Activitate independentă (PFA) sau societate: Turcia — comparație fiscală
Impozite și contribuții pentru activitatea independentă, în fiecare sistem de impozitare disponibil, și pentru propria societate — pentru un rezident al țării alese, la același profit.
Se încarcă…
Forma
Persoană fizică autorizată
Persoană fizică autorizată (PFA)Şahıs işletmesi (serbest meslek kazancı, gerçek usul)
Profitul (venituri minus cheltuieli și contribuții Bağ-Kur) se impozitează progresiv cu 15–40%. Contribuțiile Bağ-Kur se plătesc lunar chiar și fără profit.
Condiții
Înregistrare la fisc și la SGK din prima zi de activitate; fără plafon de venituri. TVA (KDV) se aplică de la prima vânzare, fără prag de scutire; TVA nu este inclusă în calcul.
Clienții business rețin 20% impozit din onorariu (stopaj) — este un avans, creditat în declarația anuală (1–25 martie anul următor).
Dacă activitatea este organizată ca afacere comercială (ticari kazanç), cotele de impozit și Bağ-Kur sunt aceleași; diferă doar contabilitatea.
La fel ca PFA, dar în primii trei ani profitul de până la 400 000 TRY pe an este scutit de impozit pe venit. Contribuțiile Bağ-Kur se plătesc.
Condiții
Doar dacă la înregistrare aveți sub 29 de ani și este prima înregistrare pentru activitate comercială, agricolă sau profesională; afacerea nu este preluată de la rude. Se aplică în anul începerii și în următorii doi.
Calcul fără sprijinul Bağ-Kur. În primele 12 luni statul poate plăti contribuțiile Bağ-Kur la baza minimă (Legea 5510, art. 81/1-k), iar sarcina scade.
Societatea plătește 25% impozit pe profit. Din dividende se reține 15%; jumătate din dividend este scutită, iar dacă cealaltă jumătate depășește 400 000 TRY, se declară la scala 15–40% cu creditarea reținerii. Asociatul SRL plătește singur Bağ-Kur.
Condiții
Asociatul SRL este asigurat obligatoriu la Bağ-Kur (Legea 5510, art. 4/1-b), chiar fără salariu; contribuția este personală, nu cheltuială a societății.
Societatea datorează TVA (KDV) de la prima vânzare; TVA nu este inclusă. Sunt necesare act constitutiv, capital vărsat și contabilitate în partidă dublă.
Tipul activității: Servicii IT și de consultanță pentru clienți business
Un singur proprietar, rezident în Turcia, fără angajați, alte venituri sau copii, tot anul 2026.
Bağ-Kur la baza minimă (33 030 TRY pe lună), cota 35,75% minus 5 puncte pentru plata la timp, fără datorii: 10 156,73 TRY pe lună.
La PFA contribuțiile Bağ-Kur se scad din profit ca cheltuială. Impozitul pe venit după scala 2026 pentru venituri non-salariale.
Pentru societate: proprietarul nu ia salariu; profitul după impozit este fie plătit integral ca dividend, fie păstrat în societate. Dividendele sub pragul de declarare suportă doar reținerea de 15%.
Nu sunt incluse: TVA, taxa de timbru pe declarație, reducerea de 5% pentru contribuabilii conformi (GVK art. 121 repetat), taxele locale.
Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.
DoubleTaxation