Działalność gospodarcza czy spółka: Rumunia — porównanie podatków
Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.
Ładowanie…
Forma
JDG (PFA), dochód rzeczywisty
Jednoosobowa działalnośćPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real
Podatek dochodowy 10% od dochodu netto (przychód minus koszty) po odliczeniu składek. Składka emerytalna CAS 25% — od 12 płac minimalnych (48 600 RON), jeśli dochód wynosi 12–24 płac, lub od 24 (97 200 RON), jeśli więcej; składka zdrowotna CASS 10% — od całego dochodu, co najmniej od 6 i najwyżej od 72 płac minimalnych.
Warunki
Brak limitu przychodu; wymagana rejestracja w ONRC i ewidencja przychodów i kosztów. Jeśli dochód netto jest niższy niż 12 płac minimalnych (48 600 RON), CAS jest dobrowolny; CASS płaci się co najmniej od 6 płac minimalnych (24 300 RON), chyba że masz pensję w tej wysokości; przy zerowym dochodzie netto lub stracie CASS nie jest należna.
Zwolnienie z VAT przy obrocie do 395 000 RON rocznie; VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Jednoosobowa działalnośćPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit
Podatek 10% i składki płaci się od stałej normy dochodu ustalonej przez regionalną dyrekcję skarbową (co najmniej 12 płac minimalnych), niezależnie od rzeczywistego dochodu. Tylko dla działalności z oficjalnej listy.
Warunki
Tylko działalności z nomenklatury Ordinul MFP nr 925/2017; IT i doradztwa (CAEN 62, 7022) w niej nie ma. Jeśli przychód w roku przekroczy 25 000 €, od następnego roku obowiązuje sistem real.
SpółkaSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Spółka płaci 1% przychodu zamiast podatku od zysku. Warunek — co najmniej jeden pracownik na pełny etat lub administrator na kontrakcie (contract de mandat) z wynagrodzeniem nie niższym niż płaca minimalna; od niego płaci się CAS 25%, CASS 10%, podatek 10% i CAM 2,25%. Dywidenda — podatek 16% i CASS.
Warunki
Przychód nie może przekroczyć 100 000 € ani w poprzednim, ani w bieżącym roku (inaczej od kwartału przekroczenia — podatek od zysku 16%); wspólnik z udziałem powyżej 25% może mieć tylko jedno mikroprzedsiębiorstwo; sprawozdania finansowe złożone w terminie. Nowa spółka może stosować reżim od pierwszego roku, jeśli zatrudni pracownika w ciągu 90 dni.
Zwolnienie z VAT przy obrocie do 395 000 RON rocznie; VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
SpółkaSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit
Zysk spółki podlega podatkowi 16%. Dywidendy wypłacane od 2026 r. — podatek 16% (pobiera spółka) i CASS 10% od 6, 12 lub 24 płac minimalnych w zależności od kwoty dywidend.
Warunki
Brak limitu przychodu i wymogu zatrudnienia. CASS od dywidend: dywidendy od 6 do 12 płac minimalnych (24 300–48 600 RON) — podstawa 6 płac, od 12 do 24 — 12, od 24 (97 200 RON) — 24 płace.
Zwolnienie z VAT przy obrocie do 395 000 RON rocznie; VAT nie jest uwzględniony w obliczeniu.
Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych
Jeden właściciel, rezydent Rumunii, bez innych dochodów i pracowników (poza obowiązkowym kontraktem administratora w mikroprzedsiębiorstwie), pełny rok.
Progi i podstawy CAS/CASS — według płacy minimalnej z 1 stycznia 2026 r.: 4 050 RON. Administrator mikroprzedsiębiorstwa otrzymuje co miesiąc płacę minimalną: 4 050 RON w styczniu–czerwcu i 4 325 RON od 1 lipca; bez odliczenia osobistego (deducere personală).
PFA: wybrano najniższą dozwoloną podstawę CAS; wszystkie koszty są udokumentowane i w pełni odliczalne. SRL: właściciel (poza kontraktem w mikro) nie pobiera pensji; przy wypłacie cały zysk po opodatkowaniu idzie na dywidendy w tym samym roku.
Limit mikroprzedsiębiorstwa 100 000 € przeliczono po kursie 5,0895 RON (EBC, 2.01.2026); ustawa wymaga kursu z zamknięcia roku obrotowego. VAT, podatki lokalne i koszty księgowości nie są uwzględnione.
DoubleTaxation