Działalność gospodarcza czy spółka: Włochy — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Ładowanie…
Forma
Reżim forfettario, 15%
Jednoosobowa działalnośćRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)
Dochód to 78% przychodu (rzeczywiste koszty się nie liczą). Podatek 15% zamiast IRPEF, dodatków regionalnego i gminnego oraz IRAP; składki INPS 26,07% od tego dochodu zmniejszają podstawę.
Warunki
Przychód z poprzedniego roku do 85 000 EUR; po przekroczeniu 100 000 EUR w bieżącym roku reżim ustaje od razu. Nie można mieć udziału w spółce osobowej ani kontroli nad SRL pracującą dla tych samych klientów.
Współczynnik 78% dla usług profesjonalnych (ATECO 69–75, w tym doradztwo 70.22); dla oprogramowania i usług IT (ATECO 62) — 67%. Bez VAT; wynagrodzenie z etatu w poprzednim roku nie wyższe niż 35 000 EUR.
Jednoosobowa działalnośćRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività
Jak forfettario, ale podatek wynosi 5% w roku rozpoczęcia działalności i przez 4 kolejne lata.
Warunki
Nowa działalność: brak działalności gospodarczej lub zawodowej w poprzednich 3 latach, a nowa działalność nie jest kontynuacją wcześniejszej pracy na etacie lub samozatrudnienia.
Pozostałe warunki i limity (85 000 / 100 000 EUR, współczynnik 78%) jak w zwykłym forfettario.
Jednoosobowa działalnośćLavoratore autonomo (partita IVA) in regime ordinario
Dochód = przychód minus rzeczywiste koszty. Składki INPS Gestione separata 26,07% dochodu są odliczane; reszta — IRPEF 23/33/43% plus dodatki regionu Lacjum i miasta Rzym.
Warunki
Brak limitu przychodu. Rejestracja VAT od pierwszego euro (22%); osoby fizyczne nie płacą IRAP.
Dodatki dla Rzymu: regionalny 1,73% (do 28 000 EUR) lub 1,73–3,33% powyżej; gminny 0,9% przy dochodzie powyżej 14 000 EUR. W innych miastach stawki są inne.
SpółkaSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)
Spółka płaci IRES 24% i IRAP 4,82% (3,9% + dodatek Lacjum 0,92) od zysku; dywidendy dla właściciela — 26% (podatek zryczałtowany). Wspólnik pracujący w spółce płaci minimalne składki INPS jako handlowiec.
Warunki
Minimalne składki INPS Gestione commercianti (4 611,64 EUR na 2026 r.), jeśli wspólnik osobiście i stale pracuje w spółce; INPS może żądać składek także od udziału w zysku SRL — to sporne i nie zostało uwzględnione.
IRAP dla Rzymu (Lacjum): 3,9% + 0,92 pkt proc. od 2026 r.; w innych regionach stawka jest inna. Bez pracowników podstawa IRAP równa zyskowi. Od podstawy odlicza się stałą kwotę 8 000 EUR (jeśli podstawa nie przekracza 180 759,91 EUR; dalej 6 000 / 4 000 / 2 000 EUR, a powyżej 180 999,91 EUR — nic). VAT od pierwszego euro (22%) nie jest uwzględniony.
Rodzaj działalności: Usługi IT / doradcze dla klientów biznesowych (profesjonalista bez własnej kasy zawodowej, np. ATECO 70.22 — doradztwo w zarządzaniu)
Jeden właściciel — rezydent podatkowy Włoch mieszkający w Rzymie (Lacjum), bez pracowników, innych dochodów i dzieci, pełny rok.
Składki INPS traktowane jako zapłacone w tym samym roku i w całości odliczane od podstawy podatku; bez VAT.
W SRL właściciel nie pobiera wynagrodzenia ani honorarium członka zarządu; zysk po podatkach jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.
DoubleTaxation