Taxe pentru afaceri: Malaysia — calculator pentru PFA și societate

Alegeți domeniul, forma juridică și sistemul de impozitare, introduceți veniturile și cheltuielile anuale — calculatorul arată fiecare impozit și contribuție, totalul și cât vă rămâne.

Se încarcă…

Forme juridice

Întreprinzător individual (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Desfășurați activitatea în nume propriu sau sub o denumire comercială înregistrată la SSM; nu există o entitate juridică separată și răspundeți personal pentru toate datoriile afacerii. Se pot înregistra doar cetățenii malaezieni și rezidenții permanenți cu vârsta de 18 ani sau peste.

Cerințe

Înregistrare la SSM (Companies Commission of Malaysia) online prin ezBiz în termen de 30 de zile de la începerea activității: 60 RM pe an cu denumire comercială sau 30 RM pe an cu propriul nume, pentru 1–5 ani; reînnoirea se face în cele 30 de zile dinaintea expirării înregistrării.
Afișați la loc vizibil certificatul de înregistrare și, în exteriorul spațiului, o firmă cu denumirea și numărul afacerii; indicați denumirea și numărul pe facturi, pe hârtia cu antet și pe alte documente.
Depuneți anual formularul B (e-B) până la 30 iunie a anului următor (pentru e-Filing există o perioadă suplimentară de grație de 15 zile); în cursul anului LHDN poate stabili plăți în rate (s. 107B ITA 1967).
Licențele și autorizațiile sunt separate de înregistrarea la SSM: o licență pentru spațiu sau de comerț de la autoritatea locală (PBT) și autorizații de la agenția competentă, dacă activitatea le necesită.
Facturarea electronică (e-Invoicing) nu este obligatorie la o cifră de afaceri anuală sub 3.000.000 RM; taxa pe servicii (8%) se aplică doar după 500.000 RM de servicii taxabile în 12 luni.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Sisteme de impozitare

Impozit progresiv pe venit 0–30%

Persoană fizică autorizată (PFA)Sole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Profitul (venituri minus cheltuieli) se impozitează ca venit al dumneavoastră la cotele pentru rezidenți de la 0% la 30%, după deducerea individuală de 9.000 RM; dacă venitul impozabil este de 35.000 RM sau mai puțin, impozitul se reduce suplimentar cu reducerea de 400 RM. Malaysia nu are un regim simplificat (cotă fixă sau impozit pe cifra de afaceri) pentru întreprinzătorii individuali.

Condiții

Disponibil doar pentru cetățenii malaezieni și rezidenții permanenți; un străin, chiar și rezident fiscal, poate desfășura afaceri doar printr-o societate.
Asigurarea socială SKSPS (PERKESO): obligatorie pentru transportul de persoane și, de la 1 ianuarie 2025, pentru vânzătorii ambulanți și comercianții licențiați de o autoritate locală; calculatorul adaugă Planul 1 minim (13,10 RM pe lună, 157,20 RM pe an) pentru serviciile către populație, comerț și producție. Pentru IT și serviciile pentru firme este voluntară.
Economiile pentru pensie EPF (i-Saraan) sunt voluntare pentru persoanele care desfășoară activități independente și nu sunt incluse.
Taxa pe servicii 8%: înregistrarea este obligatorie după ce serviciile taxabile (inclusiv IT, consultanță, management) depășesc 500.000 RM în 12 luni; nu este inclusă în calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Societate privată (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

O entitate juridică separată, înregistrată la SSM; acționarul răspunde doar în limita capitalului social. O singură persoană poate fi acționar unic și director, dar directorul trebuie să aibă reședința obișnuită în Malaysia, iar secretarul societății trebuie să fie cetățean sau rezident permanent.

Cerințe

Constituire la SSM (MyCoID): taxă de 1.000 RM; rezervarea denumirii 50 RM. Aveți nevoie de cel puțin un director cu vârsta de 18 ani sau peste, cu reședința obișnuită în Malaysia, și de un secretar al societății care este cetățean sau rezident permanent și membru al unui organism prescris sau licențiat de SSM.
Raportarea anuală la SSM în termen de 30 de zile de la aniversarea constituirii, 150 RM; situațiile financiare trebuie comunicate membrilor în termen de 6 luni de la sfârșitul exercițiului financiar și depuse la SSM în următoarele 30 de zile.
Auditul este obligatoriu, cu excepția cazului în care societatea îndeplinește două din trei criterii pentru anul curent și cei doi ani anteriori: pentru exercițiile financiare din 2026, venituri și active totale de până la 2.000.000 RM și până la 20 de angajați (din 2027: 3.000.000 RM și 30).
Depuneți formularul C (e-C) în termen de 7 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (pentru e-Filing încă 1 lună); estimarea de impozit CP204 se depune cu 30 de zile înainte de perioada de bază; o societate nouă cu capital vărsat de până la 2.500.000 RM este scutită de CP204 pentru primii doi ani de impunere.
Facturarea electronică (e-Invoicing) nu este obligatorie la o cifră de afaceri anuală sub 3.000.000 RM; taxa pe servicii (8%) și taxa pe vânzări a producătorilor se aplică după un prag de 500.000 RM în 12 luni.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Sisteme de impozitare

Impozit pentru IMM-uri 15 / 17 / 24% + 2% pe dividendele de peste 100.000 RM

SocietateSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Societatea plătește impozit pe venit pe profit: 15% pentru primii 150.000 RM, 17% pentru următorii 450.000 RM și 24% peste 600.000 RM. Dividendele sunt single-tier: până la 100.000 RM pe an sunt scutite de impozit, iar excedentul (după deducerea individuală de 9.000 RM) se impozitează cu 2%.

Condiții

Cotele pentru IMM-uri se aplică doar dacă capitalul vărsat este de 2.500.000 RM sau mai puțin la începutul anului, venitul brut din activitate este de 50.000.000 RM sau mai puțin și cel mult 20% din capital este deținut de societăți străine sau de persoane fizice care nu sunt cetățeni malaezieni. În caz contrar, întregul profit se impozitează cu 24% (opțiune separată mai jos).
Impozitul de 2% pe dividende este plătit de proprietar prin declarația personală (nu există reținere la sursă); dacă venitul dumneavoastră impozabil este de 35.000 RM sau mai puțin, se aplică reducerea de 400 RM.
Proprietarul nu primește salariu, deci nu există contribuții EPF sau SOCSO; acestea s-ar datora pentru un salariu de director.
Taxa pe servicii 8% se aplică după 500.000 RM de servicii taxabile în 12 luni; nu este inclusă în calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Impozit pe profit 24% + 2% pe dividendele de peste 100.000 RM

SocietateSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

O societate care nu îndeplinește condițiile pentru IMM-uri plătește 24% pe întregul profit — de regulă când peste 20% din capital este deținut de persoane fizice care nu sunt cetățeni malaezieni (de exemplu, un proprietar străin). Dividende: până la 100.000 RM pe an sunt scutite de impozit, iar excedentul (după deducerea de 9.000 RM) se impozitează cu 2%.

Condiții

Se aplică dacă nu este îndeplinită oricare dintre condițiile pentru IMM-uri: capital vărsat de peste 2.500.000 RM, venit brut de peste 50.000.000 RM sau peste 20% din capital deținut de societăți străine ori de necetățeni.
Impozitul de 2% pe dividende este plătit de proprietar prin declarația personală; dacă venitul impozabil este de 35.000 RM sau mai puțin, se aplică reducerea de 400 RM.
Un străin care lucrează în propria societate are nevoie de un permis de imigrare separat pentru ședere și muncă — acest aspect nu este inclus în calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Reguli pe domenii

IT și consultanță pentru firme

Dezvoltare software, servicii IT, consultanță pentru companii și antreprenori.

Serviciile IT sunt servicii taxabile (taxa pe servicii, Grupa G „IT Providers”) cu 8%: înregistrare după 500.000 RM în 12 luni. Sunt excluse serviciile legate de bunuri, terenuri sau chestiuni din afara Malaysiei.
Nu există un regim simplificat: impozitul pe venit, cotele pentru IMM-uri și impozitul pe dividende sunt aceleași pentru toate sectoarele.
SKSPS (PERKESO) este voluntară pentru freelancerii IT: între 13,10 RM și 49,40 RM pe lună; nu este inclusă în calcul.
Facturarea electronică (e-Invoicing) nu este obligatorie la o cifră de afaceri anuală sub 3.000.000 RM.

Alte servicii pentru firme ciornă — datele sunt în curs de verificare

Marketing, design, traduceri, inginerie, contabilitate și alte servicii profesionale pentru companii.

Taxa pe servicii 8% (Grupa G): consultanță profesională, management (inclusiv managementul proiectelor), contabilitate și audit, inginerie și arhitectură, platforme online; înregistrare după 500.000 RM în 12 luni. Verificați în MySST dacă serviciul dumneavoastră (marketing, design, traduceri) este pe listă.
Impozitul pe venit, cotele pentru IMM-uri și impozitul pe dividende nu depind de sector.
SKSPS (PERKESO) acoperă serviciile profesionale și de suport, dar pentru acestea este voluntară; nu este inclusă în calcul.

Servicii pentru populație ciornă — datele sunt în curs de verificare

Servicii casnice, reparații, înfrumusețare, meditații, fotografie — pentru clienți persoane fizice.

De la 1 iulie 2025, serviciile de înfrumusețare (tratamente faciale și corporale, masaj, coafură, unghii, spa, tatuaje) sunt supuse taxei pe servicii de 8% după 500.000 RM în 12 luni; același lucru se aplică serviciilor de întreținere și reparații (Grupa G).
Aveți nevoie de o licență pentru spațiu sau de comerț de la autoritatea locală (PBT); comercianții licențiați trebuie să contribuie la SKSPS (PERKESO) de la 1 ianuarie 2025 — calculatorul adaugă Planul 1 minim: 157,20 RM pe an.
Impozitul pe venit, cotele pentru IMM-uri și impozitul pe dividende nu depind de sector.

Comerț cu bunuri ciornă — datele sunt în curs de verificare

Comerț cu amănuntul și en-gros, inclusiv magazin online (fără produse accizabile).

Taxa pe vânzări este într-o singură etapă: o percepe producătorul sau importatorul; comercianții cu amănuntul și cu ridicata nu o percep. Nu există impozit pe cifra de afaceri pentru comercianți.
Aveți nevoie de o licență de la autoritatea locală (PBT); comercianții licențiați trebuie să contribuie la SKSPS (PERKESO) de la 1 ianuarie 2025 — calculatorul adaugă Planul 1 minim: 157,20 RM pe an.
Un magazin online se marchează ca „online seller” la înregistrarea la SSM.
Facturarea electronică (e-Invoicing) nu este obligatorie la o cifră de afaceri anuală sub 3.000.000 RM.

Producție ciornă — datele sunt în curs de verificare

Fabricarea și vânzarea propriilor produse: alimente, mobilă, îmbrăcăminte, produse handmade.

Un producător de bunuri taxabile se înregistrează pentru taxa pe vânzări după ce vânzările din 12 luni depășesc 500.000 RM; cota este de 5%, 10% sau o cotă specifică; unele bunuri sunt scutite, iar unele activități de producție (de ex. croitoria) sunt scutite de înregistrare.
Producția de alimente: conform Food Act 1983 și Food Hygiene Regulations 2009, persoanele care manipulează alimente trebuie să urmeze un curs de instruire pentru manipulanții de alimente și să fie vaccinate împotriva febrei tifoide; este necesară o licență PBT.
Comercianții licențiați de o PBT trebuie să contribuie la SKSPS (PERKESO) de la 1 ianuarie 2025 — calculatorul adaugă Planul 1 minim: 157,20 RM pe an.

Ipoteze de calcul

Un singur proprietar, rezident fiscal în Malaysia, fără angajați, fără soț/soție sau copii, fără alte venituri; afacerea funcționează tot anul 2026 (anul de impunere 2026, perioada de bază = anul calendaristic).
Doar deducerea individuală automată de 9.000 RM și reducerea de 400 RM pentru un venit impozabil de până la 35.000 RM; contribuțiile voluntare la EPF, asigurările, zakat și donațiile nu sunt modelate.
Societate: proprietarul este acționar unic și director și nu primește salariu sau indemnizație de director; capitalul vărsat este de 2.500.000 RM sau mai puțin; exercițiul financiar este anul calendaristic; profitul după impozitare fie se plătește integral ca dividende single-tier în același an, fie rămâne în societate.
Cheltuielile sunt costuri de afaceri documentate, integral deductibile în anul în care sunt efectuate; amortizarea fiscală (capital allowances) și pierderile din anii anteriori nu sunt modelate.
Taxa pe vânzări și servicii (SST) nu este inclusă: este transferată clienților și nu reduce profitul.
Veniturile din străinătate nu sunt modelate: Malaysia impozitează veniturile din străinătate doar atunci când sunt primite în Malaysia, iar pentru persoanele fizice astfel de venituri sunt scutite până la 31 decembrie 2036, sub rezerva îndeplinirii condițiilor.

Surse: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Verificat: 10 noiembrie 2026

Calcul estimativ pentru un caz tipic: nu include TVA, facilitățile pentru început de activitate, alte venituri și deducerile pentru familie. Nu reprezintă consultanță fiscală.