Działalność gospodarcza czy spółka: Austria — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Zysk = przychód minus faktyczne koszty i składki SVS. Odlicza się podstawową kwotę wolną 15% (do 4 950 EUR), resztę opodatkowuje się według progresywnej skali 0–55%.
Warunki
Potrzebne jest uprawnienie przemysłowe (Gewerbeberechtigung) na wolną działalność IT i członkostwo w Izbie Gospodarczej; ubezpieczenie SVS obowiązkowe od pierwszego euro, minimum ok. 160,81 EUR miesięcznie.
VAT: zwolnienie dla małych firm przy obrocie do 55 000 EUR rocznie (§ 6 ust. 1 pkt 27 UStG); powyżej — VAT 20%.
Zamiast faktycznych kosztów odlicza się 6% obrotu (doradztwo techniczne; maks. 25 200 EUR) plus składki SVS. Dalej jak w zasadach ogólnych: 15% kwoty wolnej i skala 0–55%.
Warunki
Obrót z poprzedniego roku maks. 420 000 EUR; brak obowiązku prowadzenia ksiąg. Stawka 6% dotyczy doradztwa handlowego lub technicznego; inne usługi IT mogą mieć 15% (do 63 000 EUR).
Opłaca się tylko, gdy faktyczne koszty są niższe od ryczałtu; innych kosztów (najem, sprzęt) nie odlicza się osobno.
Dla małych firm bez VAT: koszty przyjmuje się jako 20% przychodu (usługi; maks. 11 000 EUR), osobno odlicza się tylko składki SVS. Dalej 15% kwoty wolnej i skala 0–55%.
Warunki
Tylko przy zwolnieniu z VAT dla małych firm: obrót ≤ 55 000 EUR zarówno w poprzednim, jak i bieżącym roku. Usługi IT to „działalność usługowa” (20%, nie 45%).
SpółkaGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Spółka płaci 23% podatku dochodowego od osób prawnych (co najmniej 500 EUR rocznie). Dywidendy — 27,5% (KESt). Właściciel-prezes bez wynagrodzenia i tak jest ubezpieczony w SVS: składki od dywidend, a bez wypłat — od minimalnej podstawy.
Warunki
Kapitał zakładowy co najmniej 10 000 EUR (§ 6 GmbHG). Wspólnik powołany na prezesa GmbH będącej członkiem Izby Gospodarczej jest obowiązkowo ubezpieczony w SVS (§ 2 ust. 1 pkt 3 GSVG); dywidendy wchodzą do podstawy składek (do 97 020 EUR rocznie).
Minimalny podatek 500 EUR płaci się także przy stracie; nadwyżkę zalicza się w kolejnych latach.
Rodzaj działalności: Usługi IT / doradztwo dla klientów biznesowych
Jeden właściciel — rezydent Austrii, bez pracowników, bez innych dochodów, bez dzieci, pełny rok; działalność — wolna działalność IT (uprawnienie przemysłowe, członek Izby Gospodarczej), nie pierwsze lata działalności.
SVS 2026: emerytalne 18,5%, zdrowotne 6,8%, „Selbständigenvorsorge” 1,53% od podstawy 551,10–8 085 EUR miesięcznie; wypadkowe 12,95 EUR miesięcznie. Podstawą dla JDG jest zysk przed składkami emerytalną i zdrowotną. Składki do Izby Gospodarczej nie są uwzględnione.
Podatek dochodowy według skali 2026; podstawowa kwota wolna od zysku 15% (do 4 950 EUR) bez części inwestycyjnej; VAT nie jest uwzględniony.
GmbH: właściciel jest jedynym wspólnikiem i prezesem bez wynagrodzenia; zysk po opodatkowaniu w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.
DoubleTaxation