Taxe pentru afaceri: Argentina — calculator pentru PFA și societate
Alegeți domeniul, forma juridică și sistemul de impozitare, introduceți veniturile și cheltuielile anuale — calculatorul arată fiecare impozit și contribuție, totalul și cât vă rămâne.
Se încarcă…
Forme juridice
Persoană fizică independentă Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Lucrați ca persoană fizică cu număr fiscal CUIT: nu există entitate juridică separată și răspundeți pentru datoriile afacerii cu toată averea. Alegeți Monotributo (dacă vă încadrați în limitele sale) sau regimul general — Ganancias, TVA (IVA) și contribuțiile de autónomo.
Cerințe
Înregistrarea este gratuită și online la ARCA: CUIT și clave fiscal, apoi aderarea la Monotributo prin portalul Monotributo sau înregistrarea pentru Ganancias, TVA și „Empadronamiento autónomos” în serviciul „Sistema Registral”.
Facturi electronice pentru fiecare vânzare și serviciu: monotributistas emit facturi de tip „C” (tip „E” pentru exporturi); autónomos din regimul general emit facturi electronice cu TVA.
Monotributo: cotizația se plătește lunar până pe 20, doar electronic; recategorisirea are loc de două ori pe an — până la 5 februarie și până la 5 august — pe baza ultimelor 12 luni.
Regimul general: contribuții lunare de autónomo pe categorii, recategorisirea anuală ca autónomo, declarația lunară de TVA (art. 27 din Legea TVA) și declarația anuală Ganancias pentru anul calendaristic — termenele conform calendarului ARCA.
Impozitul provincial pe cifra de afaceri Ingresos Brutos necesită o înregistrare provincială separată; în CABA și în 13 provincii, un monotributista îl plătește ca sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado).
Persoană fizică autorizată (PFA)Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
O singură cotizație lunară în locul Ganancias și TVA: impozitul integrat + contribuția de pensie SIPA + contribuția de asigurare de sănătate (obra social). Suma depinde de categoria A–K în funcție de veniturile pe 12 luni; cheltuielile nu o reduc.
Condiții
Venituri în ultimele 12 luni de până la 126.610.838,75 ARS (categoria K, tabelul ARCA de la 1.08.2026); contează și suprafața (până la 200 m²), energia electrică (până la 20.000 kWh) și chiria (până la 8.378.658,45 ARS pe an).
Excludere dacă achizițiile și cheltuielile pe 12 luni ating 40% din limita K pentru servicii (50.644.335,50 ARS) sau 80% pentru vânzarea de bunuri (101.288.671 ARS); de asemenea, importul pentru revânzare, mai mult de 3 activități sau unități, un preț unitar de peste 716.840,77 ARS (art. 2, 20 din Anexa la Legea 24.977).
Administrarea societăților (dirección, administración o conducción de sociedades) nu este acoperită de Monotributo (art. 2).
Sumele se indexează cu IPC de două ori pe an (art. 52); calculul folosește tabelul în vigoare de la 1.08.2026 până la 31.01.2027 × 12 luni. Nu se percepe TVA.
Regimul general: Ganancias 5–35% + contribuții de autónomo
Persoană fizică autorizată (PFA)Trabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Impozit pe venitul persoanelor fizice după un barem de 5–35% (art. 94 din Legea impozitului pe venit) pe profitul după contribuțiile de autónomo, suma neimpozabilă și deducerea specială (art. 30) + contribuții lunare de pensie de autónomo ca sumă fixă pe categorie. TVA de 21% este separată și nu este inclusă.
Condiții
Obligatoriu de îndată ce limitele Monotributo sunt depășite sau activitatea este exclusă din acesta; înregistrare pentru Ganancias, TVA și ca autónomo.
Categoria de contribuții depinde de activitate și de venitul brut din anul precedent (Decretul 1866/2006): servicii (tabelul II) peste 20.000 ARS și alte activități (tabelul III) peste 25.000 ARS — categoria II. Aceste praguri nu s-au modificat din 2006, deci în practică este categoria II.
Deduceri pentru 2026: suma neimpozabilă de 6.019.671,36 ARS și deducerea specială de 21.068.849,78 ARS (suma neimpozabilă majorată de 2,5 ori) — doar dacă se plătesc contribuțiile de autónomo; pentru „profesioniști / antreprenori noi” 24.078.685,46 ARS (nu se aplică în calcul).
TVA de 21% (art. 28 din Legea TVA) se aplică vânzărilor și serviciilor interne; serviciile utilizate în străinătate sunt în afara sferei TVA, iar TVA aferentă achizițiilor se recuperează conform art. 43.
Societate (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Entitate juridică separată: proprietarul răspunde doar în limita capitalului subscris. O SAS poate fi constituită de o singură persoană (art. 34 din Legea 27.349); o SRL are nevoie de cel puțin doi asociați, deoarece doar o SA poate avea un singur acționar (art. 1 din Legea 19.550). SAS și SRL se impozitează la fel.
Cerințe
SAS: act constitutiv prin înscris public sau privat cu semnături certificate; înscrierea în registro público în 24 de ore când se folosește actul constitutiv-model; un anunț de o zi în buletinul oficial (art. 35, 37, 38 din Legea 27.349).
Capitalul minim al unei SAS este de 2 salarii minime de trai (salario mínimo vital y móvil); aporturile în numerar se varsă în proporție de cel puțin 25% la subscriere, restul în 2 ani (art. 40, 41).
O SAS înregistrată primește CUIT în 24 de ore (art. 60); societatea este Responsable Inscripto pentru Ganancias și TVA, ține contabilitate și situații financiare anuale (libro de inventario y balances, art. 58) și depune o declarație anuală de impozit pe profit.
Proprietarul care administrează societatea trebuie să se înregistreze ca autónomo (art. 2 b) 1 din Legea 24.241) — chiar și fără remunerație, cel puțin în categoria III (art. 14 din RG 2217/2007); Monotributo nu este disponibil pentru administrarea societăților (art. 2 din Anexa la Legea 24.977).
SocietateSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
Societatea plătește impozit pe profit după un barem progresiv de 25 / 30 / 35% (art. 73 din Legea impozitului pe venit); din dividendele către proprietar se reține 7%. Proprietarul-administrator plătește contribuții de autónomo (categoria III).
Condiții
Baremul pentru exercițiile financiare care încep de la 1.01.2026: 25% până la 133.514.185,74 ARS, 30% până la 1.335.141.857,38 ARS, 35% peste; tranșele se indexează anual cu IPC.
Dividende către o persoană fizică rezidentă: 7%, reținut de societate; pentru un proprietar neînregistrat pentru Ganancias aceasta este plata finală (art. 97).
Proprietarul care administrează societatea plătește contribuții de autónomo chiar și fără remunerație — cel puțin categoria III (tabelul I din Decretul 1866/2006, art. 14 din RG 2217/2007); incluse în calcul indiferent dacă se plătesc dividende sau nu.
O SRL se impozitează la fel (art. 73 a) 2), dar are nevoie de cel puțin doi asociați.
Dezvoltare software, servicii IT, consultanță pentru companii și antreprenori.
Monotributo este disponibil: impozitul integrat urmează coloana „servicii” (de ex. categoria J — 977.510,14 ARS pe lună); excludere dacă cheltuielile pe 12 luni ating 40% din limita K (50.644.335,50 ARS).
Exportul de servicii către clienți străini: un monotributista emite o factură de tip „E”; în regimul general, serviciile utilizate în străinătate sunt în afara sferei TVA (art. 1 b) și 43 din Legea TVA).
O societate de software și servicii IT poate adera la regimul Economía del Conocimiento (Legea 27.506, până la 31.12.2029): impozitul pe profit este cu 60% mai mic pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici; o microîntreprindere cu o vechime sub 3 ani dovedește doar activitatea principală. Nu este inclus în calcul.
Ingresos Brutos (impozitul provincial pe cifra de afaceri) este separat și nu este inclus: în CABA și în 13 provincii, un monotributista plătește o sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado); în regimul general este un procent din venituri, la cotele provinciale.
Alte servicii pentru firme ciornă — datele sunt în curs de verificare
Marketing, design, traduceri, inginerie, contabilitate și alte servicii profesionale pentru companii.
Monotributo urmează coloana „servicii”, cu limita de cheltuieli de 40% din limita K; un autónomo din regimul general este în tabelul II, categoria II.
Profesiile cu studii superioare (contabil, inginer, traducător) cu o casă de pensii profesională provincială obligatorie: aderarea la SIPA național este voluntară pentru acestea (art. 3 b) 4 din Legea 24.241).
TVA de 21% în regimul general; serviciile către clienți din străinătate sunt în afara sferei TVA (art. 1 b), 43 din Legea TVA).
Ingresos Brutos (impozitul provincial pe cifra de afaceri) este separat și nu este inclus: în CABA și în 13 provincii, un monotributista plătește o sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado); în regimul general este un procent din venituri, la cotele provinciale.
Servicii pentru populație ciornă — datele sunt în curs de verificare
Servicii casnice, reparații, înfrumusețare, meditații, fotografie — pentru clienți persoane fizice.
Monotributo urmează coloana „servicii” (reparații, înfrumusețare, învățământ, fotografie); un monotributista emite facturi de tip „C” și nu percepe TVA.
Categoria depinde nu doar de venituri, ci și de suprafață, energia electrică consumată și chirie: un salon sau un atelier poate ajunge într-o categorie mai mare decât ar rezulta doar din venituri.
În regimul general, serviciile către populație sunt purtătoare de TVA de 21%; autónomo este în tabelul II, categoria II.
Ingresos Brutos (impozitul provincial pe cifra de afaceri) este separat și nu este inclus: în CABA și în 13 provincii, un monotributista plătește o sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado); în regimul general este un procent din venituri, la cotele provinciale.
Comerț cu bunuri ciornă — datele sunt în curs de verificare
Comerț cu amănuntul și en-gros, inclusiv magazin online (fără produse accizabile).
Monotributo urmează coloana „vânzarea de bunuri”, cu un impozit integrat mai mic în categoriile superioare (categoria K — 456.171,40 ARS în loc de 1.368.514,20 ARS pe lună); preț unitar de până la 716.840,77 ARS.
Excludere din Monotributo: achiziții și cheltuieli pe 12 luni de 80% din limita K (101.288.671 ARS) sau mai mult; importul de bunuri pentru revânzare; mai mult de 3 puncte de vânzare.
Regimul general: TVA 21%; autónomo în tabelul III (peste 25.000 ARS — categoria II).
Ingresos Brutos (impozitul provincial pe cifra de afaceri) este separat și nu este inclus: în CABA și în 13 provincii, un monotributista plătește o sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado); în regimul general este un procent din venituri, la cotele provinciale.
Producție ciornă — datele sunt în curs de verificare
Fabricarea și vânzarea propriilor produse: alimente, mobilă, îmbrăcăminte, produse handmade.
Vânzarea propriilor produse urmează coloana „vânzarea de bunuri” din Monotributo; excludere dacă achizițiile de materiale și cheltuielile pe 12 luni ating 80% din limita K (101.288.671 ARS).
Pentru un atelier contează parametrii fizici: suprafața (până la 200 m² în categoriile G–K) și energia electrică (până la 20.000 kWh pe an).
Regimul general: TVA 21%; autónomo în tabelul III (categoria II).
Ingresos Brutos (impozitul provincial pe cifra de afaceri) este separat și nu este inclus: în CABA și în 13 provincii, un monotributista plătește o sumă fixă împreună cu cotizația (Monotributo unificado); în regimul general este un procent din venituri, la cotele provinciale.
Ipoteze de calcul
Un singur proprietar, rezident fiscal în Argentina, fără angajați, fără alte venituri, fără copii; tot anul 2026; sume în pesos argentinieni (ARS). Pentru referință: 1 EUR = 1.730,175 ARS (cursul BCRA din 2.01.2026).
Monotributo: categoria se stabilește după veniturile anuale, folosind tabelul ARCA în vigoare de la 1.08.2026 până la 31.01.2027, cotizația × 12. În ianuarie–iulie 2026 s-a aplicat un tabel mai mic, deci suma reală pentru 2026 este puțin mai mică. Se presupune că suprafața, energia electrică și chiria se încadrează în categoria de venituri; obra social fără membri de familie.
Contribuțiile de autónomo sunt suma sumelor lunare pentru 2026 publicate de ARCA (ianuarie–octombrie publicate, noiembrie–decembrie la nivelul din octombrie); categoria folosește veniturile anului curent în locul celor din anul precedent; categoria inferioară opțională (profit < 30% din venituri) nu se aplică.
Ganancias în regimul general: baza este venitul minus cheltuielile, minus contribuțiile de autónomo (art. 85 d), minus suma neimpozabilă și deducerea specială (art. 30 a), c) 1); baremul art. 94 pentru 2026. Plățile anticipate (anticipos) și impozitul pe tranzacțiile bancare nu sunt incluse.
TVA și Ingresos Brutos nu sunt incluse. Pentru societate: proprietarul nu primește salariu, dar, ca administrator, plătește contribuții de autónomo din categoria III; profitul după impozitare fie se distribuie integral ca dividende, fie rămâne în societate.
Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.
DoubleTaxation