Taxe pentru afaceri: Singapore — calculator pentru PFA și societate

Alegeți domeniul, forma juridică și sistemul de impozitare, introduceți veniturile și cheltuielile anuale — calculatorul arată fiecare impozit și contribuție, totalul și cât vă rămâne.

Se încarcă…

Forme juridice

Întreprindere individuală Sole proprietorship

Desfășurați afacerea în nume propriu, înregistrată la ACRA; răspunderea este nelimitată — răspundeți personal pentru toate datoriile afacerii. Vă puteți înregistra dacă aveți 18 ani sau peste și sunteți cetățean Singapore, rezident permanent (PR) sau titular eligibil de FIN căruia MOM sau ICA îi permit acest lucru; un străin care locuiește în străinătate trebuie să folosească un furnizor de servicii corporative și să numească un reprezentant autorizat cu reședința locală.

Cerințe

Înregistrare online pe Bizfile (ACRA): cererea pentru denumire 15 SGD + înregistrare 100 SGD. Reînnoire pentru 1 sau 3 ani (30 / 90 SGD), începând cu 60 de zile înainte de expirare; desfășurarea afacerii după expirarea înregistrării constituie infracțiune.
MediSave: înainte de reînnoire, proprietarul trebuie să fi convenit cu CPF Board plata contribuțiilor MediSave (integral sau în rate lunare); pentru o reînnoire pe 3 ani nu trebuie să existe restanțe MediSave sau trebuie să existe 24 de luni consecutive de rate. În caz contrar, ACRA nu va reînnoi și poate anula înregistrarea.
Declarația de impozit pe venit, formularul B — de la 1 martie până la 18 aprilie a anului următor. Cu venituri de până la 200.000 SGD inclusiv, este suficientă o situație pe 2 rânduri (venituri și profit ajustat); de la 500.000 SGD este necesară o situație financiară certificată. Păstrați evidența completă cel puțin 5 ani.
GST (9%): înregistrarea este obligatorie dacă cifra de afaceri impozabilă dintr-un an calendaristic depășește 1.000.000 SGD (cererea se depune între 1 și 30 ianuarie) sau se estimează că va depăși 1.000.000 SGD în următoarele 12 luni (cererea se depune în 30 de zile de la estimare).
Licențele depind de activitate și se solicită pe portalul GoBusiness (de ex. licențele SFA pentru vânzarea sau producerea de alimente).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Sisteme de impozitare

Impozit progresiv pe venit 0–24% + MediSave

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole proprietorship (self-employed person)

Profitul (venitul net din activitate: venituri minus cheltuieli) se impozitează cu cotele pentru rezidenți de 0–24%, după deducerea Earned Income Relief de 1.000 SGD și deducerea integrală a contribuției MediSave obligatorii. Cetățenii și rezidenții permanenți (PR) cu profit de peste 6.000 SGD plătesc MediSave: la vârsta de 35–44 de ani aceasta este 4,5% (până la 12.000 SGD), crescând treptat până la 9% (de la 18.000 SGD), plafonată la 8.640 SGD pe an.

Condiții

MediSave este obligatorie pentru cetățenii și rezidenții permanenți (PR) cu venit net din activitate de peste 6.000 SGD; străinii nu o plătesc. Cotele depind de vârsta la 1 ianuarie: sub 35 de ani — 4% / 8% (maximum 7.680 SGD), 35–44 — 4,5% / 9% (8.640), 45–49 — 5% / 10% (9.600), 50 de ani și peste — 5,25% / 10,5% (10.080). CPF Board trimite o notificare după decizia de impunere a IRAS; plata se face în 30 de zile.
Venitul obținut în 2026 se impozitează în Year of Assessment (YA) 2027 (declarația se depune în 2027). Cotele pentru rezidenți se aplică din YA 2024; reducerea (rebate) pentru YA 2025 a fost de 60% din impozit, până la 200 SGD; până la 10 noiembrie 2026 nu fusese anunțată nicio reducere pentru YA 2027, de aceea nu se aplică niciuna.
Din YA 2026, contribuția MediSave obligatorie plătită în anul anterior se deduce integral, fără plafon; contribuțiile CPF voluntare se deduc în limita a 37% din profit și a 37.740 SGD împreună cu cele obligatorii (nu sunt incluse în calcul).
GST (9%) nu este inclusă în calcul; înregistrarea este obligatorie de îndată ce cifra de afaceri impozabilă depășește 1.000.000 SGD pe an.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Societate privată cu răspundere limitată (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Entitate juridică separată, înregistrată la ACRA; acționarii (de la 1 la 50) nu răspund pentru datoriile societății. O singură persoană poate fi acționar unic și administrator, dar cel puțin un administrator trebuie să aibă reședința obișnuită în Singapore (Companies Act, s. 145(1)).

Cerințe

Constituire online pe Bizfile (ACRA): 315 SGD (denumirea 15 SGD + constituirea 300 SGD). Capital social minim 1 SGD și cel puțin o acțiune.
Administratorii trebuie să aibă cel puțin 18 ani, iar cel puțin unul să fie cetățean, rezident permanent (PR) sau o persoană care îndeplinește regulile locale de reședință. Secretarul societății se numește în 6 luni (nu poate fi administratorul unic), iar auditorul în 3 luni, cu excepția societăților scutite de audit.
Anual: adunarea generală anuală (AGM) în 6 luni de la încheierea exercițiului financiar (nu este necesară dacă situațiile financiare sunt trimise membrilor în 5 luni sau dacă toți membrii hotărăsc să renunțe la ea); declarația anuală (annual return) la ACRA în 7 luni; ținerea registrelor societății (inclusiv a registrului beneficiarilor reali — register of registrable controllers).
IRAS: venitul impozabil estimat (Estimated Chargeable Income, ECI) în 3 luni de la încheierea exercițiului financiar (nu se depune dacă veniturile sunt de cel mult 5 mil. SGD și ECI este zero); declarația fiscală Form C-S (venituri de până la 5 mil. SGD), C-S (Lite) (până la 200.000 SGD) sau Form C până la 30 noiembrie.
GST (9%): înregistrarea este obligatorie dacă cifra de afaceri impozabilă dintr-un an calendaristic depășește 1.000.000 SGD sau se estimează că va depăși 1.000.000 SGD în următoarele 12 luni.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Sisteme de impozitare

17% cu scutirea pentru societăți nou-înființate

SocietatePrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

În primii trei Years of Assessment, o societate nouă plătește 17% doar pe o parte din profit: sunt scutite 75% din primii 100.000 SGD și 50% din următorii 100.000 SGD (până la 125.000 SGD pe an). Dividendele one-tier plătite proprietarului sunt neimpozabile.

Condiții

Condiții: societatea este constituită în Singapore și este rezidentă fiscal acolo pentru YA respectiv; are cel mult 20 de acționari pe tot parcursul anului, toți persoane fizice sau cel puțin o persoană fizică deținând minimum 10% din acțiunile ordinare. Nu se aplică societăților de tip holding de investiții și dezvoltatorilor imobiliari.
Venitul exercițiului financiar 2026 se impozitează în YA 2027. CIT Rebate pentru YA 2026 (profitul din 2025) este de 50% din impozit, plafonată la 40.000 SGD împreună cu grantul în numerar (grantul de 2.000 SGD necesită un angajat local care să nu fie acționar-administrator); până la 10 noiembrie 2026 nu fusese anunțată nicio reducere pentru YA 2027, de aceea nu se aplică niciuna.
Dividendele de la o societate rezidentă în Singapore (one-tier) nu se impozitează la acționar, astfel încât rezultatul este același indiferent dacă profitul este distribuit sau nu. Proprietarul care nu primește salariu nu plătește contribuții CPF.
GST (9%) nu este inclusă în calcul; înregistrarea este obligatorie de îndată ce cifra de afaceri impozabilă depășește 1.000.000 SGD pe an.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17% cu scutirea parțială

SocietatePrivate limited company — partial tax exemption

După primii trei YA (sau dacă societatea nu îndeplinește condițiile pentru scutirea societăților nou-înființate) sunt scutite 75% din primii 10.000 SGD și 50% din următorii 190.000 SGD de profit (până la 102.500 SGD pe an); restul se impozitează cu 17%. Dividendele one-tier plătite proprietarului sunt neimpozabile.

Condiții

Scutirea parțială se aplică tuturor societăților care plătesc impozit cu cota de 17%, fără cerere separată.
Venitul exercițiului financiar 2026 se impozitează în YA 2027. CIT Rebate pentru YA 2026 (profitul din 2025) este de 50% din impozit, plafonată la 40.000 SGD împreună cu grantul în numerar; până la 10 noiembrie 2026 nu fusese anunțată nicio reducere pentru YA 2027, de aceea nu se aplică niciuna.
Dividendele de la o societate rezidentă în Singapore (one-tier) nu se impozitează la acționar, astfel încât rezultatul este același indiferent dacă profitul este distribuit sau nu. Proprietarul care nu primește salariu nu plătește contribuții CPF.
GST (9%) nu este inclusă în calcul; înregistrarea este obligatorie de îndată ce cifra de afaceri impozabilă depășește 1.000.000 SGD pe an.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Reguli pe domenii

IT și consultanță pentru firme

Dezvoltare software, servicii IT, consultanță pentru companii și antreprenori.

GST: serviciile IT și de consultanță pentru un client din străinătate pot avea cota zero ca servicii internaționale (GST Act, s. 21(3)(j)) dacă sunt prestate prin contract unei persoane din străinătate și aduc beneficii directe unei persoane aflate în afara Singapore (sau unei persoane înregistrate în scopuri de GST în Singapore); serviciile către clienți locali se impozitează cu 9%.
Dacă cifra de afaceri provine integral sau în principal din servicii cu cota zero, puteți solicita scutirea de înregistrare în scopuri de GST chiar și peste 1.000.000 SGD.
Impozitul pe venit, MediSave și impozitul pe profit (Corporate Income Tax) nu depind de domeniu; diferă doar GST și licențele.

Alte servicii pentru firme ciornă — datele sunt în curs de verificare

Marketing, design, traduceri, inginerie, contabilitate și alte servicii profesionale pentru companii.

GST: serviciile inginerilor, contabililor, avocaților și ale altor profesioniști similari către o persoană din străinătate care acționează exclusiv în calitate de întreprindere au cota zero (GST Act, s. 21(3)(k)); celelalte servicii de consultanță urmează s. 21(3)(j); serviciile către clienți locali se impozitează cu 9%.
Costurile refacturate clientului în nume propriu fac parte din serviciul dvs. (se aplică GST); costurile plătite în calitate de mandatar al clientului (disbursements) nu constituie o livrare și nu sunt purtătoare de GST.
Impozitul pe venit, MediSave și impozitul pe profit (Corporate Income Tax) nu depind de domeniu; diferă doar GST și licențele.

Servicii pentru populație ciornă — datele sunt în curs de verificare

Servicii casnice, reparații, înfrumusețare, meditații, fotografie — pentru clienți persoane fizice.

O afacere înregistrată în scopuri de GST trebuie să afișeze și să comunice publicului prețurile cu GST (9%) inclus — pe etichete, în reclame, pe site-uri și în ofertele verbale; amenda este de până la 5.000 SGD. Excepție fac hotelurile și unitățile de alimentație publică (F&B) care percep taxă de serviciu.
Alimente: o afacere alimentară desfășurată la domiciliu, într-un apartament HDB sau într-un apartament privat, nu are nevoie de licență SFA (fără catering și fără vânzări către unități alimentare licențiate); o cafenea sau un restaurant are nevoie de Food Shop Licence de 195 SGD pe an, iar o tarabă de Food Stall Licence de 32 SGD pe an, prin GoBusiness.
Impozitul pe venit, MediSave și impozitul pe profit (Corporate Income Tax) nu depind de domeniu; diferă doar GST și licențele.

Comerț cu bunuri ciornă — datele sunt în curs de verificare

Comerț cu amănuntul și en-gros, inclusiv magazin online (fără produse accizabile).

Importuri: sunt necesare un UEN (înregistrarea la ACRA), un cont activat la Singapore Customs și un permis pentru fiecare import prin TradeNet; GST se plătește pentru bunurile importate (plus taxe vamale pentru bunurile supuse acestora). Coletele poștale și aeriene de până la 400 SGD (CIF) beneficiază de scutire de GST și de permis.
Exporturile de bunuri au cota zero de GST; în comerțul cu amănuntul, o afacere înregistrată în scopuri de GST trebuie să afișeze prețurile cu GST inclus (amendă de până la 5.000 SGD).
Vânzarea de alimente: un supermarket are nevoie de licență SFA de 250 SGD pe an (sub 200 m²) sau 500 SGD (mai mare); un magazin sau o tarabă — de licență Food Shop (195 SGD) sau Food Stall (32 SGD) pe an, prin GoBusiness.
Impozitul pe venit, MediSave și impozitul pe profit (Corporate Income Tax) nu depind de domeniu; diferă doar GST, procedurile vamale și licențele.

Producție ciornă — datele sunt în curs de verificare

Fabricarea și vânzarea propriilor produse: alimente, mobilă, îmbrăcăminte, produse handmade.

Producția de alimente într-un atelier: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment prin GoBusiness — taxa de cerere 147,20 SGD plus o taxă anuală de licență în funcție de tip și suprafață (de ex. 180 SGD pentru alte alimente procesate, sub 200 m²); licența este valabilă 1 an.
Producția de alimente la domiciliu nu necesită licență SFA, dar aceste alimente nu pot fi vândute unităților alimentare licențiate și nici folosite pentru catering.
Exporturile de bunuri au cota zero de GST; pentru materialele importate GST se plătește la import.
Impozitul pe venit, MediSave și impozitul pe profit (Corporate Income Tax) nu depind de domeniu; diferă doar GST și licențele.

Ipoteze de calcul

Un singur proprietar — rezident fiscal în Singapore, cetățean sau rezident permanent (PR), cu vârsta de 35–44 de ani la 1 ianuarie; fără angajați, fără copii, fără alte venituri; afacerea funcționează tot anul.
Venitul din 2026 corespunde Year of Assessment 2027 (impozitare pe anul precedent). Se folosesc cotele în vigoare la 10 noiembrie 2026: baremul pentru rezidenți din YA 2024, impozitul pe profit (Corporate Income Tax) de 17% și scutirile din YA 2020, precum și tabelul MediSave pentru 2026; nu fuseseră anunțate reduceri pentru YA 2027, de aceea nu se aplică niciuna.
Întreprinzător individual: doar Earned Income Relief de 1.000 SGD și deducerea contribuției MediSave obligatorii; profitul din anul anterior este același, deci MediSave dedusă este egală cu contribuția aferentă profitului din acest an. Contribuțiile CPF voluntare, SRS și alte deduceri nu sunt modelate.
Societate: proprietarul este acționar unic și administrator și nu primește salariu sau indemnizație de administrator (deci nu se datorează CPF); profitul după impozitare fie se distribuie integral ca dividende one-tier (neimpozabile), fie rămâne în societate — impozitul este același. CIT Rebate Cash Grant nu este inclusă (necesită un angajat local).
Cheltuielile sunt costuri ale afacerii documentate, deductibile integral în anul în care sunt efectuate; amortizarea fiscală (capital allowances), reportarea pierderilor și deducerile majorate nu sunt modelate.
GST (taxa pe bunuri și servicii, 9%) nu este inclusă: se transferă asupra clienților și nu reduce profitul.

Surse: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Verificat: 10 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.