Activitate independentă (PFA) sau societate: India — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

PFA, sistem real

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Profitul (încasări minus cheltuieli) este venitul proprietarului, impozitat după grila din secțiunea 202, de la 0 la 30%, plus cess de 4%. Venitul de până la 12 lakh INR nu se impozitează datorită reducerii din secțiunea 156.

Condiții

GST: înregistrarea este obligatorie când cifra de afaceri anuală din servicii depășește 20 lakh INR (2 mil. INR); GST nu este inclus în calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

PFA, impozit prezumtiv

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Venitul se consideră 50% din încasările brute, oricare ar fi cheltuielile reale (o sumă mai mare se poate declara voluntar); nu e nevoie de evidența detaliată a cheltuielilor. Se aplică apoi grila din secțiunea 202 și cess de 4%.

Condiții

Doar pentru persoane fizice rezidente (și firme, altele decât LLP) din profesiile din secțiunea 62(4), printre care information technology și technical consultancy.
Plafon încasări brute: 75 lakh INR (7,5 mil. INR) dacă numerarul nu depășește 5%; altfel 50 lakh INR. Calculul presupune plăți prin transfer bancar.
GST: înregistrarea este obligatorie când cifra de afaceri anuală din servicii depășește 20 lakh INR (2 mil. INR); GST nu este inclus în calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Societate cu răspundere limitată (Pvt Ltd / OPC)

SocietatePrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

Societatea plătește 22% impozit + 10% surcharge + 4% cess (în total 25,168% din profit). Dividendele se adaugă la venitul proprietarului și se impozitează după grila din secțiunea 202.

Condiții

O societate privată are nevoie de cel puțin doi asociați; un singur proprietar folosește One Person Company (OPC). Impozitul este același.
Cota de 22% (secțiunea 200) se alege până la termenul declarației; societatea renunță astfel la facilități și deduceri, iar opțiunea nu poate fi retrasă.
Din dividende societatea reține 10% TDS, care se creditează în impozitul proprietarului. Surcharge pe dividende este de cel mult 15%.
GST: înregistrarea este obligatorie când cifra de afaceri anuală din servicii depășește 20 lakh INR (2 mil. INR); GST nu este inclus în calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Societate LLP

SocietateLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLP plătește 30% din profit (+12% surcharge dacă profitul depășește 1 crore INR) și cess de 4%. Partea partenerului din profitul LLP este scutită.

Condiții

LLP are nevoie de cel puțin doi parteneri; al doilea poate deține o cotă mică.
Remunerația și dobânzile plătite partenerilor activi, în limitele legale, reduc profitul LLP și se impozitează la partener; nu sunt incluse aici.
LLP nu poate folosi regimul prezumtiv din secțiunea 58.
GST: înregistrarea este obligatorie când cifra de afaceri anuală din servicii depășește 20 lakh INR (2 mil. INR); GST nu este inclus în calcul.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT și de consultanță pentru clienți business

Un singur proprietar, rezident în India (resident and ordinarily resident), fără angajați, alte venituri sau copii; anul fiscal 2026-27 complet (1.04.2026–31.03.2027); New Delhi (fără taxă profesională).
Impozitul persoanei fizice în regimul implicit din secțiunea 202, fără deduceri; reducerea din secțiunea 156 de până la 60 000 INR pentru venit de până la 12 lakh INR; surcharge cu ajustare marginală; 4% Health and Education Cess.
Proprietarul nu plătește contribuții sociale obligatorii (EPF privește doar angajații). GST nu este inclus.
Societate și LLP: proprietarul nu primește salariu sau remunerație; societatea a optat pentru secțiunea 200 (22%); profitul după impozitare se distribuie integral ca dividende sau rămâne în societate.

Surse: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27)

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.