Działalność gospodarcza czy spółka: Hiszpania — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Miesięczna składka do Seguridad Social zależy od dochodu netto (15 progów). Zysk minus składki i 5% na trudne do udokumentowania koszty (do 2 000 EUR) podlega IRPF według skali państwowej i madryckiej.
Warunki
Uproszczona metoda bezpośrednia — jeśli obrót w poprzednim roku nie przekroczył 600 000 EUR. VAT 21% od pierwszego euro (brak progu zwolnienia dla tych usług); kwartalne deklaracje 303 i zaliczki IRPF 130.
Składka liczona od minimalnej podstawy progu, w który wpada dochód; można wybrać wyższą podstawę (wyższa emerytura). Obniżona „tarifa plana” dla nowych autónomos nie jest uwzględniona (czasowa).
SpółkaSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)
Podatek od zysku w 2026 r.: przy obrocie poniżej 1 mln EUR — 19% od pierwszych 50 000 EUR i 21% od reszty (poniżej 10 mln EUR — 23%, w innym razie 25%). Dywidendy w podstawie oszczędności IRPF: 19–30%. Właściciel-administrator z kontrolą musi być autónomo societario.
Warunki
Obniżone stawki zależą od obrotu spółki (kalkulacja bierze tegoroczny przychód) i nie dotyczą spółek majątkowych (entidad patrimonial).
Składki autónomo societario od dywidend minus 3%, ale od podstawy co najmniej 1 424,40 EUR miesięcznie (minimalna podstawa grupy 7 systemu ogólnego na 2026 r.); VAT (21% od pierwszego euro) nie jest uwzględniony.
SpółkaSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %
Jak SL, ale podatek od zysku 15% w pierwszym roku z dodatnią podstawą i w roku następnym (niżej niż stawki 19/21% dla małych spółek).
Warunki
Tylko dla nowej spółki prowadzącej rzeczywistą działalność (nie holding ani zarządzanie majątkiem), która nie kontynuuje działalności prowadzonej już przez właściciela osobiście lub przez inną spółkę.
Kalkulacja pokazuje jeden z dwóch lat z obniżoną stawką; od trzeciego roku obowiązuje stawka ogólna (forma „Spółka SL”).
Rodzaj działalności: Usługi IT / doradcze dla klientów biznesowych (działalność zawodowa, IAE sekcja 2)
Jeden właściciel — rezydent podatkowy Hiszpanii mieszkający w Madrycie, bez pracowników, innych dochodów i dzieci, pełny rok, tylko ogólne mínimo personal.
Składki autónomo traktowane jako zapłacone w tym samym roku od minimalnej podstawy progu; ulgę z art. 32.2.3.º LIRPF dla dochodu poniżej 12 000 EUR uwzględniono, ulgi dla jednego klienta (art. 32.2.1.º) — nie; bez VAT.
W SL właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce. Składkę autónomo societario właściciel płaci sam i nie obniża ona podatków.
DoubleTaxation