İşletme vergileri: İsveç — şahıs işletmesi ve şirket için hesaplayıcı
Sektörü, işletme türünü ve vergilendirme yöntemini seçin, yıllık hasılat ve giderleri girin — hesaplayıcı her vergiyi ve primi, toplamı ve size kalanı gösterir.
İşi F-tax onaylı gerçek kişi olarak yürütürsünüz: ayrı tüzel kişi yoktur ve işletme borçlarından tüm mal varlığınızla sorumlusunuz. Kâr gelirinize eklenir ve çalışma geliri olarak vergilendirilir.
Gereklilikler
Skatteverket'e kayıt: F-tax onayı ve gerekirse KDV ve işveren kaydı için başvuru; ücretsizdir. Ardından Skatteverket her ay geçici vergi ve serbest çalışan primlerini tahakkuk ettirir.
Bolagsverket ticaret siciline (handelsregistret) kayıt isteğe bağlıdır — çevrimiçi 1.800 SEK veya kâğıt üzerinde 2.100 SEK; yalnızca yıllık rapor (årsredovisning) hazırlamakla yükümlü olanlar için zorunludur. Sermaye yoktur.
Muhasebe Kanunu'na göre defter tutma; yıl sonundan itibaren 6 ay içinde yıl sonu hesapları (årsbokslut). Cirosu normalde 3 milyon SEK'e kadar olanlar basitleştirilmiş yıl sonu hesapları (förenklat årsbokslut) hazırlayabilir.
İzleyen yılın 2 Mayıs'ına kadar yıllık beyanname (ticari kazanç ekiyle birlikte Inkomstdeklaration 1).
Nakit ve kartlı satışlar 4 fiyat baz tutarını — KDV dahil yılda 236.800 SEK (2026) — aşarsa sertifikalı yazar kasa (kassaregister) zorunludur.
Olağan vergilendirme: belediye + devlet gelir vergisi
Şahıs işletmesiEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Primler için %25 standart indirim sonrası kâr çalışma geliri olarak vergilendirilir: belediye vergisi (ortalama %32,38) ve 643.000 SEK'i aşan kısım için %20 devlet vergisi; otomatik temel indirim ve çalışma vergi indirimiyle birlikte. Aynı matrah üzerinden %28,97 serbest çalışan primi ödenir.
Koşullar
Hasılat sınırı yoktur. Belediye vergisi oranı, önceki yılın 1 Kasım'ında kayıtlı olduğunuz belediyeye bağlıdır: 2026'da %28,93 ile %35,65 arası; hesaplama %32,38 ortalamasını kullanır.
%28,97 serbest çalışan primi, 1959 veya sonrasında doğmuş, faal işletmesi olan ve hastalık ödeneği için standart 7 günlük bekleme süresine tabi kişilere uygulanır. Beyannamede standart %25 düşülür; bu tutar ertesi yıl fiilen tahakkuk eden primlerle değiştirilir.
Hesaplamanın dikkate almadığı yasal vergi azaltma yolları: periodiseringsfond — kârın %30'una kadarını 6 yıla kadar erteleme; expansionsfond — işletmede bırakılan kâr %20,6 ile vergilendirilir; räntefördelning — işletme sermayesinin %8,55'i sermaye geliri olarak (%30) vergilendirilir.
%7 genel emeklilik primi (47.100 SEK'e kadar) aynı tutarda vergi indirimiyle tamamen mahsup edilir; hesaplama yalnızca mahsup edilmeyen kısmı gösterir (bu durum çok düşük kârda ortaya çıkar).
KDV: İsveç'teki ciro yılda en fazla 120.000 SEK ise (ve önceki iki yılda da öyleyse) muafiyet; bunun üzerinde kayıt zorunludur. KDV hesaplamaya dahil değildir.
Ayrı tüzel kişidir: pay sahibi şirket borçlarından şahsen sorumlu değildir (ihmal halinde ödenmemiş vergiler için temsilci sorumluluğu hariç). Şirket kurumlar vergisi, sahip ise 3:12 kurallarına göre temettüler üzerinden vergi öder.
Gereklilikler
Sermaye en az 25.000 SEK.
Kuruluş sözleşmesinin imzalanmasından itibaren 6 ay içinde Bolagsverket'e kayıt: çevrimiçi 2.400 SEK veya kâğıt üzerinde 2.700 SEK. Ardından Skatteverket'te F-tax, KDV ve işveren kaydı — ücretsiz.
Tam defter tutma ve yıllık rapor (årsredovisning): yıl sonundan itibaren 6 ay içinde olağan genel kurul, raporun bir kopyası toplantıdan itibaren bir ay içinde Bolagsverket'e. Şirket iki yıl üst üste şu sınırlardan birden fazlasını aşana kadar denetçi gerekmez: 3 çalışan, 1,5 milyon SEK bilanço, 3 milyon SEK ciro.
Takvim yılı için şirket beyannamesi (Inkomstdeklaration 2) izleyen yılın 1 Temmuz'una, elektronik verilirse 1 Ağustos'una kadar verilir. Sahip temettüleri 2 Mayıs'a kadar kendi beyannamesinde (K10 formu) bildirir.
Sertifikalı yazar kasa (kassaregister) — şahıs işletmesindeki gibi, nakit ve kartlı satışlar KDV dahil yılda 236.800 SEK'i aşarsa.
Kurumlar vergisi %20,6 + 3:12 kurallarına göre temettüler
ŞirketAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Şirket kârının %20,6'sını öder. Sahibin sınır tutarı (gränsbelopp; 2026'da en az 322.400 SEK) içindeki temettüleri %20 ile vergilendirilir; bunun üzerindeki kısım belediye ve devlet oranlarıyla çalışma geliri olarak.
Koşullar
2026'dan itibaren yeni 3:12 kuralları (burada uygulanmıştır): sınır tutarı = önceki yılın 4 gelir baz tutarı kadar temel tutar (4 × 80.600 = 322.400 SEK, kişi başına tüm şirketler için bir kez) + ücrete dayalı pay (yalnızca şirket maaş ödediyse 644.800 SEK'i aşan bordronun %50'si) + payların 100.000 SEK'i aşan edinim maliyetinin %11,55'i + önceki yıllardan kullanılmamış pay (artık artırılmıyor). Paylara 1 Ocak'ta sahip olmanız gerekir.
Sınır tutarı içindeki temettüler: 2/3'ü sermaye geliri olarak %30 ile vergilendirilir — toplam %20. Sınırın üzerinde — temel indirimle ancak çalışma vergi indirimi ve emeklilik hakları olmadan hizmet geliri (inkomst av tjänst) olarak, yılda 90 gelir baz tutarına (7.506.000 SEK) kadar; bunun ötesi sermaye geliri olarak %30 ile.
Maaş olmadan sahip sosyal güvenlik primi ödemez; maaş şirkete %31,42 işveren primi olarak ek maliyet getirir ve sınır tutarında ücrete dayalı pay oluşturur (hesaplanmamıştır). Temettü ödenmezse sınır tutarının tamamı sonraki yıllara devreder.
Şirket kârının %25'ine kadarını 6 yıla kadar periodiseringsfond'a erteleyebilir (dahil değildir). Hasılat sınırı yoktur. KDV — şahıs işletmesindeki gibi (120.000 SEK eşik); hesaplamaya dahil değildir.
Yazılım geliştirme, BT hizmetleri, şirketlere ve girişimcilere danışmanlık.
Her iki biçim de kullanılabilir; vergiler sektöre bağlı değildir. F-tax onayı gerekir: bu olmadan kurumsal müşteri faturalarınız üzerinden vergi kesmek ve işveren primi ödemek zorundadır.
KDV %25. Diğer AB ülkelerindeki kurumsal müşterilere hizmetler İsveç KDV'si olmadan faturalandırılır (KDV'yi alıcı hesaplar) ve satışlar AB satış listesinde (periodisk sammanställning) bildirilir.
Yazar kasa genellikle gerekmez: banka havalesiyle ödenen faturalar nakit veya kartlı ödeme değildir.
İşletmelere diğer hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor
Şirketlere pazarlama, tasarım, çeviri, mühendislik, muhasebe ve diğer mesleki hizmetler.
BT ile aynı biçimler ve oranlar: şahıs işletmesinde kâr çalışma geliri olarak, AB şirketinde %20,6 artı 3:12 kurallarına göre temettüler olarak vergilendirilir.
Pazarlama, tasarım, mühendislik, muhasebe için KDV %25; faturayla ödemede yazar kasa gerekmez.
Diğer AB ülkelerindeki kurumsal müşterilere hizmetlerde — İsveç KDV'si olmadan fatura ve AB satış listesi.
Bireylere hizmetler taslak — veriler kontrol ediliyor
Ev hizmetleri, tamir, güzellik, özel ders, fotoğraf — bireysel müşterilere.
Gelir vergisi aynıdır. Müşteriler rut indiriminden (işçilik maliyetinin %50'si: temizlik, bakım, ev aletleri tamiri) veya rot indiriminden (%30: konut tamiri ve tadilatı) yararlanır; kişi başına yılda 75.000 SEK'e kadar, bunun en fazla 50.000 SEK'i rot. Fiyatı indirim düşülmüş olarak faturalandırır, kalanını Skatteverket'ten talep edersiniz — F-tax onayı gereklidir.
Nakit ve kartlı ödemeler KDV dahil yılda 236.800 SEK'i aşarsa yazar kasa zorunludur.
Güzellik salonları, kuaförler ve çamaşırhaneler personel defteri (personalliggare) tutmak zorundadır, ancak yalnızca sahip (ve eşi veya 16 yaş altı çocukları) çalışıyorsa gerekmez.
KDV: standart oran %25; bazı hizmetlerde indirimli oranlar vardır (%12 — oteller ve restoranlar, %6 — yolcu taşımacılığı).
Mal ticareti taslak — veriler kontrol ediliyor
Perakende ve toptan ticaret, çevrimiçi mağaza dahil (ÖTV'li mallar hariç).
Gelir vergisi aynıdır, gerçek giderler üzerinden (mal maliyeti, kira, teslimat).
Nakit ve kartlı satışları KDV dahil yılda 236.800 SEK'i aşan dükkân veya pazar tezgâhı için yazar kasa zorunludur; çevrimiçi mağaza üzerinden satışlar (mesafeli sözleşmeler) muaftır.
Çoğu malda KDV %25; kitap ve gazetelerde ve 1 Nisan 2026'dan itibaren gıdada %6.
Kendi çevrimiçi mağazanızdan diğer AB ülkelerindeki bireysel müşterilere satışlar: yılda 99.680 SEK'e kadar — İsveç KDV'si; bunun üzerinde — alıcı ülkenin KDV'si (One Stop Shop üzerinden beyan edilebilir).
Üretim taslak — veriler kontrol ediliyor
Kendi ürünlerinizi üretip satmak: gıda, mobilya, giyim, el yapımı ürünler.
Gelir vergisi aynıdır, gerçek giderler üzerinden (malzeme, ekipman, kira).
Gıda üretimi: işyeri, başlamadan önce belediye denetim makamına (veya Livsmedelsverket'e) yazılı olarak kaydettirilmelidir.
KDV %25; gıda 1 Nisan 2026'dan itibaren %6. Müşterilere nakit ve kartla yılda 236.800 SEK'in üzerinde satış yapıyorsanız yazar kasa gerekir.
Hesaplama varsayımları
Tüm yıl İsveç vergi mukimi olan tek sahip, 1959–2002 doğumlu (1 Ocak 2026'da 66 yaşın altında), başka geliri, çalışanı ve çocuğu yok; 2026 yılının tamamı; tutarlar SEK.
Belediye vergisi 2026 ortalama oranı %32,38 (SCB, Skatteverket); İsveç Kilisesi üyesi değil (kilise ücreti yok); %0,292 cenaze ücreti (begravningsavgift) dahildir.
Şahıs işletmesi: faal işletme; %25 standart indirim sonrası kâr üzerinden %28,97 serbest çalışan primi — o yılın beyannamesindeki gibi; izleyen yıldaki düzeltme dikkate alınmamıştır (her yıl aynı kârla fiili primler kârın %21,7'si yerine ≈ %22,5'idir). Periodiseringsfond, expansionsfond veya räntefördelning yok.
Otomatik indirimler: temel indirim, çalışma vergi indirimi (yalnızca şahıs işletmesi kârı için), 1.500 SEK'e kadar çalışma geliri vergi indirimi; %7 genel emeklilik primi aynı tutarda indirimle mahsup edilir.
AB şirketi: sahip maaş almaz; %20,6 vergi sonrası kâr ya aynı yıl tamamen temettü olarak dağıtılır ya da şirkette kalır. Sınır tutarı — yalnızca 322.400 SEK temel tutar (ücrete dayalı pay yok, pay maliyeti 25.000 SEK < 100.000 SEK, kullanılmamış pay yok). KDV dahil değildir; sektör hesaplamayı etkilemez.
Tipik bir durum için yaklaşık hesaplama: KDV, yeni başlayanlara yönelik teşvikler, diğer gelirler ve aileye bağlı indirimler dahil değildir. Vergi danışmanlığı değildir.
DoubleTaxation