Activitate independentă (PFA) sau societate: Franța — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

Microîntreprinzător (BNC)

Persoană fizică autorizată (PFA)Micro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

Contribuțiile sunt 25,6% din cifra de afaceri plus 0,2% pentru formare profesională, plătite lunar sau trimestrial. Impozitul pe venit se calculează după barem pe 66% din cifra de afaceri (cheltuieli forfetare de 34%); cheltuielile reale nu contează.

Condiții

Cifra de afaceri fără TVA în 2024 sau 2025 de cel mult 83 600 EUR (servicii BNC); regimul încetează dacă plafonul este depășit doi ani la rând.
TVA: scutire (franchise en base) pentru servicii până la 37 500 EUR cifră de afaceri pe an; peste această sumă este obligatorie înregistrarea în scopuri de TVA.

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Microîntreprinzător + impozit forfetar

Persoană fizică autorizată (PFA)Micro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

La fel ca microîntreprinzătorul, dar impozitul pe venit se plătește împreună cu contribuțiile: 2,2% din cifra de afaceri, fără impozit după barem pe acest venit.

Condiții

Venitul fiscal de referință (RFR) al anului N−2 nu poate depăși 29 579 EUR pentru o persoană singură. Calculul consideră RFR egal cu 66% din cifra de afaceri a anului.
Cererea la URSSAF până la 30 septembrie, se aplică de la 1 ianuarie anul următor; pentru o activitate nouă — până la sfârșitul lunii a 3-a după înregistrare. Plafoanele și TVA ca la microîntreprinzător.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Întreprinzător, profit real

Persoană fizică autorizată (PFA)Entreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée

Impozitul și contribuțiile se calculează pe profitul real. Contribuțiile SSI — pe profitul dinainte de contribuții minus 26%; impozitul pe venit — după barem pe profit minus contribuții.

Condiții

Fără plafon de cifră de afaceri. Necesită evidența veniturilor și cheltuielilor și declarația anuală 2035; TVA de la 37 500 EUR cifră de afaceri pe an.
Calculul este pentru o activitate mai veche de 2 ani (în primii ani URSSAF percepe contribuții provizorii fixe); contribuțiile minime de pensie, indemnizații de boală și invaliditate se plătesc și la profit zero.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)

Societate SASU

SocietateSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

Societatea plătește impozit pe profit: 15% până la 42 500 EUR și 25% peste. Președintele fără salariu nu plătește contribuții; dividendele — 31,4% (12,8% impozit + 18,6% prelevări sociale).

Condiții

Cota de 15% se aplică dacă cifra de afaceri este sub 10 mil. EUR, capitalul este integral vărsat și cel puțin 75% este deținut de persoane fizice.
Fără salariu, președintele nu are asigurare de pensie sau de sănătate prin societate. TVA nu este inclusă (pragul pentru servicii 37 500 EUR pe an).

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)

Societate EURL (impozit pe profit)

SocietateEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Impozitul pe profit ca la SASU. Administratorul-proprietar este independent (SSI): contribuții minime chiar fără venit, iar dividendele peste 10% din capital suportă contribuții SSI în locul prelevărilor de 18,6%.

Condiții

Calculul presupune un capital de 1 000 EUR fără cont curent al asociatului, deci aproape toate dividendele suportă contribuții SSI.
Cota de 15% în aceleași condiții ca la SASU. Contribuțiile administratorului se calculează ca pentru un independent cu activitate de peste 2 ani; TVA nu este inclusă.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT / de consultanță pentru clienți business (profesie liberală nereglementată, venit BNC)

Un singur proprietar, rezident fiscal în Franța, fără angajați, alte venituri sau copii (1 parte), an complet.
Impozitul pe venit după baremul Legii finanțelor pe 2026 (ultimul publicat), cu décote și contribuția pentru venituri mari; fără TVA.
Contribuțiile de independent pentru o activitate mai veche de 2 ani, considerate plătite în același an (fără regularizare).
La societăți proprietarul nu primește salariu; profitul după impozit fie se plătește integral ca dividende, fie rămâne în societate. Dividendele — cota fixă de 31,4% (fără opțiunea baremului).

Surse: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.