Activitate independentă (PFA) sau societate: Canada — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

Întreprinzător individual (sole proprietor)

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole proprietorship

Profitul se raportează pe formularul T2125 la declarația T1. Plătiți impozit federal de 14–33% și impozit Ontario de 5,05–13,16% (plus surtax și Ontario Health Premium), plus CPP pentru ambele părți: 11,9% din câștigul între 3.500 și 74.600 CAD și CPP2 de 8% până la 85.000 CAD. Jumătate din contribuțiile de bază dă un credit, restul se deduce din venit.

Condiții

GST/HST: înregistrarea este obligatorie când livrările taxabile depășesc 30.000 CAD într-un trimestru calendaristic sau în ultimele patru trimestre (small supplier); nu este inclusă în calcul.
Asigurarea pentru șomaj (EI) nu este obligatorie pentru persoanele independente și nu este inclusă; creditul LIFT și Canada employment amount nu se aplică — sunt doar pentru venituri din salarii.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Corporație proprie (CCPC)

SocietateCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Corporația plătește pe venitul din activitate activă de până la 500.000 CAD 9% federal (small business deduction) și în Ontario 3,2% până la 30 iunie 2026 și 2,2% de la 1 iulie 2026 (pentru anul calendaristic proporțional cu zilele); peste 500.000 CAD — 15% și 11,5%. Dividendele din acest venit sunt „non-eligible”: se majorează cu 15% (gross-up), iar impozitul este redus de creditul federal (9/13 din gross-up) și de creditul Ontario (2,9863%).

Condiții

GST/HST: înregistrarea este obligatorie când livrările taxabile depășesc 30.000 CAD într-un trimestru calendaristic sau în ultimele patru trimestre (small supplier); nu este inclusă în calcul.
Dacă fără corporație ați fi angajatul clientului („incorporated employee”), este un personal services business: fără small business deduction și cu cotă mai mare.
Limita de 500.000 CAD se împarte între corporațiile asociate; cota pentru afaceri mici din Ontario se pierde treptat la un capital impozabil între 10 și 50 mil. CAD.
Din profitul de peste 500.000 CAD corporația poate plăti „eligible dividends” (72% din acest profit, GRIP): gross-up 38%, credit federal 6/11 din gross-up, credit Ontario 10%.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT / de consultanță pentru clienți persoane juridice

Un singur proprietar, rezident fiscal al acestei țări, fără angajați, fără copii, fără alte venituri; activitate pe tot anul.
Locuiește în Ontario; doar suma personală de bază; anul fiscal al corporației este anul calendaristic 2026, deci cota Ontario pentru afaceri mici este proporțională: 181 de zile la 3,2% și 184 de zile la 2,2% (≈2,70%).
Corporația: tot profitul este venit din activitate activă (nu personal services business), fără corporații asociate, capital sub 10 mil. CAD; dividendele din profitul de până la 500.000 CAD sunt non-eligible, cele din profitul peste această sumă — eligible până la 72%.
Companie: proprietarul este unicul asociat și director și nu ia salariu; profitul după impozitul pe profit fie se plătește integral ca dividende în același an, fie rămâne în companie.
Cheltuielile sunt costuri de afaceri documentate, deductibile integral în anul în care sunt suportate; amortizarea, pierderile din anii anteriori și contribuțiile voluntare la pensie nu sunt modelate.
TVA (sau GST/HST) și taxele pe vânzări nu sunt incluse: se transferă clienților și nu reduc profitul.

Surse: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%)

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.