Działalność gospodarcza czy spółka: Ukraina — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Ładowanie…
Forma
FOP, grupa 1 podatku jednolitego
Jednoosobowa działalnośćФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи
Stały podatek jednolity do 332,80 UAH miesięcznie, opłata wojskowa 864,70 UAH miesięcznie i JSC; dozwolona tylko sprzedaż detaliczna na targowiskach i usługi bytowe dla ludności.
Warunki
Wyłącznie sprzedaż detaliczna na targowiskach i usługi bytowe dla ludności; IT i doradztwo dla firm są niedozwolone.
Bez pracowników; przychód do 1 444 049 UAH w 2026 r. (167 płac minimalnych).
Jednoosobowa działalnośćФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи
Stały podatek jednolity do 1 729,40 UAH miesięcznie, opłata wojskowa 864,70 UAH miesięcznie i JSC; usługi wolno świadczyć tylko płatnikom podatku jednolitego i ludności.
Warunki
Usługi tylko dla płatników podatku jednolitego i/lub ludności; świadczenie usług firmom na zasadach ogólnych jest niedozwolone.
Do 10 pracowników; przychód do 7 211 598 UAH w 2026 r. (834 płace minimalne).
Jednoosobowa działalnośćФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування
18% podatku dochodowego i 5% opłaty wojskowej od dochodu netto (przychód minus udokumentowane koszty; JSC nie jest kosztem); JSC — 22% dochodu netto, nie mniej niż 1 902,34 UAH miesięcznie, od podstawy nie wyższej niż 172 940 UAH miesięcznie.
Warunki
Brak limitu przychodu; wymagana księga przychodów i rozchodów oraz dokumenty każdego kosztu; roczne zeznanie.
Rejestracja jako podatnik VAT jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany w ciągu 12 miesięcy przekroczy 1 000 000 UAH (VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu).
SpółkaТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування
Spółka płaci 18% podatku dochodowego; od dywidendy dla właściciela potrąca 5% podatku dochodowego i 5% opłaty wojskowej.
Warunki
Jeśli właściciel pracuje jako dyrektor na umowę o pracę, spółka musi mu płacić co najmniej płacę minimalną (8 647 UAH miesięcznie) z podatkiem, opłatą wojskową i JSC 22% — nieuwzględnione w obliczeniu.
Rejestracja jako podatnik VAT jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany w ciągu 12 miesięcy przekroczy 1 000 000 UAH (VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu).
Spółka może też wybrać podatek jednolity grupy 3 (przychód do 10 091 049 UAH); wtedy dywidendy podlegają 9% podatku — tu niepokazane.
SpółkaТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)
Zysk zatrzymany nie jest opodatkowany; od wypłaconej dywidendy spółka płaci 9% (podstawa — kwota dywidendy), a właściciel — 5% podatku dochodowego i 5% opłaty wojskowej.
Warunki
Status rezydenta Diia City: średnio co najmniej 9 pracowników lub specjalistów gig, przeciętne wynagrodzenie co najmniej równowartość 1 200 EUR miesięcznie, co najmniej 90% przychodu z działalności kwalifikowanej (programowanie, doradztwo informatyczne itp.). Przy założeniu „bez pracowników” warunek nie jest spełniony — pokazano dla porównania.
Dywidendy są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli rezydent Diia City nie wypłacał dywidend przez dwa kolejne lata kalendarzowe (nieuwzględnione w obliczeniu).
Jeśli właściciel pracuje jako dyrektor na umowę o pracę, spółka musi mu płacić co najmniej płacę minimalną (8 647 UAH miesięcznie) z podatkiem, opłatą wojskową i JSC 22% — nieuwzględnione w obliczeniu.
Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych (firm i przedsiębiorców)
Jeden właściciel — rezydent podatkowy Ukrainy, bez pracowników, bez innych dochodów i bez dzieci; pełny rok 2026; kwoty w UAH.
JSC dla FOP na podatku jednolitym — minimalna (1 902,34 UAH miesięcznie). Dla FOP na zasadach ogólnych JSC nie jest kosztem: podstawą JSC, podatku i opłaty wojskowej jest dochód netto (przychód minus koszty).
VAT nie jest uwzględniony. Koszty — udokumentowane wydatki na działalność; przy podatku jednolitym grupy 3 nie zmniejszają podatku.
Dla spółek: właściciel nie pobiera wynagrodzenia i nie ma umowy o pracę, więc JSC nie jest naliczana; zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.
DoubleTaxation