Działalność gospodarcza czy spółka: Wielka Brytania — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Działasz we własnym imieniu. Od zysku (przychód minus koszty) płacisz Income Tax 20 / 40 / 45% ponad kwotę wolną 12 570 GBP oraz Class 4 National Insurance: 6% od zysku od 12 570 do 50 270 GBP i 2% powyżej. Wszystko wykazujesz w rocznym zeznaniu Self Assessment.
Warunki
VAT: rejestracja jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany z ostatnich 12 miesięcy przekroczy 90 000 GBP; VAT nie jest uwzględniony w wyliczeniu.
Class 2 National Insurance od 6 kwietnia 2024 r. nie jest płacone: przy zysku od 7 105 GBP składki uznaje się za opłacone (staż jest chroniony); poniżej można płacić dobrowolnie 3,65 GBP tygodniowo.
Kwota wolna 12 570 GBP maleje o 1 GBP za każde 2 GBP dochodu powyżej 100 000 GBP i wynosi zero od 125 140 GBP — dlatego między tymi kwotami stawka faktycznie wynosi 60%.
Spółka płaci Corporation Tax od zysku: 19% do 50 000 GBP, 25% od 250 000 GBP, pomiędzy — 25% z ulgą (marginal relief). Zysk wypłacony Ci jako dywidenda jest Twoim dochodem: ponad kwotę wolną i ulgę dywidendową 500 GBP — 10,75% / 35,75% / 39,35% (stawki od 6 kwietnia 2026 r.).
Warunki
VAT: rejestracja jest obowiązkowa, gdy obrót opodatkowany z ostatnich 12 miesięcy przekroczy 90 000 GBP; VAT nie jest uwzględniony w wyliczeniu.
Limity 50 000 i 250 000 GBP dotyczą 12-miesięcznego okresu rozliczeniowego spółki bez spółek powiązanych; przy spółkach powiązanych dzieli się je między nie.
Jeśli pracujesz dla klienta przez spółkę tak, że bez niej byłbyś jego pracownikiem, stosuje się zasady off-payroll working (IR35): dochód jest opodatkowany jak wynagrodzenie.
Kwota wolna 12 570 GBP maleje o 1 GBP za każde 2 GBP dochodu powyżej 100 000 GBP i wynosi zero od 125 140 GBP — dlatego między tymi kwotami dywidendy są faktycznie opodatkowane stawką 53,625% (35,75% × 1,5).
Rodzaj działalności: Usługi IT / doradcze dla klientów biznesowych
Jeden właściciel, rezydent podatkowy tego kraju, bez pracowników, bez dzieci, bez innych dochodów; działalność przez cały rok.
Mieszka w Anglii (stawki „rest of UK”); rok podatkowy 6 kwietnia 2026 – 5 kwietnia 2027; spółka ma 12-miesięczny okres rozliczeniowy ze stawkami roku finansowego 2026 (od 1 kwietnia 2026 r.) i nie ma spółek powiązanych.
Spółka: właściciel jest jedynym udziałowcem i dyrektorem, nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku dochodowym od osób prawnych jest w całości wypłacany jako dywidenda w tym samym roku albo zostaje w spółce.
Tylko standardowa kwota wolna; dywidendy są jedynym dochodem, więc pierwsze 500 GBP opodatkowanych dywidend zawsze mieści się w progu podstawowym.
Koszty to udokumentowane wydatki firmowe w pełni odliczane w roku poniesienia; amortyzacji, strat z lat ubiegłych i dobrowolnych składek emerytalnych nie modelujemy.
VAT (lub GST/HST) i podatki od sprzedaży nie są uwzględnione: przerzuca się je na klientów i nie zmniejszają zysku.
DoubleTaxation