Działalność gospodarcza czy spółka: Pakistan — porównanie podatków

Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.

Ładowanie…

Forma

Jednoosobowa firma, zasady ogólne

Jednoosobowa działalnośćSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Zysk opodatkowany jest według skali dla osób nieetatowych: 0% do 600 000 Rs, dalej 15–45%; powyżej 10 mln Rs dochodzi 10% surcharge od podatku. Podatek wynosi co najmniej 4% wpływów potrącone przez klientów.

Warunki

Klienci-firmy potrącają 4% z płatności za usługi IT (s. 153(1)(b)); to podatek minimalny (s. 153(3)): podatek nie może być niższy niż 4% wpływów, nawet przy stracie.
Jeśli usługi zostaną uznane za „niezależne usługi zawodowe” (np. programista pracujący samodzielnie), stawka poboru wynosi 15% (Finance Act 2026), a podatek minimalny — 15% wpływów. Obliczenie przyjmuje 4% dla usług IT.
Obliczenie dotyczy osoby z listy aktywnych podatników (ATL); dla osób spoza ATL stawki poboru są podwójne.
Podatek od sprzedaży usług (sales tax on services) jest prowincjonalny / ICT, z własnymi stawkami i zasadami rejestracji; nie jest uwzględniony.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Jednoosobowa firma, eksport IT (0,25%)

Jednoosobowa działalnośćSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Bank pobiera 0,25% od wpływów walutowych za eksport usług IT/ITeS; dla zarejestrowanych w PSEB w latach podatkowych 2024–2029 jest to podatek ostateczny od tego dochodu — bez skali i rozliczania kosztów.

Warunki

Tylko eksport: klienci za granicą, wpływy przez upoważniony bank. Wymagana rejestracja i certyfikacja w Pakistan Software Export Board (PSEB); bez niej stawka wynosi 1%.
Podatek jest ostateczny pod warunkiem złożenia zeznania i deklaracji poboru; podatek zagraniczny nie jest zaliczany. Z reżimu można co roku zrezygnować w zeznaniu.
Podatek od sprzedaży usług (sales tax on services) jest prowincjonalny / ICT, z własnymi stawkami i zasadami rejestracji; nie jest uwzględniony.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Spółka jednoosobowa (SMC)

SpółkaSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Spółka płaci 20% zysku jako small company (obrót do 250 mln Rs) lub 29%, ale nie mniej niż 4% wpływów potrącone przez klientów. Dywidendy — 15% podatku ostatecznego.

Warunki

Small company (20%): zarejestrowana po 1.07.2005, kapitał wpłacony + niepodzielony zysk ≤ 50 mln Rs, do 250 pracowników, obrót ≤ 250 mln Rs, nie powstała z podziału istniejącej firmy. W przeciwnym razie 29%. Obliczenie sprawdza tylko obrót.
Klienci-firmy potrącają 4% z płatności za usługi IT (s. 153(1)(b)); to podatek minimalny (s. 153(3)): podatek nie może być niższy niż 4% wpływów, nawet przy stracie.
Dywidendy: 15% podatku ostatecznego; 25%, jeśli spółka nie zapłaciła podatku z powodu zwolnienia lub strat.
Spółka eksportująca usługi IT i zarejestrowana w PSEB również może stosować 0,25% z s. 154A.
Obliczenie dotyczy osoby z listy aktywnych podatników (ATL); dla osób spoza ATL stawki poboru są podwójne.
Podatek od sprzedaży usług (sales tax on services) jest prowincjonalny / ICT, z własnymi stawkami i zasadami rejestracji; nie jest uwzględniony.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Założenia

Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych

Jeden właściciel, rezydent Pakistanu z listy ATL, bez pracowników, innych dochodów i dzieci; pełny rok podatkowy 2027 (1.07.2026–30.06.2027).
System ogólny i spółka: klienci to firmy w Pakistanie, które potrącają 4% z płatności za usługi IT. Forma „eksport”: całe wpływy to eksport przez bank, właściciel zarejestrowany w PSEB.
Składki EOBI dotyczą tylko pracowników, więc właściciel ich nie płaci. Podatek od sprzedaży usług nie jest uwzględniony.
Spółka: właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.

Źródła: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026)

Sprawdzono: 4 listopada 2026

Szacunek dla typowego przypadku: bez VAT, ulg na start, innych dochodów i ulg rodzinnych. To nie jest doradztwo podatkowe.