Działalność gospodarcza czy spółka: Niderlandy — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Ładowanie…
Forma
Jednoosobowa działalność (eenmanszaak)
Jednoosobowa działalnośćEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
Zysk pomniejsza się o ulgę dla samozatrudnionych 1 200 € i zwolnienie 12,7% (mkb-winstvrijstelling), resztę opodatkowuje się w box 1 stawkami 35,75–49,50% łącznie ze składkami na ubezpieczenia narodowe; ulgi podatkowe (algemene heffingskorting, arbeidskorting) zmniejszają kwotę. Do tego składka zdrowotna Zvw 4,85%.
Warunki
Ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek) przysługuje tylko przy co najmniej 1 225 godzinach pracy na firmę rocznie i więcej czasu niż w innej pracy (urencriterium); zwolnienie 12,7% przysługuje i bez tego. O statusie przedsiębiorcy (kilku klientów, własne ryzyko) decyduje Belastingdienst; w przeciwnym razie dochód to „resultaat uit overige werkzaamheden” bez tych ulg.
Jeśli dochód do opodatkowania przekracza 78 426 €, ulga i zwolnienie 12,7% obniżają podatek tylko według stawki 37,56%, a nie 49,50%.
Rejestracja w rejestrze handlowym (KVK) i jako podatnik VAT (btw) jest obowiązkowa; przy obrocie poniżej 20 000 € rocznie można wybrać zwolnienie z VAT (KOR). VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Jednoosobowa działalnośćEenmanszaak met startersaftrek
Tak samo jak jednoosobowa działalność, ale ulga dla samozatrudnionych rośnie o ulgę startową 2 123 € — razem 3 323 €; wtedy ulga nie jest ograniczona do wysokości zysku.
Warunki
Najwyżej 3 razy w pierwszych 5 latach: w poprzednich 5 latach przynajmniej przez rok nie byłeś przedsiębiorcą i skorzystałeś z zelfstandigenaftrek najwyżej 2 razy. Trzeba spełnić urencriterium (1 225 godzin).
Pozostałe warunki, limit korzyści 37,56% i zasady VAT — jak w jednoosobowej działalności.
SpółkaBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
Zysk spółki podlega podatkowi CIT 19% do 200 000 € i 25,8% powyżej. Dywidendy dla właściciela opodatkowuje się w box 2: 24,5% do 68 843 € i 31% powyżej; pobrany przez spółkę dividendbelasting 15% zalicza się na ten podatek.
Warunki
Właściciel pracujący w bv (DGA) musi z mocy prawa pobierać „zwyczajowe wynagrodzenie” (gebruikelijk loon) — w 2026 r. co najmniej 58 000 € lub więcej, jeśli takie jest typowe dla tej pracy. Obliczenie tego nie uwzględnia (bez pensji), więc realne obciążenie będzie wyższe: pensja jest opodatkowana w box 1 wraz ze składkami.
Założenie u notariusza i wpis do rejestru handlowego (KVK); bv co roku składa zeznanie CIT. Rejestracja VAT i zwolnienie KOR (obrót do 20 000 €) — jak w jednoosobowej działalności; VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych
Właściciel jest poniżej wieku emerytalnego AOW, bez partnera podatkowego, rezydent Holandii przez cały rok; brak innych dochodów i majątku w box 3.
Jednoosobowa działalność: Belastingdienst uznaje działalność za przedsiębiorstwo, urencriterium spełnione; uwzględniono tylko zelfstandigenaftrek (i startersaftrek dla początkujących), mkb-winstvrijstelling, algemene heffingskorting i arbeidskorting. Ulgi inwestycyjne, rezerwy, składki emerytalne (lijfrente) i straty nie są uwzględnione.
Bv: właściciel nie pobiera pensji (zasadę gebruikelijk loon pominięto — zob. warunki formy); przy wypłacie cały zysk po opodatkowaniu idzie na dywidendę w tym samym roku. Część podatkowa algemene heffingskorting (8,10/35,75) obniża podatek box 2; pobrany dividendbelasting 15% to zaliczka i nie jest pokazany osobno.
Nie uwzględniono VAT, nominalnej składki zdrowotnej (basispremie) płaconej ubezpieczycielowi, dobrowolnego ubezpieczenia od niezdolności do pracy ani opłat gminnych.
DoubleTaxation