İşletme vergileri: Malezya — şahıs işletmesi ve şirket için hesaplayıcı

Sektörü, işletme türünü ve vergilendirme yöntemini seçin, yıllık hasılat ve giderleri girin — hesaplayıcı her vergiyi ve primi, toplamı ve size kalanı gösterir.

Yükleniyor…

İşletme türleri

Şahıs işletmesi (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

İşi kendi adınızla veya SSM'ye kayıtlı bir ticaret unvanıyla yürütürsünüz; ayrı tüzel kişi yoktur ve tüm işletme borçlarından şahsen sorumlusunuz. Yalnızca 18 yaş ve üzerindeki Malezya vatandaşları ve daimi oturma izni sahipleri kayıt yaptırabilir.

Gereklilikler

Faaliyete başladıktan sonra 30 gün içinde ezBiz üzerinden çevrimiçi olarak SSM'ye (Companies Commission of Malaysia) kaydolun: ticaret unvanıyla yılda 60 RM veya kendi adınızla yılda 30 RM, 1 ila 5 yıl için; kaydın süresi dolmadan önceki 30 gün içinde yenileyin.
Kayıt belgesini görünür bir yerde asın ve işyerinin dışına işletme adını ve numarasını içeren bir tabela koyun; adı ve numarayı faturalarda, antetli kâğıtlarda ve diğer belgelerde gösterin.
Yıllık Form B'yi (e-B) izleyen yılın 30 Haziran'ına kadar verin (e-Filing'de ayrıca 15 günlük ek süre vardır); yıl içinde LHDN taksit ödemeleri belirleyebilir (s. 107B ITA 1967).
Lisans ve izinler SSM kaydından ayrıdır: faaliyet gerektiriyorsa yerel yönetimden (PBT) işyeri veya ticaret lisansı ve ilgili kurumdan izinler.
Yıllık ciro 3.000.000 RM'nin altındaysa e-Fatura gerekmez; hizmet vergisi (%8) yalnızca 12 ayda 500.000 RM vergiye tabi hizmetten sonra uygulanır.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Vergilendirme yöntemleri

Artan oranlı gelir vergisi %0–30

Şahıs işletmesiSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Kâr (hasılat eksi giderler), 9.000 RM bireysel indirimden sonra %0 ile %30 arasındaki mukim oranlarıyla geliriniz olarak vergilendirilir; vergiye tabi gelir 35.000 RM veya daha azsa vergi ayrıca 400 RM iade (rebate) kadar azalır. Malezya'da şahıs işletmeleri için basitleştirilmiş (sabit veya ciroya dayalı) rejim yoktur.

Koşullar

Yalnızca Malezya vatandaşları ve daimi oturma izni sahipleri için; bir yabancı, vergi mukimi olsa bile, yalnızca şirket aracılığıyla iş yapabilir.
Sosyal güvenlik SKSPS (PERKESO): yolcu taşımacılığı için ve 1 Ocak 2025'ten itibaren yerel yönetimden lisanslı seyyar satıcılar ve esnaf için zorunludur; hesaplayıcı bireylere hizmetler, ticaret ve üretim için asgari Plan 1'i (ayda 13,10 RM, yılda 157,20 RM) ekler. BT ve işletmelere hizmetler için isteğe bağlıdır.
EPF emeklilik birikimi (i-Saraan) serbest çalışanlar için isteğe bağlıdır ve dahil edilmemiştir.
Hizmet vergisi %8: vergiye tabi hizmetler (BT, danışmanlık, yönetim dahil) 12 ayda 500.000 RM'yi aşınca kayıt zorunludur; hesaplamaya dahil değildir.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Özel limited şirket (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

SSM'ye kayıtlı ayrı bir tüzel kişi; pay sahibi yalnızca sermaye payı kadar sorumludur. Tek bir kişi hem tek pay sahibi hem de yönetici (director) olabilir, ancak yöneticinin olağan olarak Malezya'da ikamet etmesi ve şirket sekreterinin vatandaş veya daimi oturma izni sahibi olması gerekir.

Gereklilikler

SSM'de (MyCoID) şirket kurun: harç 1.000 RM; unvan rezervasyonu 50 RM. Olağan olarak Malezya'da ikamet eden 18 yaş ve üzeri en az bir yönetici ve vatandaş veya daimi oturma izni sahibi olan, belirlenmiş bir meslek kuruluşunun üyesi veya SSM lisanslı bir şirket sekreteri gerekir.
Kuruluş yıldönümünden itibaren 30 gün içinde SSM'ye yıllık bildirim, 150 RM; finansal tablolar hesap dönemi sonundan itibaren 6 ay içinde ortaklara dağıtılmalı ve bundan sonraki 30 gün içinde SSM'ye verilmelidir.
Şirket cari ve önceki iki yıl için üç kriterden ikisini karşılamadıkça denetim zorunludur: 2026 hesap dönemleri için hasılat ve toplam varlıklar 2.000.000 RM'ye kadar ve en fazla 20 çalışan (2027'den itibaren: 3.000.000 RM ve 30).
Form C'yi (e-C) hesap dönemi sonundan itibaren 7 ay içinde verin (e-Filing'de ayrıca 1 ay); CP204 vergi tahmini, baz dönemden 30 gün önce verilir; ödenmiş sermayesi 2.500.000 RM'ye kadar olan yeni şirket ilk iki tarh yılında CP204'ten muaftır.
Yıllık ciro 3.000.000 RM'nin altındaysa e-Fatura gerekmez; hizmet vergisi (%8) ve üretici satış vergisi 12 ayda 500.000 RM eşiğinden sonra uygulanır.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Vergilendirme yöntemleri

KOBİ vergisi %15 / 17 / 24 + 100.000 RM'yi aşan temettülere %2

ŞirketSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Şirket kâr üzerinden gelir vergisi öder: ilk 150.000 RM'ye %15, sonraki 450.000 RM'ye %17 ve 600.000 RM'nin üzerine %24. Temettüler tek kademelidir: yılda 100.000 RM'ye kadarı vergisizdir, aşan kısım (9.000 RM bireysel indirimden sonra) %2 oranında vergilendirilir.

Koşullar

KOBİ oranları yalnızca ödenmiş sermaye yıl başında 2.500.000 RM veya daha az, brüt ticari gelir 50.000.000 RM veya daha az ise ve sermayenin en fazla %20'si yabancı şirketlere veya Malezya vatandaşı olmayan gerçek kişilere aitse uygulanır. Aksi halde kârın tamamı %24 oranında vergilendirilir (aşağıdaki ayrı seçenek).
%2 temettü vergisini sahip kişisel beyanname üzerinden öder (stopaj yoktur); vergiye tabi geliriniz 35.000 RM veya daha azsa 400 RM iade uygulanır.
Sahip maaş almaz, bu nedenle EPF veya SOCSO katkısı yoktur; yönetici maaşı üzerinden ödenmeleri gerekirdi.
Hizmet vergisi %8, 12 ayda 500.000 RM vergiye tabi hizmetten sonra uygulanır; hesaplamaya dahil değildir.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Kurumlar vergisi %24 + 100.000 RM'yi aşan temettülere %2

ŞirketSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

KOBİ koşullarını karşılamayan bir şirket kârın tamamına %24 öder — genellikle sermayenin %20'sinden fazlası Malezya vatandaşı olmayan gerçek kişilere aitse (örneğin yabancı bir sahip). Temettüler: yılda 100.000 RM'ye kadarı vergisizdir, aşan kısım (9.000 RM indirimden sonra) %2 oranında vergilendirilir.

Koşullar

KOBİ koşullarından herhangi biri karşılanmazsa uygulanır: ödenmiş sermaye 2.500.000 RM'nin üzerinde, brüt gelir 50.000.000 RM'nin üzerinde veya sermayenin %20'sinden fazlası yabancı şirketlere ya da vatandaş olmayanlara ait.
%2 temettü vergisini sahip kişisel beyanname üzerinden öder; vergiye tabi gelir 35.000 RM veya daha azsa 400 RM iade uygulanır.
Kendi şirketinde çalışan bir yabancının kalmak ve çalışmak için ayrı bir göçmenlik iznine (pass) ihtiyacı vardır — bu hesaplamanın dışındadır.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Sektöre göre kurallar

İşletmelere BT ve danışmanlık

Yazılım geliştirme, BT hizmetleri, şirketlere ve girişimcilere danışmanlık.

BT hizmetleri vergiye tabi hizmetlerdir (hizmet vergisi, G Grubu 'IT Providers') ve %8 oranındadır: 12 ayda 500.000 RM'den sonra kaydolun. Mallar, arazi veya Malezya dışındaki konularla bağlantılı hizmetler hariçtir.
Basitleştirilmiş rejim yoktur: gelir vergisi, KOBİ oranları ve temettü vergisi her sektör için aynıdır.
SKSPS (PERKESO) BT serbest çalışanları için isteğe bağlıdır: ayda 13,10 RM ile 49,40 RM arası; hesaplamaya dahil değildir.
Yıllık ciro 3.000.000 RM'nin altındaysa e-Fatura gerekmez.

İşletmelere diğer hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Şirketlere pazarlama, tasarım, çeviri, mühendislik, muhasebe ve diğer mesleki hizmetler.

Hizmet vergisi %8 (G Grubu): mesleki danışmanlık, yönetim (proje yönetimi dahil), muhasebe ve denetim, mühendislik ve mimarlık, çevrimiçi platformlar; 12 ayda 500.000 RM'den sonra kaydolun. Hizmetinizin (pazarlama, tasarım, çeviri) listede olup olmadığını MySST'de kontrol edin.
Gelir vergisi, KOBİ oranları ve temettü vergisi sektöre bağlı değildir.
SKSPS (PERKESO) mesleki ve destek hizmetlerini kapsar ancak bunlar için isteğe bağlıdır; hesaplamaya dahil değildir.

Bireylere hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor

Ev hizmetleri, tamir, güzellik, özel ders, fotoğraf — bireysel müşterilere.

1 Temmuz 2025'ten itibaren güzellik bakım hizmetleri (yüz ve vücut bakımı, masaj, saç şekillendirme, tırnak, spa, dövme) 12 ayda 500.000 RM'den sonra %8 hizmet vergisine tabidir; aynısı bakım ve onarım hizmetleri için de geçerlidir (G Grubu).
Yerel yönetimden (PBT) işyeri veya ticaret lisansı gerekir; lisanslı esnaf 1 Ocak 2025'ten itibaren SKSPS'ye (PERKESO) katkı ödemek zorundadır — hesaplayıcı asgari Plan 1'i ekler: yılda 157,20 RM.
Gelir vergisi, KOBİ oranları ve temettü vergisi sektöre bağlı değildir.

Mal ticareti taslak — veriler kontrol ediliyor

Perakende ve toptan ticaret, çevrimiçi mağaza dahil (ÖTV'li mallar hariç).

Satış vergisi tek aşamalıdır: üretici veya ithalatçı tarafından alınır; perakendeciler ve toptancılar bunu tahsil etmez. Tüccarlar için ciro vergisi yoktur.
Yerel yönetimden (PBT) lisans gerekir; lisanslı esnaf 1 Ocak 2025'ten itibaren SKSPS'ye (PERKESO) katkı ödemek zorundadır — hesaplayıcı asgari Plan 1'i ekler: yılda 157,20 RM.
Çevrimiçi mağaza, SSM'ye kayıt sırasında 'online seller' olarak işaretlenir.
Yıllık ciro 3.000.000 RM'nin altındaysa e-Fatura gerekmez.

Üretim taslak — veriler kontrol ediliyor

Kendi ürünlerinizi üretip satmak: gıda, mobilya, giyim, el yapımı ürünler.

Vergiye tabi malların üreticisi, 12 aylık satışlar 500.000 RM'yi aşınca satış vergisine kaydolur; oran %5, %10 veya özel bir orandır; bazı mallar istisnadır ve bazı üretim faaliyetleri (ör. terzilik) kayıttan muaftır.
Gıda üretimi: Food Act 1983 ve Food Hygiene Regulations 2009'a göre gıdayla çalışanlar gıda güvenliği eğitimine katılmalı ve tifo aşısı olmalıdır; PBT lisansı gerekir.
PBT tarafından lisanslanan esnaf 1 Ocak 2025'ten itibaren SKSPS'ye (PERKESO) katkı ödemek zorundadır — hesaplayıcı asgari Plan 1'i ekler: yılda 157,20 RM.

Hesaplama varsayımları

Tek sahip, Malezya vergi mukimi; çalışan, eş, çocuk ve başka gelir yok; işletme 2026 yılının tamamında faaliyet gösterir (tarh yılı 2026, baz dönem = takvim yılı).
Yalnızca otomatik 9.000 RM bireysel indirim ve 35.000 RM'ye kadar vergiye tabi gelir için 400 RM iade; gönüllü EPF katkıları, sigorta, zekât ve bağışlar modellenmemiştir.
Şirket: sahip tek pay sahibi ve yöneticidir, maaş veya yönetici ücreti almaz; ödenmiş sermaye 2.500.000 RM veya daha azdır; hesap dönemi takvim yılıdır; vergi sonrası kâr ya aynı yıl içinde tamamen tek kademeli temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır.
Giderler, yapıldıkları yıl tamamen indirilebilen belgelendirilmiş işletme giderleridir; amortisman indirimleri (capital allowances) ve geçmiş yıl zararları modellenmemiştir.
Satış ve hizmet vergisi (SST) dahil değildir: müşterilere yansıtılır ve kârı azaltmaz.
Yurt dışı gelir modellenmemiştir: Malezya yurt dışı geliri yalnızca Malezya'ya getirildiğinde vergilendirir ve gerçek kişiler için bu tür gelir koşullara bağlı olarak 31 Aralık 2036'ya kadar istisnadır.

Kaynaklar: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.