Podatki dla firm: Tajwan — kalkulator dla przedsiębiorcy i spółki
Wybierz branżę, formę prawną i formę opodatkowania, podaj roczny przychód i koszty — kalkulator pokaże każdy podatek i składkę, sumę i to, co zostaje dla Ciebie.
Ładowanie…
Formy prawne
Jednoosobowa działalność (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Działalność jednej osoby fizycznej zarejestrowana w urzędzie miasta lub powiatu; nie ma odrębnej osoby prawnej, a właściciel odpowiada całym majątkiem. Od 2018 r. nie ma podatku dochodowego na poziomie firmy — zysk jest opodatkowany w zeznaniu właściciela.
Wymagania
Rejestracja handlowa w urzędzie miasta lub powiatu przed rozpoczęciem działalności (nazwa, rodzaje działalności, kapitał, adres); bez niej mogą działać tylko sprzedawcy na straganach, rękodzieło domowe oraz ci, których sprzedaż jest niższa od progu podatku od działalności.
Rejestracja podatkowa w National Taxation Bureau; przy średniej sprzedaży od 200 000 NT$ miesięcznie — ujednolicone faktury i deklaracje VAT co dwa miesiące, poniżej — szacowanie przez urząd skarbowy i 1%.
Rejestracja jako jednostka National Health Insurance i zgłoszenie właściciela do ubezpieczenia w ciągu 3 dni od założenia firmy.
Roczne zeznanie firmy (z wyjątkiem małych firm) i zeznanie właściciela w skonsolidowanym podatku dochodowym — od 1 do 31 maja następnego roku.
Księgi i faktury: zysk opodatkowany według skali 5–40%
Jednoosobowa działalność獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
Sama firma nie płaci podatku dochodowego: zysk według ksiąg (przychody minus koszty) dolicza się do dochodu właściciela i opodatkowuje skonsolidowanym podatkiem dochodowym (綜合所得稅) według skali 5–40%. Właściciel płaci ubezpieczenie zdrowotne (5,17% miesięcznego zysku, od podstawy co najmniej 42 000 NT$) i składkę na emeryturę narodową (National Pension) 1 329 NT$ miesięcznie.
Warunki
Podatek od działalności (VAT) wynosi 5%: od średniej sprzedaży 200 000 NT$ miesięcznie obowiązkowe są ujednolicone faktury (統一發票), a deklaracje składa się co dwa miesiące do 15. dnia. VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Firma składa roczne zeznanie od 1 do 31 maja bez zapłaty podatku; zysk wchodzi do zeznania właściciela w skonsolidowanym podatku dochodowym, składanego w tym samym terminie.
Przy przychodach do 30 mln NT$ można zadeklarować zysk nie niższy niż normatywna stopa zysku branży (IT 8%) i podlegać wyłącznie kontroli dokumentów (擴大書面審核); obliczenie przyjmuje faktyczny zysk.
Odliczenia: kwota wolna 101 000 NT$ (免稅額) plus wyższa z dwóch kwot — odliczenie standardowe 136 000 NT$ albo faktycznie zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne i emeryturę narodową (bez limitu).
Właściciel pracujący sam, bez płatnych pomocników, może zamiast tego ubezpieczyć się przez związek zawodowy (職業工會) — ubezpieczenie zdrowotne kategorii 2 plus ubezpieczenie pracownicze (Labour Insurance), a wtedy bez emerytury narodowej; ten wariant nie jest obliczany.
Mała skala: oszacowana sprzedaż × stopa zysku branży
Jednoosobowa działalność獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Jeśli sprzedaż wynosi średnio poniżej 200 000 NT$ miesięcznie, urząd skarbowy co kwartał szacuje sprzedaż i pobiera 1% podatku od działalności zamiast 5% VAT. Nie ma zeznania podatkowego firmy: dochód właściciela = oszacowana sprzedaż × stopa zysku branży (IT 8%), niezależnie od faktycznych kosztów.
Warunki
Przychody poniżej 2 400 000 NT$ rocznie (średnio poniżej 200 000 NT$ miesięcznie); od tego poziomu urząd skarbowy wymaga ujednoliconych faktur i 5% VAT.
Stopa zysku według branży (tabela za 2025 r., ostatnia opublikowana): programowanie i doradztwo IT 8%, doradztwo w zarządzaniu 10%, reklama i projektowanie komercyjne 7%, działalności niewymienione w tabeli 6%.
Bez innych dochodów oszacowany dochód (w IT najwyżej 192 000 NT$ rocznie) mieści się w kwocie wolnej i odliczeniu standardowym (237 000 NT$), więc nie ma podatku dochodowego, a ubezpieczenie zdrowotne liczy się od podstawy minimalnej.
Podatek 1% od oszacowanej sprzedaży jest naliczany kwartalnie (w styczniu, kwietniu, lipcu i październiku); poniżej progu (usługi 50 000 NT$, towary 100 000 NT$ miesięcznie) nie jest pobierany. Nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Zamiast ujednoliconych faktur wystawia się zwykłe pokwitowania. Ministerstwo Finansów może, z uwagi na charakter i skalę działalności, nałożyć obowiązek rozliczania VAT na zasadach ogólnych.
Ubezpieczenie zdrowotne liczy się od oszacowanego dochodu (sprzedaż × stopa zysku), od podstawy co najmniej 42 000 NT$ miesięcznie; emerytura narodowa — 1 329 NT$ miesięcznie.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (有限公司) 有限公司
Osoba prawna z jednym lub kilkoma wspólnikami odpowiadającymi tylko do wysokości wkładu. Spółka płaci podatek dochodowy, a właściciel — podatek od dywidend.
Wymagania
Kapitał musi być w pełni wniesiony przez wspólników (bez rat) i zweryfikowany przez dyplomowanego biegłego rewidenta przy rejestracji; ustawa nie określa minimalnej kwoty.
Opłata rejestracyjna: 1 NT$ za każde 4 000 NT$ kapitału, co najmniej 1 000 NT$ (online o 300 NT$ mniej); wstępna weryfikacja nazwy 300 NT$ (online 150 NT$).
Od dnia założenia spółka musi zarejestrować się jako jednostka ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczyć osobę kierującą, nawet bez pracowników.
Sprawozdania finansowe trafiają do wspólników w ciągu 6 miesięcy po końcu roku; zaliczkę na podatek płaci się we wrześniu, a roczne zeznanie składa w maju; przed dywidendami 10% przekazuje się na kapitał rezerwowy.
Podatek dochodowy 20% + dywidendy (kredyt 8,5% lub 28%)
Spółka有限公司
Podatek dochodowy od przedsiębiorstw nastawionych na zysk wynosi 20%: zysk do 120 000 NT$ jest zwolniony, a podatek nie może przekroczyć połowy nadwyżki ponad 120 000 NT$. Właściciel albo dolicza dywidendy do dochodu z kredytem 8,5% (do 80 000 NT$), albo opodatkowuje je odrębnie stawką 28% — stosuje się korzystniejszy wariant. Niepodzielony zysk jest obciążony dodatkowymi 5%.
Warunki
Wariant opodatkowania dywidend wybiera się co roku w zeznaniu. Bez innych dochodów 28% staje się tańsze od około 9,6 mln NT$ dywidend. Jeśli kredyt 8,5% przewyższa podatek, różnica jest zwracana — obliczenie pokazuje wtedy podatek jako 0 i nie odejmuje zwrotu.
Przed wypłatą dywidend spółka musi przekazać 10% zysku po opodatkowaniu na kapitał rezerwowy (legal reserve), aż zrówna się on z kapitałem zakładowym; ta część nie podlega dodatkowemu podatkowi 5% od niepodzielonego zysku. Obliczenie zakłada, że rezerwa jest już w pełni utworzona.
Jako osoba kierująca spółką właściciel jest ubezpieczony w ubezpieczeniu zdrowotnym kategorii 1 od otrzymanych dywidend (od podstawy co najmniej 42 000 NT$ miesięcznie, jeśli zysk nie jest wypłacany); od dywidend powyżej tej podstawy pobiera się dodatkową składkę 2,11% (od wypłat poniżej 20 000 NT$ — nie).
Zaliczkę na podatek płaci się od 1 do 30 września (połowa podatku z zeszłego roku); roczne zeznanie i dopłata — od 1 do 31 maja. VAT 5% i ujednolicone faktury jak przy jednoosobowej działalności; nie są uwzględnione w obliczeniu.
Tworzenie oprogramowania, usługi IT, doradztwo dla firm i przedsiębiorców.
Dostępne są wszystkie formy. Dla małej firmy stopa zysku dla programowania, doradztwa IT i usług pokrewnych wynosi 8% sprzedaży (przyjęte w obliczeniu); dla doradztwa w zarządzaniu — 10%.
Brak podatku od działalności od usług, dopóki sprzedaż jest niższa niż 50 000 NT$ miesięcznie; do 200 000 NT$ miesięcznie — 1% oszacowanej sprzedaży, powyżej — ujednolicone faktury i 5% VAT.
Sprzedaż oprogramowania online bez nośnika fizycznego jest traktowana jako usługa: próg wynosi 50 000 NT$ miesięcznie.
Inne usługi dla firm wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Marketing, projektowanie, tłumaczenia, inżynieria, księgowość i inne usługi profesjonalne dla firm.
Stopa zysku małej firmy: reklama i projektowanie komercyjne 7% (przyjęte w obliczeniu); projektowanie specjalistyczne 8%; doradztwo architektoniczne, inżynieryjne i techniczne, usługi prawne 10%; usługi niewymienione w tabeli (np. tłumaczenia) 6%.
Prawnicy, biegli rewidenci (CPA), architekci, technicy, autorzy i inne osoby zarabiające własnymi umiejętnościami (執行業務者) nie są przedsiębiorstwami: ich dochód to dochód z wykonywania wolnego zawodu według innych zasad, nieobliczany tutaj.
Próg podatku od działalności dla usług wynosi 50 000 NT$ miesięcznie; do 200 000 NT$ — 1% oszacowanej sprzedaży.
Usługi dla ludności wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Usługi bytowe, naprawy, uroda, korepetycje, fotografia — dla klientów prywatnych.
Większość usług dla gospodarstw domowych, napraw, fryzjerstwa i fotografii nie jest wymieniona w tabeli — stopa zysku 6% (przyjęte w obliczeniu); stylizacja paznokci i rzęs, inne usługi kosmetyczne i pielęgnacji ciała, niesklasyfikowana edukacja — 10%.
W przypadku fryzjerów, łaźni i innych firm szacowanych przez urząd przyjmuje się wyższą z kwot: sprzedaż zadeklarowaną lub oszacowaną.
Próg podatku od działalności dla usług wynosi 50 000 NT$ miesięcznie; mała firma wystawia zwykłe pokwitowania zamiast ujednoliconych faktur.
Handel towarami wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Handel detaliczny i hurtowy, w tym sklep internetowy (bez towarów akcyzowych).
Stopa zysku małej firmy: sklepy spożywcze, supermarkety i inny niesklasyfikowany handel detaliczny o szerokim asortymencie 5%; suplementy diety 8%; towary niewymienione w tabeli (odzież, artykuły gospodarstwa domowego online) 6% (przyjęte w obliczeniu).
Próg dla towarów wynosi 100 000 NT$ sprzedaży miesięcznie: sprzedawca internetowy poniżej progu nie musi rejestrować się do podatku od działalności, ale nadal deklaruje dochód (sprzedaż × stopa zysku); od progu — rejestracja, a do 200 000 NT$ miesięcznie 1% oszacowanej sprzedaży, pomniejszony o maksymalnie 10% naliczonego VAT.
Od 200 000 NT$ miesięcznie urząd skarbowy wymaga ujednoliconych faktur i 5% VAT z pełnym odliczeniem podatku naliczonego.
Produkcja wersja robocza — dane w trakcie weryfikacji
Wytwarzanie i sprzedaż własnych wyrobów: żywność, meble, odzież, rękodzieło.
Większość produkcji (meble, piekarnictwo, wyroby ręczne) nie jest wymieniona w tabeli — stopa zysku 6% (przyjęte w obliczeniu); przykłady wymienione: tofu 5%, dzianinowa odzież wierzchnia 4%, tkana odzież sportowa 5%.
Domowe rękodzieło, w którym właściciel pracuje sam lub głównie sam, może pominąć rejestrację handlową; podatek od działalności obowiązuje od 100 000 NT$ sprzedaży miesięcznie.
Założenia
Jeden właściciel — obywatel z rejestracją gospodarstwa domowego na Tajwanie, rezydent podatkowy, w wieku 25–64 lat, stanu wolnego, bez pracowników, bez innych dochodów; pełny rok 2026; kwoty w nowych dolarach tajwańskich (NT$).
Ubezpieczenie zdrowotne właściciela — kategoria 1 (właściciel firmy): 5,17% miesięcznej podstawy, w całości opłacane przez właściciela; podstawą jest miesięczny zysk (w spółce — dywidendy) zaokrąglony w górę do stopnia tabeli, od 42 000 do 313 000 NT$ (właściciel dokumentuje dochód). Emerytura narodowa — 1 329 NT$ miesięcznie; ubezpieczenie pracownicze przez związek zawodowy nie jest uwzględnione.
Podatek dochodowy: kwota wolna 101 000 NT$ plus wyższa z kwot — odliczenie standardowe 136 000 NT$ albo składki na ubezpieczenie zdrowotne i emeryturę narodową; różnica z tytułu podstawowych kosztów utrzymania i alternatywny podatek minimalny nie są uwzględniane.
VAT (podatek od działalności 5%) i podatek 1% od oszacowanej sprzedaży małej firmy nie są uwzględnione. Dla spółki: właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidendy (kapitał rezerwowy jest już w pełni utworzony) albo zostaje w spółce z dodatkowymi 5%.
Mała skala: sprzedaż oszacowana przez urząd skarbowy równa się faktycznym przychodom; stopy zysku branż według tabeli za 2025 r. (ostatniej opublikowanej): IT 8%, usługi dla firm 7%, usługi dla ludności, handel i produkcja 6%.
DoubleTaxation