Activitate independentă (PFA) sau societate: Ungaria — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

PFA, impozit forfetar (átalányadó)

Persoană fizică autorizată (PFA)Egyéni vállalkozó – átalányadózás

Venitul este considerat 55% din încasări (cotă fixă de cheltuieli 45%; cheltuielile reale nu contează). Venitul până la jumătate din salariul minim anual (1.936.800 HUF) este scutit de impozit pe venit, restul — 15%. Contribuția de asigurări sociale 18,5% și impozitul social 13% se plătesc din venit, dar cel puțin la salariul minim garantat de 373.200 HUF pe lună.

Condiții

Plafonul de venituri — 10 salarii minime anuale: 38.736.000 HUF în 2026. Regimul se alege pentru tot anul; după ieșire nu se mai poate alege în acel an și în următoarele 12 luni.
Cota de cheltuieli de 45% se aplică din 2026 (înainte 40%), iar din 2027 va fi 50%. Scutirea de TVA (alanyi adómentesség) — la o cifră de afaceri de până la 20.000.000 HUF pe an; TVA și taxa locală pe afaceri (helyi iparűzési adó) nu sunt incluse.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

PFA, impozit pe profitul afacerii

Persoană fizică autorizată (PFA)Egyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

Profitul pe baza cheltuielilor reale se impozitează cu impozitul antreprenorial de 9%. Restul (vállalkozói osztalékalap) se tratează ca dividend: impozit pe venit 15% și impozit social 13% (până la 24 de salarii minime pe an). Contribuția socială de 18,5% și impozitul social de 13% pe salariul minim garantat de 373.200 HUF pe lună se datorează chiar fără profit.

Condiții

Nu există plafon de venituri; trebuie evidențiate cheltuielile reale. Dacă profitul este sub 2% din încasări (jövedelem-(nyereség-)minimum), se plătește impozit pe 2% din încasări sau se depune o declarație suplimentară la declarația anuală.
Vă puteți plăti și o „retragere antreprenorială” (vállalkozói kivét), impozitată ca salariul; calculul presupune că nu există. TVA: scutire până la 20.000.000 HUF cifră de afaceri; TVA și taxa locală pe afaceri nu sunt incluse.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

PFA, KATA (impozit fix)

Persoană fizică autorizată (PFA)Kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Un impozit fix de 50.000 HUF pe lună înlocuiește impozitul pe venit, contribuția socială și impozitul social; pentru încasările de peste 18 milioane HUF pe an se datorează un impozit suplimentar de 40%. Doar pentru cei care vând exclusiv persoanelor fizice.

Condiții

Doar pentru întreprinzătorul pentru care afacerea este activitatea principală și doar pentru vânzări către persoane fizice: un venit de la o firmă sau alt plătitor (inclusiv străin) încheie statutul. Indisponibil pentru servicii IT către firme.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Kft. (SRL), impozit kiva

SocietateKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

În locul impozitului pe profit și al impozitului social, societatea plătește kiva de 10% din dividendele plătite și din plățile de personal (pentru asociatul care lucrează, cel puțin la salariul minim garantat de 373.200 HUF pe lună). Profitul reinvestit nu este impozitat cu kiva. Dividendul proprietarului — impozit pe venit 15% și impozit social 13% (până la 24 de salarii minime).

Condiții

Kiva poate fi aleasă dacă în anul precedent societatea estimează cel mult 100 de angajați, venituri și total bilanț de până la 6 miliarde HUF, iar exercițiul financiar este anul calendaristic; opțiunea se notifică la NAV.
Proprietarul care lucrează personal în Kft. (társas vállalkozó) este asigurat: lunar se datorează contribuția socială de 18,5% cel puțin la salariul minim garantat de 373.200 HUF, chiar fără salariu. TVA (scutire până la 20.000.000 HUF) și taxa locală pe afaceri nu sunt incluse.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Kft. (SRL), impozit pe profit 9%

SocietateKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

Profitul societății datorează impozit pe profit de 9%. Pentru proprietarul care lucrează în societate se plătesc contribuția socială de 18,5% și impozitul social de 13% pe salariul minim garantat de 373.200 HUF pe lună. Dividendul — impozit pe venit 15% și impozit social 13% (până la 24 de salarii minime pe an).

Condiții

Nu există plafon de venituri. Proprietarul care lucrează personal în Kft. este asigurat chiar fără salariu; dacă are și un contract de muncă de cel puțin 36 de ore pe săptămână, baza minimă nu se aplică (nu este modelat).
TVA: scutire până la 20.000.000 HUF cifră de afaceri pe an; TVA și taxa locală pe afaceri (helyi iparűzési adó) nu sunt incluse.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT și de consultanță pentru clienți business

Un singur proprietar, rezident în Ungaria, afacerea ca activitate principală (fără alt loc de muncă), fără angajați, fără copii și fără facilități (sub 25 de ani, mame etc.), an complet.
Consultanța IT necesită cel puțin studii sau calificare medie, deci baza minimă a contribuțiilor este salariul minim garantat (garantált bérminimum) de 373.200 HUF pe lună, nu salariul minim de 322.800 HUF.
Contribuțiile la baza minimă sunt calculate pentru tot anul, fără împărțire lunară sau trimestrială. Contribuțiile PFA și ale proprietarului Kft. la baza minimă sunt tratate drept cheltuieli deductibile. Plafonul impozitului social pentru dividende (24 de salarii minime = 7.747.200 HUF) se aplică doar dividendului, deoarece nu există salariu.
Kft.: proprietarul nu primește salariu; la distribuire, tot profitul după impozite se plătește ca dividend în același an. Capitalul social minim, contabilitatea, TVA și taxa locală pe afaceri (helyi iparűzési adó, până la 2%) nu sunt incluse.

Surse: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja)

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.