Activitate independentă (PFA) sau societate: Regatul Unit — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

Întreprinzător individual (sole trader)

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole trader (self-employed)

Activați în nume propriu. Din profit (încasări minus cheltuieli) plătiți Income Tax de 20 / 40 / 45% peste alocația personală de 12.570 GBP și Class 4 National Insurance: 6% pe profitul între 12.570 și 50.270 GBP și 2% peste. Totul se declară în declarația anuală Self Assessment.

Condiții

TVA (VAT): înregistrarea este obligatorie dacă cifra de afaceri impozabilă din ultimele 12 luni depășește 90.000 GBP; TVA nu este inclusă în calcul.
Class 2 National Insurance nu se mai plătește din 6 aprilie 2024: la un profit de cel puțin 7.105 GBP contribuțiile se consideră plătite (stagiul este protejat); sub acest nivel se pot plăti voluntar 3,65 GBP pe săptămână.
Alocația personală de 12.570 GBP scade cu 1 GBP pentru fiecare 2 GBP de venit peste 100.000 GBP și devine zero de la 125.140 GBP, deci între aceste sume cota efectivă este de 60%.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Societate proprie (Ltd)

SocietatePrivate limited company (Ltd)

Compania plătește Corporation Tax pe profit: 19% până la 50.000 GBP, 25% de la 250.000 GBP, iar între ele 25% cu reducere (marginal relief). Profitul plătit dumneavoastră ca dividende se impozitează ca venit personal: peste alocația personală și scutirea pentru dividende de 500 GBP — 10,75% / 35,75% / 39,35% (cote din 6 aprilie 2026).

Condiții

TVA (VAT): înregistrarea este obligatorie dacă cifra de afaceri impozabilă din ultimele 12 luni depășește 90.000 GBP; TVA nu este inclusă în calcul.
Limitele de 50.000 și 250.000 GBP se aplică unei perioade contabile de 12 luni a unei companii fără companii asociate; dacă există companii asociate, se împart între ele.
Dacă lucrați pentru un client prin companie astfel încât fără companie ați fi angajatul lui, se aplică regulile off-payroll working (IR35): venitul se impozitează ca salariu.
Alocația personală de 12.570 GBP scade cu 1 GBP pentru fiecare 2 GBP de venit peste 100.000 GBP și devine zero de la 125.140 GBP, deci între aceste sume dividendele sunt impozitate efectiv cu 53,625% (35,75% × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT / de consultanță pentru clienți persoane juridice

Un singur proprietar, rezident fiscal al acestei țări, fără angajați, fără copii, fără alte venituri; activitate pe tot anul.
Locuiește în Anglia (cote „rest of UK”); anul fiscal 6 aprilie 2026 – 5 aprilie 2027; compania are o perioadă contabilă de 12 luni cu cotele anului financiar 2026 (de la 1 aprilie 2026) și nu are companii asociate.
Companie: proprietarul este unicul asociat și director și nu ia salariu; profitul după impozitul pe profit fie se plătește integral ca dividende în același an, fie rămâne în companie.
Doar alocația personală standard; dividendele sunt singurul venit, deci primii 500 GBP de dividende impozabile intră mereu în tranșa de bază.
Cheltuielile sunt costuri de afaceri documentate, deductibile integral în anul în care sunt suportate; amortizarea, pierderile din anii anteriori și contribuțiile voluntare la pensie nu sunt modelate.
TVA (sau GST/HST) și taxele pe vânzări nu sunt incluse: se transferă clienților și nu reduc profitul.

Surse: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.