Działalność gospodarcza czy spółka: Czechy — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Zamiast rzeczywistych kosztów odlicza się 60% przychodu (maks. 1 200 000 CZK); od reszty płaci się podatek, ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne.
Warunki
60% dotyczy działalności rzemieślniczej innej niż rzemiosło (usługi IT i doradztwo to wolna živnost); limit kosztów 1 200 000 CZK osiąga się przy przychodzie 2 000 000 CZK.
Podatek 15% (23% od podstawy powyżej 1 762 812 CZK), podstawa zaokrąglana w dół do 100 CZK, minus ulga na podatnika 30 840 CZK.
Ubezpieczenie emerytalne 29,2% od 55% zysku (minimalna podstawa 17 139 CZK miesięcznie, maksymalna 2 350 416 CZK rocznie) i zdrowotne 13,5% od 50% zysku (minimalna podstawa 24 484 CZK miesięcznie); składki nie obniżają podatku.
Rejestracja do VAT jest obowiązkowa od następnego roku po obrocie powyżej 2 000 000 CZK w roku (lub od następnego dnia po przekroczeniu 2 536 500 CZK); VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Jednoosobowa działalnośćOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)
Jedna miesięczna płatność zamiast podatku, ubezpieczenia emerytalnego i zdrowotnego oraz zeznań: w 2026 r. przedział I — 9 162 CZK, II — 16 745 CZK, III — 27 139 CZK miesięcznie.
Warunki
Limity przychodu dla działalności z kosztami ryczałtowymi 60% (jeśli to co najmniej 75% przychodu): przedział I — do 1 500 000 CZK, II — do 2 000 000 CZK, III — do 2 000 000 CZK; dla dowolnej działalności: I — do 1 000 000 CZK, II — do 1 500 000 CZK.
Nie można być podatnikiem VAT, mieć dochodów z pracy (poza opodatkowanymi stawką zryczałtowaną) ani innych dochodów powyżej 50 000 CZK; przedział wybiera się do 10 stycznia.
Kwoty na 2026 r. uwzględniają obniżenie minimalnej podstawy ubezpieczenia emerytalnego ustawą nr 90/2026 Sb. z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r. (przedział I wcześniej — 9 984 CZK).
Podatek i składki liczone od zysku (przychód minus udokumentowane koszty); opłaca się, gdy koszty przekraczają 60% przychodu.
Warunki
Wymagana ewidencja podatkowa (daňová evidence) i dokumenty każdego kosztu; brak limitu przychodu.
Podatek 15% (23% od podstawy powyżej 1 762 812 CZK), podstawa zaokrąglana w dół do 100 CZK, minus ulga na podatnika 30 840 CZK.
Ubezpieczenie emerytalne 29,2% od 55% zysku (minimalna podstawa 17 139 CZK miesięcznie, maksymalna 2 350 416 CZK rocznie) i zdrowotne 13,5% od 50% zysku (minimalna podstawa 24 484 CZK miesięcznie); składki nie obniżają podatku.
Rejestracja do VAT jest obowiązkowa od następnego roku po obrocie powyżej 2 000 000 CZK w roku (lub od następnego dnia po przekroczeniu 2 536 500 CZK); VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Spółka płaci 21% podatku dochodowego (podstawa zaokrąglana w dół do 1 000 CZK); od dywidendy pobiera się 15%.
Warunki
Właściciel bez wynagrodzenia i bez umowy o pełnienie funkcji nie płaci składek przez spółkę. Jeśli nie ma innego ubezpieczenia (praca, OSVČ, państwo), musi sam płacić ubezpieczenie zdrowotne jako osoba bez dochodów podlegających opodatkowaniu — od płacy minimalnej; nieuwzględnione w obliczeniu.
Rejestracja do VAT jest obowiązkowa od następnego roku po obrocie powyżej 2 000 000 CZK w roku (lub od następnego dnia po przekroczeniu 2 536 500 CZK); VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych (firm i przedsiębiorców)
Jeden właściciel — czeski rezydent podatkowy, bez pracowników, bez innych dochodów i bez dzieci; pełny rok 2026; kwoty w CZK.
OSVČ jako działalność główna, nie w pierwszych latach po rozpoczęciu (minimalna podstawa emerytalna 35% przeciętnego wynagrodzenia, a nie 25%); bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego; tylko ulga na podatnika.
Usługi IT i doradztwo to wolna živnost, więc koszty ryczałtowe wynoszą 60%; w paušální daň wybrano najniższy przedział dopuszczalny dla takiego przychodu.
VAT nie jest uwzględniony. Dla s.r.o.: właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po opodatkowaniu jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce; ubezpieczenie zdrowotne właściciela jako osoby bez dochodów nie jest uwzględnione.
DoubleTaxation