Activitate independentă (PFA) sau societate: Japonia — comparație fiscală

Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.

Se încarcă…

Forma

PFA, declarație „albastră”

Persoană fizică autorizată (PFA)個人事業主（青色申告・65万円控除）

Profitul minus 650 000 ¥ se impozitează cu 5–45% (+2,1%) și 10% impozit local; în plus, 5% impozit pe activitate pentru profitul peste 2,9 milioane ¥, asigurarea națională de sănătate și pensia națională.

Condiții

Este necesară aprobarea declarației „albastre”: cerere până la 15 martie (sau în 2 luni de la începere), contabilitate în partidă dublă și depunere prin e-Tax (sau registre electronice). Fără e-Tax deducerea este 550 000 ¥.
Taxa pe consum se aplică dacă vânzările de acum doi ani au depășit 10 milioane ¥ sau vă înregistrați ca emitent de facturi; nu este inclusă.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

PFA, declarație „albă”

Persoană fizică autorizată (PFA)個人事業主（白色申告）

La fel ca declarația „albastră”, dar fără deducerea specială de 650 000 ¥: se impozitează tot profitul.

Condiții

Nu e nevoie de aprobare, contabilitate simplă. Taxa pe consum ca la declarația „albastră” (neinclusă).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Societate (KK / GK)

Societate株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Societatea plătește impozit 15% până la 8 milioane ¥ și 23,2% peste, impozit corporativ local, impozit de rezidență și impozit pe activitate (în total cca 22–38%). Proprietarul declară dividendele împreună cu alte venituri, progresiv, cu creditul pentru dividende, și plătește asigurarea de sănătate și pensia.

Condiții

Dividendele de la o societate necotată nu pot fi impozitate separat cu 20,315%: se declară în impozitarea globală (reținerea de 20,42% se creditează).
Proprietarul fără salariu nu este în asigurările angajaților, deci plătește singur pensia națională și asigurarea națională de sănătate — chiar dacă profitul rămâne în societate.
Impozitul fix de rezidență de 70 000 ¥ se plătește și la pierdere. Taxa pe consum ca la PFA (neinclusă); o societate nouă cu capital sub 10 milioane ¥ este de regulă scutită 2 ani, dacă nu se înregistrează pentru facturi.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Ipoteze de calcul

Tipul activității: Servicii IT și de consultanță pentru clienți business

Un singur proprietar, rezident în Japonia, sub 40 de ani (fără contribuția de îngrijire), fără angajați, alte venituri sau copii, tot anul 2026; Tokyo, 23 de districte speciale.
Impozitul local și asigurarea de sănătate la cotele 2026 sunt aplicate venitului din 2026 (în practică se plătesc anul următor pe venitul acestui an). Impozitele anului anterior nu se scad ca cheltuieli.
Pentru societate: capital de până la 10 milioane ¥, exercițiu financiar = anul calendaristic 2026, proprietarul nu ia salariu; profitul după impozite este fie plătit integral ca dividend, fie păstrat în societate.
Nu sunt incluse: taxa pe consum, taxa de mediu forestier de 1 000 ¥, impozitul special de apărare (exerciții de la 1.04.2026; nu se aplică încă unui exercițiu = anul calendaristic 2026).

Surse: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分）

Verificat: 4 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.