Działalność gospodarcza czy spółka: Węgry — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Dochodem jest 55% przychodu (stałe koszty 45%, rzeczywiste koszty się nie liczą). Dochód do połowy rocznej płacy minimalnej (1 936 800 HUF) jest wolny od podatku dochodowego, reszta — 15%. Składka społeczna 18,5% i podatek socjalny 13% od dochodu, ale co najmniej od gwarantowanego minimum 373 200 HUF miesięcznie.
Warunki
Limit przychodu — 10 rocznych płac minimalnych: 38 736 000 HUF w 2026 r. Reżim wybiera się na cały rok; po rezygnacji nie można wrócić w tym roku i przez kolejne 12 miesięcy.
Koszty ryczałtowe 45% obowiązują od 2026 r. (wcześniej 40%), od 2027 r. — 50%. Zwolnienie z VAT (alanyi adómentesség) przy obrocie do 20 000 000 HUF rocznie; VAT i lokalny podatek od działalności (helyi iparűzési adó) nie są uwzględnione.
Jednoosobowa działalnośćEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás
Zysk liczony z rzeczywistych kosztów podlega podatkowi przedsiębiorcy 9%. Reszta (vállalkozói osztalékalap) jest traktowana jak dywidenda: podatek dochodowy 15% i podatek socjalny 13% (do 24 płac minimalnych rocznie). Składka społeczna 18,5% i podatek socjalny 13% od gwarantowanego minimum 373 200 HUF miesięcznie są należne nawet bez zysku.
Warunki
Brak limitu przychodu; trzeba ewidencjonować rzeczywiste koszty. Jeśli zysk jest niższy niż 2% przychodu (jövedelem-(nyereség-)minimum), płaci się podatek od 2% przychodu albo składa dodatkowe oświadczenie do zeznania.
Można też wypłacać sobie „wynagrodzenie przedsiębiorcy” (vállalkozói kivét), opodatkowane jak pensja; obliczenie zakłada brak kivét. VAT: zwolnienie do 20 000 000 HUF obrotu; VAT i lokalny podatek od działalności nie są uwzględnione.
Stały podatek 50 000 HUF miesięcznie zamiast podatku dochodowego, składki społecznej i podatku socjalnego; od przychodu powyżej 18 mln HUF rocznie — dodatkowy podatek 40%. Tylko dla sprzedających wyłącznie osobom prywatnym.
Warunki
Tylko dla przedsiębiorcy, dla którego działalność jest głównym zajęciem, i tylko przy sprzedaży osobom prywatnym: przychód od firmy lub innego płatnika (także zagranicznego) kończy status. Niedostępne dla usług IT dla firm.
SpółkaKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)
Zamiast CIT i podatku socjalnego spółka płaci kiva 10% od wypłaconych dywidend i świadczeń osobowych (dla pracującego wspólnika co najmniej od gwarantowanego minimum 373 200 HUF miesięcznie). Zysk zatrzymany nie podlega kiva. Dywidenda dla właściciela — podatek dochodowy 15% i podatek socjalny 13% (do 24 płac minimalnych).
Warunki
Kiva można wybrać, jeśli w poprzednim roku spółka przewiduje najwyżej 100 pracowników, przychody i sumę bilansową do 6 mld HUF, a rok obrotowy = kalendarzowy; wybór zgłasza się do NAV.
Właściciel osobiście pracujący w Kft. (társas vállalkozó) jest ubezpieczony: co miesiąc należy się składka społeczna 18,5% co najmniej od gwarantowanego minimum 373 200 HUF, nawet bez pensji. VAT (zwolnienie do 20 000 000 HUF) i lokalny podatek od działalności nie są uwzględnione.
SpółkaKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó
Zysk spółki podlega CIT 9%. Za pracującego właściciela płaci się składkę społeczną 18,5% i podatek socjalny 13% od gwarantowanego minimum 373 200 HUF miesięcznie. Dywidenda — podatek dochodowy 15% i podatek socjalny 13% (do 24 płac minimalnych rocznie).
Warunki
Brak limitu przychodu. Właściciel osobiście pracujący w Kft. jest ubezpieczony nawet bez pensji; jeśli ma też etat co najmniej 36 godzin tygodniowo, minimalna podstawa nie obowiązuje (nie uwzględniono).
VAT: zwolnienie do 20 000 000 HUF obrotu rocznie; VAT i lokalny podatek od działalności (helyi iparűzési adó) nie są uwzględnione.
Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych
Jeden właściciel, rezydent Węgier, działalność jako główne zajęcie (bez innej pracy), bez pracowników, bez dzieci i ulg (dla osób do 25 lat, matek itd.), pełny rok.
Doradztwo IT wymaga co najmniej średniego wykształcenia lub kwalifikacji, więc minimalną podstawą składek jest gwarantowane minimum (garantált bérminimum) 373 200 HUF miesięcznie, a nie płaca minimalna 322 800 HUF.
Składki od minimalnej podstawy liczone są za cały rok, bez podziału na miesiące i kwartały. Składki przedsiębiorcy i właściciela Kft. od minimalnej podstawy traktuje się jako koszty obniżające podstawę podatku. Limit podatku socjalnego od dywidend (24 płace minimalne = 7 747 200 HUF) stosuje się tylko do dywidendy, bo pensji nie ma.
Kft.: właściciel nie pobiera pensji; przy wypłacie cały zysk po opodatkowaniu idzie na dywidendę w tym samym roku. Minimalny kapitał zakładowy, księgowość, VAT i lokalny podatek od działalności (helyi iparűzési adó, do 2%) nie są uwzględnione.
DoubleTaxation