Taxe pentru afaceri: Suedia — calculator pentru PFA și societate
Alegeți domeniul, forma juridică și sistemul de impozitare, introduceți veniturile și cheltuielile anuale — calculatorul arată fiecare impozit și contribuție, totalul și cât vă rămâne.
Desfășurați afacerea ca persoană fizică aprobată pentru F-skatt: nu există entitate juridică separată și răspundeți pentru datoriile afacerii cu toată averea. Profitul se adaugă la venitul dvs. și se impozitează ca venit din muncă.
Cerințe
Înregistrare la Skatteverket: cererea de aprobare pentru F-skatt și, dacă este cazul, înregistrarea în scopuri de TVA și ca angajator; gratuit. Skatteverket percepe apoi lunar impozitul preliminar și contribuțiile sociale ale independenților.
Înscrierea în registrul comerțului al Bolagsverket (handelsregistret) este voluntară — 1.800 SEK online sau 2.100 SEK pe hârtie; este obligatorie doar pentru cei care trebuie să întocmească situații financiare anuale (årsredovisning). Nu există capital social.
Evidență contabilă conform Legii contabilității; situațiile de închidere a exercițiului (årsbokslut) în 6 luni de la încheierea anului. Cu o cifră de afaceri de regulă de până la 3 mil. SEK puteți întocmi situații de închidere simplificate (förenklat årsbokslut).
Declarația anuală (Inkomstdeklaration 1 cu anexa privind veniturile din activitate) până la 2 mai a anului următor.
O casă de marcat certificată (kassaregister) este obligatorie dacă vânzările în numerar și cu cardul depășesc 4 sume de bază de preț — 236.800 SEK pe an cu TVA inclusă (2026).
Impozitare obișnuită: impozit municipal + impozit de stat pe venit
Persoană fizică autorizată (PFA)Enskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Profitul după deducerea standard de 25% pentru contribuții se impozitează ca venit din muncă: impozit municipal (în medie 32,38%) și impozit de stat de 20% pe partea de peste 643.000 SEK, cu deducerea de bază automată și creditul fiscal pentru venitul din muncă. Contribuțiile sociale ale independenților de 28,97% se datorează la aceeași bază.
Condiții
Nu există plafon de venituri. Cota impozitului municipal depinde de municipalitatea în care erați înregistrat la 1 noiembrie a anului precedent: de la 28,93% la 35,65% în 2026; calculul folosește media de 32,38%.
Contribuțiile sociale ale independenților de 28,97% se aplică persoanelor născute în 1959 sau mai târziu, care desfășoară activitatea în mod activ și perioada standard de așteptare de 7 zile pentru indemnizația de boală. În declarație se scade un procent standard de 25%, înlocuit în anul următor de contribuțiile efectiv percepute.
Modalități legale de reducere a impozitului pe care calculul nu le ia în considerare: periodiseringsfond — amânarea a până la 30% din profit pentru cel mult 6 ani; expansionsfond — profitul păstrat în afacere se impozitează cu 20,6%; räntefördelning — 8,55% din capitalul afacerii se impozitează ca venit din capital (30%).
Contribuția generală de pensie de 7% (până la 47.100 SEK) este compensată integral printr-o reducere de impozit de aceeași valoare; calculul arată doar partea necompensată (ceea ce se întâmplă la un profit foarte mic).
TVA: scutire dacă cifra de afaceri în Suedia este de cel mult 120.000 SEK pe an (și a fost astfel în ultimii doi ani); peste această sumă înregistrarea este obligatorie. TVA nu este inclusă în calcul.
Societate cu răspundere limitată (AB) Privat aktiebolag (AB)
Entitate juridică separată: acționarul nu răspunde personal pentru datoriile societății (cu excepția răspunderii reprezentantului pentru impozitele neplătite în caz de neglijență). Societatea plătește impozit pe profit, iar proprietarul plătește impozit pe dividende conform regulilor 3:12.
Cerințe
Capital social de cel puțin 25.000 SEK.
Înregistrare la Bolagsverket în 6 luni de la semnarea actului constitutiv: 2.400 SEK online sau 2.700 SEK pe hârtie. Apoi F-skatt, înregistrarea în scopuri de TVA și ca angajator la Skatteverket — gratuit.
Contabilitate completă și raport anual (årsredovisning): adunarea generală anuală în 6 luni de la încheierea anului, o copie a raportului la Bolagsverket în cel mult o lună după adunare. Auditorul nu este obligatoriu până când societatea depășește mai mult de una dintre următoarele limite doi ani la rând: 3 angajați, bilanț de 1,5 mil. SEK, cifră de afaceri de 3 mil. SEK.
Declarația societății (Inkomstdeklaration 2) pentru un an calendaristic se depune până la 1 iulie a anului următor sau până la 1 august dacă se depune electronic. Proprietarul declară dividendele în propria declarație (formularul K10) până la 2 mai.
O casă de marcat certificată (kassaregister) — la fel ca pentru întreprinzătorul individual, dacă vânzările în numerar și cu cardul depășesc 236.800 SEK pe an cu TVA inclusă.
Impozit pe profit 20,6% + dividende conform regulilor 3:12
SocietateAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Societatea plătește 20,6% din profit. Dividendele proprietarului în limita sumei-limită (gränsbelopp; cel puțin 322.400 SEK în 2026) se impozitează cu 20%; peste aceasta — ca venit din muncă, cu cotele municipale și de stat.
Condiții
Noile reguli 3:12 din 2026 (aplicate aici): suma-limită = suma de bază de 4 sume de bază de venit ale anului precedent (4 × 80.600 = 322.400 SEK, una per persoană pentru toate societățile) + spațiul bazat pe salarii (50% din masa salarială peste 644.800 SEK, doar dacă societatea a plătit salarii) + 11,55% din costul de achiziție al acțiunilor peste 100.000 SEK + spațiul neutilizat din anii anteriori (care nu se mai indexează). Trebuie să dețineți acțiunile la 1 ianuarie.
Dividende în limita sumei-limită: 2/3 se impozitează ca venit din capital cu 30% — în total 20%. Peste limită — ca venit din salarii (inkomst av tjänst), cu deducerea de bază, dar fără creditul fiscal pentru venitul din muncă și fără drepturi de pensie, până la 90 de sume de bază de venit (7.506.000 SEK) pe an; ce depășește această sumă — cu 30% ca venit din capital.
Fără salariu, proprietarul nu plătește contribuții sociale; un salariu ar costa societatea încă 31,42% contribuții ale angajatorului și ar crea spațiu bazat pe salarii în suma-limită (nu este calculat). Dacă nu se plătesc dividende, întreaga sumă-limită se reportează în anii următori.
Societatea poate amâna până la 25% din profit într-un periodiseringsfond pentru cel mult 6 ani (nu este inclus). Nu există plafon de venituri. TVA — la fel ca pentru întreprinzătorul individual (pragul de 120.000 SEK); nu este inclusă în calcul.
Dezvoltare software, servicii IT, consultanță pentru companii și antreprenori.
Ambele forme sunt disponibile; impozitele nu depind de domeniu. Este necesară aprobarea pentru F-skatt: fără ea, clientul business trebuie să rețină impozitul și să plătească contribuțiile angajatorului pentru facturile dvs.
TVA 25%. Serviciile pentru clienți business din alte țări UE se facturează fără TVA suedeză (cumpărătorul o contabilizează), iar vânzările se raportează în declarația recapitulativă (periodisk sammanställning).
De regulă nu este necesară o casă de marcat: facturile plătite prin transfer bancar nu sunt nici plăți în numerar, nici cu cardul.
Alte servicii pentru firme ciornă — datele sunt în curs de verificare
Marketing, design, traduceri, inginerie, contabilitate și alte servicii profesionale pentru companii.
Aceleași forme și cote ca pentru IT: la întreprinzătorul individual profitul se impozitează ca venit din muncă, la AB — cu 20,6% plus dividende conform regulilor 3:12.
TVA 25% pentru marketing, design, inginerie, contabilitate; la plata prin factură nu este necesară o casă de marcat.
Pentru serviciile către clienți business din alte țări UE — factură fără TVA suedeză și declarație recapitulativă.
Servicii pentru populație ciornă — datele sunt în curs de verificare
Servicii casnice, reparații, înfrumusețare, meditații, fotografie — pentru clienți persoane fizice.
Impozitul pe venit este același. Clienții beneficiază de deducerea rut (50% din costul manoperei: curățenie, îngrijire, repararea aparatelor de uz casnic) sau rot (30%: repararea și renovarea locuințelor), până la 75.000 SEK de persoană pe an, din care rot cel mult 50.000 SEK. Facturați prețul minus deducerea și solicitați restul de la Skatteverket — este necesară aprobarea pentru F-skatt.
O casă de marcat este obligatorie dacă plățile în numerar și cu cardul depășesc 236.800 SEK pe an cu TVA inclusă.
Saloanele de înfrumusețare, frizeriile și spălătoriile trebuie să țină un registru al personalului (personalliggare), dar nu și atunci când lucrează acolo doar proprietarul (și soțul/soția sau copiii sub 16 ani).
TVA: cota standard 25%; unele servicii au cote reduse (12% — hoteluri și restaurante, 6% — transport de persoane).
Comerț cu bunuri ciornă — datele sunt în curs de verificare
Comerț cu amănuntul și en-gros, inclusiv magazin online (fără produse accizabile).
Impozitul pe venit este același, pe baza costurilor reale (costul mărfurilor, chirie, livrare).
O casă de marcat este obligatorie pentru un magazin sau o tarabă la piață cu vânzări în numerar și cu cardul de peste 236.800 SEK pe an cu TVA inclusă; vânzările printr-un magazin online (contracte la distanță) sunt exceptate.
TVA 25% pentru majoritatea bunurilor; 6% pentru cărți și ziare și, de la 1 aprilie 2026, pentru alimente.
Vânzări din propriul magazin online către clienți persoane fizice din alte țări UE: până la 99.680 SEK pe an — TVA suedeză; peste — TVA țării cumpărătorului (se poate declara prin ghișeul unic One Stop Shop).
Producție ciornă — datele sunt în curs de verificare
Fabricarea și vânzarea propriilor produse: alimente, mobilă, îmbrăcăminte, produse handmade.
Impozitul pe venit este același, pe baza costurilor reale (materiale, echipamente, chirie).
Producția de alimente: spațiile trebuie înregistrate în scris la autoritatea municipală de control (sau la Livsmedelsverket) înainte de începerea activității.
TVA 25%; alimente 6% de la 1 aprilie 2026. Este necesară o casă de marcat dacă vindeți clienților în numerar și cu cardul peste 236.800 SEK pe an.
Ipoteze de calcul
Un singur proprietar, rezident fiscal în Suedia tot anul, născut în 1959–2002 (sub 66 de ani la 1 ianuarie 2026), fără alte venituri, fără angajați și fără copii; tot anul 2026; sume în SEK.
Impozitul municipal la cota medie din 2026 de 32,38% (SCB, Skatteverket); nu este membru al Bisericii Suediei (fără taxă bisericească); taxa de înmormântare (begravningsavgift) de 0,292% este inclusă.
Întreprinzător individual: activitate desfășurată în mod activ; contribuții sociale ale independenților de 28,97% pe profitul după deducerea standard de 25% — ca în declarația acelui an; regularizarea din anul următor este ignorată (cu același profit în fiecare an, contribuțiile efective sunt ≈ 22,5% din profit în loc de 21,7%). Fără periodiseringsfond, expansionsfond sau räntefördelning.
Deduceri automate: deducerea de bază, creditul fiscal pentru venitul din muncă (doar pentru profitul întreprinzătorului individual), reducerea de impozit pentru venitul din muncă de până la 1.500 SEK; contribuția generală de pensie de 7% este compensată printr-o reducere de aceeași valoare.
AB: proprietarul nu primește salariu; profitul după impozitul de 20,6% fie se distribuie integral ca dividende în același an, fie rămâne în societate. Suma-limită — doar suma de bază de 322.400 SEK (fără spațiu bazat pe salarii, costul acțiunilor 25.000 SEK < 100.000 SEK, fără spațiu neutilizat). TVA nu este inclusă; domeniul nu influențează calculul.
Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.
DoubleTaxation