Działalność gospodarcza czy spółka: Japonia — porównanie podatków

Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.

Ładowanie…

Forma

Działalność, „niebieskie” zeznanie

Jednoosobowa działalność個人事業主（青色申告・65万円控除）

Zysk minus 650 000 ¥ podlega podatkowi dochodowemu 5–45% (+2,1%) i 10% podatkowi mieszkańca; do tego 5% podatek od działalności od zysku powyżej 2,9 mln ¥, krajowe ubezpieczenie zdrowotne i emerytura.

Warunki

Wymagana zgoda na „niebieskie” zeznanie: wniosek do 15 marca (lub w ciągu 2 miesięcy od startu), księgowość podwójna i złożenie przez e-Tax (albo księgi elektroniczne). Bez e-Tax odliczenie to 550 000 ¥.
Podatek konsumpcyjny obowiązuje, jeśli sprzedaż sprzed dwóch lat przekroczyła 10 mln ¥ lub zarejestrujesz się jako wystawca faktur; nie jest uwzględniony.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Działalność, „białe” zeznanie

Jednoosobowa działalność個人事業主（白色申告）

Jak „niebieskie” zeznanie, ale bez odliczenia 650 000 ¥: opodatkowany jest cały zysk.

Warunki

Nie trzeba zgody, księgowość uproszczona. Podatek konsumpcyjny jak przy „niebieskim” zeznaniu (nieuwzględniony).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Spółka (KK / GK)

Spółka株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Spółka płaci podatek 15% do 8 mln ¥ i 23,2% powyżej, lokalny podatek korporacyjny, podatek mieszkańca i podatek od działalności (łącznie ok. 22–38%). Właściciel wykazuje dywidendy razem z innymi dochodami według skali z ulgą dywidendową i płaci ubezpieczenie zdrowotne oraz emeryturę.

Warunki

Dywidend ze spółki nienotowanej nie można opodatkować osobno 20,315%: wykazuje się je w zeznaniu łącznym (potrącone 20,42% jest zaliczane).
Właściciel bez wynagrodzenia nie jest w pracowniczym ubezpieczeniu emerytalnym i zdrowotnym, więc sam płaci krajową emeryturę i ubezpieczenie zdrowotne — także gdy zysk zostaje w spółce.
Stały podatek mieszkańca 70 000 ¥ płaci się także przy stracie. Podatek konsumpcyjny jak dla działalności (nieuwzględniony); nowa spółka z kapitałem poniżej 10 mln ¥ jest zwykle zwolniona przez 2 lata, jeśli nie rejestruje faktur.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Założenia

Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych

Jeden właściciel, rezydent Japonii poniżej 40 lat (bez składki opiekuńczej), bez pracowników, innych dochodów i dzieci, pełny rok 2026; Tokio, 23 specjalne okręgi.
Podatek mieszkańca i ubezpieczenie zdrowotne według stawek 2026 zastosowano do dochodu 2026 (w praktyce płaci się je w następnym roku od dochodu tego roku). Podatków za poprzedni rok nie odliczono jako kosztów.
Dla spółki: kapitał do 10 mln ¥, rok obrotowy = kalendarzowy 2026, właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatkach jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.
Nie uwzględniono: podatku konsumpcyjnego, podatku leśnego 1 000 ¥, obronnego podatku korporacyjnego (lata obrotowe od 1.04.2026; przy roku obrotowym = kalendarzowy 2026 jeszcze nie obowiązuje).

Źródła: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分）

Sprawdzono: 4 listopada 2026

Szacunek dla typowego przypadku: bez VAT, ulg na start, innych dochodów i ulg rodzinnych. To nie jest doradztwo podatkowe.