA: Monotributo — pagos · Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019 (arts. 30, 73, 82, 85, 94, 97), texto actualizado · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones personales del art. 30 LIG — período anual 2026 · ARCA: Impuesto a las Ganancias personas jurídicas — escala 2026 · Ley 24.241 (SIPA), arts. 2, 3, 11 · Decreto 1866/2006 — categorías de trabajadores autónomos (Anexos I y II) · Resolución General AFIP 2217/2007 — trabajadores autónomos · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026 · ARCA: Trabajadores autónomos — qué es (tabla de categorías) · Ley 27.349, Título III — Sociedad por Acciones Simplificada · Ley General de Sociedades 19.550 · Ley 27.506 — Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento · Ley de Impuesto al Valor Agregado, t.o. 1997 (arts. 1, 27, 28, 43) · BCRA: cotización del euro, 2/01/2026 (1 EUR = 1.730,175 ARS)

Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.