Taxe pentru afaceri: Taiwan — calculator pentru PFA și societate
Alegeți domeniul, forma juridică și sistemul de impozitare, introduceți veniturile și cheltuielile anuale — calculatorul arată fiecare impozit și contribuție, totalul și cât vă rămâne.
Se încarcă…
Forme juridice
Întreprindere individuală (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Afacere a unei persoane fizice, înregistrată la administrația orașului sau a județului; nu există entitate juridică separată, iar proprietarul răspunde cu toată averea. Din 2018 nu mai există impozit pe venit la nivelul întreprinderii — profitul se impozitează în declarația proprietarului.
Cerințe
Înregistrare comercială la administrația orașului sau a județului înainte de începerea activității (denumire, activități, capital, adresă); doar vânzătorii ambulanți de la tarabe, meșteșugurile casnice și cei cu vânzări sub pragul impozitului pe afaceri pot funcționa fără ea.
Înregistrare fiscală la National Taxation Bureau; cu vânzări medii de la 200.000 NT$ pe lună — facturi uniforme și declarații de TVA la fiecare două luni, sub acest nivel — stabilire de către administrația fiscală cu 1%.
Înregistrarea ca unitate în sistemul National Health Insurance și înscrierea proprietarului în 3 zile de la înființarea afacerii.
Declarația anuală a afacerii (cu excepția afacerilor de mică dimensiune) și declarația proprietarului pentru impozitul consolidat pe venit — între 1 și 31 mai ale anului următor.
Afacerea în sine nu plătește impozit pe venit: profitul conform evidenței contabile (venituri minus costuri) se adaugă la venitul proprietarului și se impozitează prin impozitul consolidat pe venit cu 5–40%. Proprietarul plătește asigurarea de sănătate (5,17% din profitul lunar, la o bază de cel puțin 42.000 NT$) și pensia națională (National Pension) de 1.329 NT$ pe lună.
Condiții
Impozitul pe afaceri (TVA) este de 5%: de la vânzări medii de 200.000 NT$ pe lună sunt obligatorii facturile uniforme (統一發票), iar declarațiile se depun la fiecare două luni, până pe 15.
Afacerea depune declarația anuală între 1 și 31 mai fără a plăti impozit; profitul se include în declarația proprietarului pentru impozitul consolidat pe venit, depusă în aceeași perioadă.
Cu venituri de până la 30 mil. NT$ puteți declara un profit nu mai mic decât cota standard de profit a ramurii (IT 8%) și beneficia de verificare doar pe baza documentelor (擴大書面審核); calculul folosește profitul real.
Deduceri: scutirea personală de 101.000 NT$ plus cea mai mare dintre deducerea standard de 136.000 NT$ și primele efectiv plătite pentru asigurarea de sănătate și pensia națională (fără plafon).
Proprietarul care lucrează singur, fără ajutoare plătite, se poate asigura în schimb printr-un sindicat profesional (職業工會) — asigurare de sănătate din categoria 2 plus asigurarea de muncă (Labour Insurance), iar atunci fără pensia națională; această variantă nu este calculată.
Dacă vânzările medii sunt sub 200.000 NT$ pe lună, administrația fiscală stabilește trimestrial vânzările și percepe 1% impozit pe afaceri în loc de 5% TVA. Nu există declarație de impozit pe venitul afacerii: venitul proprietarului = vânzările stabilite × cota de profit a ramurii (IT 8%), indiferent de costurile reale.
Condiții
Venituri sub 2.400.000 NT$ pe an (în medie sub 200.000 NT$ pe lună); de la acest nivel administrația fiscală impune facturi uniforme și TVA de 5%.
Cota de profit pe ramuri (tabelul din 2025, ultimul publicat): programare și consultanță IT 8%, consultanță în management 10%, publicitate și design comercial 7%, activități nemenționate în tabel 6%.
Fără alte venituri, venitul stabilit (cel mult 192.000 NT$ pe an în IT) se încadrează în scutire și deducerea standard (237.000 NT$), deci nu se datorează impozit pe venit, iar asigurarea de sănătate se calculează la baza minimă.
Impozitul de 1% pe vânzările stabilite se facturează trimestrial (în ianuarie, aprilie, iulie și octombrie); sub prag (servicii 50.000 NT$, bunuri 100.000 NT$ pe lună) nu se percepe. Nu este inclus în calcul.
În locul facturilor uniforme se emit chitanțe obișnuite. Ministerul Finanțelor poate impune depunerea regulată a declarațiilor de TVA, în funcție de natura și capacitatea afacerii.
Asigurarea de sănătate se calculează pe venitul stabilit (vânzări × cota de profit), la o bază de cel puțin 42.000 NT$ pe lună; pensia națională este de 1.329 NT$ pe lună.
Entitate juridică cu unul sau mai mulți asociați, care răspund doar în limita aportului. Societatea plătește impozit pe profit, iar proprietarul plătește impozit pe dividende.
Cerințe
Capitalul trebuie vărsat integral de asociați (fără rate) și verificat de un expert contabil autorizat (CPA) la înregistrare; legea nu stabilește o sumă minimă.
Taxa de înregistrare: 1 NT$ la fiecare 4.000 NT$ de capital, minimum 1.000 NT$ (cu 300 NT$ mai puțin online); verificarea prealabilă a denumirii 300 NT$ (150 NT$ online).
De la data constituirii, societatea trebuie să se înregistreze ca unitate de asigurări de sănătate și să-și asigure persoana responsabilă, chiar și fără angajați.
Situațiile financiare se transmit asociaților în 6 luni de la încheierea anului; impozitul provizoriu se plătește în septembrie, iar declarația anuală se depune în mai; înainte de dividende, 10% se alocă rezervei legale.
Impozit pe profit 20% + dividende (credit de 8,5% sau 28%)
Societate有限公司
Impozitul pe venitul întreprinderilor cu scop lucrativ este de 20%: profitul de până la 120.000 NT$ este scutit, iar impozitul nu poate depăși jumătate din excedentul peste 120.000 NT$. Proprietarul fie adaugă dividendele la venit cu un credit de 8,5% (până la 80.000 NT$), fie le impozitează separat cu 28% — se folosește varianta mai avantajoasă. Profitul nedistribuit suportă un impozit suplimentar de 5%.
Condiții
Varianta de impozitare a dividendelor se alege anual în declarație. Fără alte venituri, cota de 28% devine mai ieftină de la aproximativ 9,6 mil. NT$ dividende. Dacă creditul de 8,5% depășește impozitul, diferența se restituie — calculul arată atunci impozitul ca 0 și nu scade restituirea.
Înainte de a plăti dividende, societatea trebuie să constituie o rezervă legală de 10% din profitul după impozitare până când aceasta egalează capitalul; această parte nu este supusă impozitului suplimentar de 5% pe profitul nedistribuit. Calculul presupune că rezerva este deja constituită integral.
În calitate de persoană responsabilă a societății, proprietarul este asigurat în categoria 1 de asigurări de sănătate pe baza dividendelor primite (la o bază de cel puțin 42.000 NT$ pe lună dacă profitul nu se distribuie); dividendele peste această bază suportă o primă suplimentară de 2,11% (plățile sub 20.000 NT$ nu).
Impozitul provizoriu se plătește între 1 și 30 septembrie (jumătate din impozitul anului trecut); declarația anuală se depune și diferența de impozit se plătește între 1 și 31 mai. TVA de 5% și facturile uniforme se aplică la fel ca la întreprinderea individuală; nu sunt incluse în calcul.
Dezvoltare software, servicii IT, consultanță pentru companii și antreprenori.
Toate formele sunt disponibile. Pentru o afacere de mică dimensiune, cota de profit pentru programare, consultanță IT și servicii conexe este de 8% din vânzări (folosită în calcul); pentru consultanța în management — 10%.
Fără impozit pe afaceri pentru servicii cât timp vânzările sunt sub 50.000 NT$ pe lună; până la 200.000 NT$ pe lună — 1% din vânzările stabilite, peste — facturi uniforme și TVA de 5%.
Vânzarea online de software fără suport fizic se consideră serviciu: pragul este de 50.000 NT$ pe lună.
Alte servicii pentru firme ciornă — datele sunt în curs de verificare
Marketing, design, traduceri, inginerie, contabilitate și alte servicii profesionale pentru companii.
Cota de profit pentru mică dimensiune: publicitate și design comercial 7% (folosită în calcul); design specializat 8%; arhitectură, inginerie și consultanță tehnică, servicii juridice 10%; servicii nemenționate în tabel (de ex. traduceri) 6%.
Avocații, experții contabili (CPA), arhitecții, tehnicienii, autorii și alte persoane care câștigă prin propria pricepere (執行業務者) nu sunt afaceri: venitul lor este venit din exercitarea unei profesii, supus altor reguli, și nu este calculat aici.
Pragul impozitului pe afaceri pentru servicii este de 50.000 NT$ pe lună; până la 200.000 NT$ — 1% din vânzările stabilite.
Servicii pentru populație ciornă — datele sunt în curs de verificare
Servicii casnice, reparații, înfrumusețare, meditații, fotografie — pentru clienți persoane fizice.
Majoritatea serviciilor casnice, reparațiilor, coafurii și fotografiei nu sunt menționate în tabel — cota de profit 6% (folosită în calcul); serviciile de manichiură și gene, alte servicii de înfrumusețare și îngrijire corporală, educația neclasificată — 10%.
Pentru frizerii, băi publice și alte afaceri cu vânzări stabilite de fisc se folosește valoarea mai mare dintre vânzările declarate și cele stabilite.
Pragul impozitului pe afaceri pentru servicii este de 50.000 NT$ pe lună; o afacere de mică dimensiune emite chitanțe obișnuite în locul facturilor uniforme.
Comerț cu bunuri ciornă — datele sunt în curs de verificare
Comerț cu amănuntul și en-gros, inclusiv magazin online (fără produse accizabile).
Cota de profit pentru mică dimensiune: băcănii, supermarketuri și alt comerț cu amănuntul general neclasificat 5%; suplimente alimentare 8%; bunuri nemenționate în tabel (îmbrăcăminte, articole de uz casnic online) 6% (folosită în calcul).
Pragul pentru bunuri este de 100.000 NT$ vânzări pe lună: un vânzător online sub acest prag nu trebuie să se înregistreze pentru impozitul pe afaceri, dar declară totuși venitul (vânzări × cota de profit); de la prag — înregistrare și, până la 200.000 NT$ pe lună, 1% din vânzările stabilite, redus cu până la 10% din TVA aferentă achizițiilor.
De la 200.000 NT$ pe lună, administrația fiscală impune facturi uniforme și TVA de 5% cu deducerea integrală a TVA aferente achizițiilor.
Producție ciornă — datele sunt în curs de verificare
Fabricarea și vânzarea propriilor produse: alimente, mobilă, îmbrăcăminte, produse handmade.
Majoritatea activităților de producție (mobilă, panificație, produse lucrate manual) nu sunt menționate în tabel — cota de profit 6% (folosită în calcul); exemple menționate: tofu 5%, îmbrăcăminte exterioară tricotată 4%, îmbrăcăminte sport țesută 5%.
O afacere meșteșugărească casnică în care proprietarul lucrează singur sau în principal singur poate funcționa fără înregistrare comercială; impozitul pe afaceri se aplică de la 100.000 NT$ vânzări pe lună.
Ipoteze de calcul
Un singur proprietar — cetățean cu înregistrare a domiciliului (household registration) în Taiwan, rezident fiscal, cu vârsta de 25–64 de ani, necăsătorit, fără angajați, fără alte venituri; tot anul 2026; sume în dolari taiwanezi noi (NT$).
Asigurarea de sănătate a proprietarului este din categoria 1 (proprietar de afacere): 5,17% din baza lunară, plătite integral de proprietar; baza este profitul lunar (la societate — dividendele), rotunjit în sus la treapta din tabel, între 42.000 NT$ și 313.000 NT$ (proprietarul dovedește venitul). Pensia națională este de 1.329 NT$ pe lună; asigurarea de muncă (Labour Insurance) printr-un sindicat profesional nu este inclusă.
Impozitul pe venit: scutirea de 101.000 NT$ plus cea mai mare dintre deducerea standard de 136.000 NT$ și primele pentru asigurarea de sănătate și pensia națională; diferența pentru cheltuielile de trai de bază și impozitul minim alternativ nu sunt luate în considerare.
TVA (impozitul pe afaceri de 5%) și impozitul de 1% pe vânzările stabilite ale unei afaceri de mică dimensiune nu sunt incluse. Pentru societate: proprietarul nu primește salariu; profitul după impozitare fie se distribuie integral ca dividende (rezerva legală este deja constituită integral), fie rămâne în societate cu impozitul suplimentar de 5%.
Afacere de mică dimensiune: vânzările stabilite de administrația fiscală sunt egale cu veniturile reale; cotele de profit pe ramuri sunt din tabelul din 2025 (ultimul publicat): IT 8%, servicii pentru firme 7%, servicii pentru populație, comerț și producție 6%.
Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.
DoubleTaxation