Działalność gospodarcza czy spółka: Francja — porównanie podatków

Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.

Ładowanie…

Forma

Mikroprzedsiębiorca (BNC)

Jednoosobowa działalnośćMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

Składki to 25,6% obrotu plus 0,2% na szkolenia zawodowe, płacone co miesiąc lub co kwartał. Podatek dochodowy według skali od 66% obrotu (ryczałtowe 34% kosztów); rzeczywiste koszty się nie liczą.

Warunki

Obrót bez VAT w 2024 lub 2025 r. nie wyższy niż 83 600 EUR (usługi BNC); reżim wygasa po przekroczeniu limitu dwa lata z rzędu.
VAT: zwolnienie (franchise en base) dla usług do 37 500 EUR obrotu rocznie; powyżej trzeba zarejestrować się jako podatnik VAT.

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Mikroprzedsiębiorca + ryczałt podatku

Jednoosobowa działalnośćMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Jak u mikroprzedsiębiorcy, ale podatek dochodowy płaci się razem ze składkami: 2,2% obrotu, bez podatku według skali od tego dochodu.

Warunki

Dochód referencyjny gospodarstwa (RFR) za rok N−2 nie wyższy niż 29 579 EUR dla osoby samotnej. Kalkulacja przyjmuje RFR jako 66% tegorocznego obrotu.
Wniosek do URSSAF do 30 września, obowiązuje od 1 stycznia następnego roku; nowa działalność — do końca 3. miesiąca po rejestracji. Limity obrotu i VAT jak u mikroprzedsiębiorcy.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Przedsiębiorca, zysk rzeczywisty

Jednoosobowa działalnośćEntreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée

Podatek i składki od zysku rzeczywistego. Składki SSI od zysku przed składkami minus 26%; podatek dochodowy według skali od zysku pomniejszonego o składki.

Warunki

Brak limitu obrotu. Wymagana ewidencja przychodów i kosztów oraz roczna deklaracja 2035; VAT od 37 500 EUR obrotu rocznie.
Kalkulacja dla działalności starszej niż 2 lata (w pierwszych latach URSSAF pobiera stałe składki zaliczkowe); minimalne składki emerytalne, chorobowe i rentowe płaci się nawet przy zerowym zysku.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)

Spółka SASU

SpółkaSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

Spółka płaci podatek od zysku: 15% do 42 500 EUR i 25% powyżej. Prezes bez wynagrodzenia nie płaci składek; dywidendy — 31,4% (12,8% podatku + 18,6% danin społecznych).

Warunki

Stawka 15% — gdy obrót spółki poniżej 10 mln EUR, kapitał w pełni opłacony i co najmniej 75% należy do osób fizycznych.
Bez wynagrodzenia prezes nie ma ubezpieczenia emerytalnego ani zdrowotnego przez spółkę. VAT nie jest uwzględniony (próg dla usług 37 500 EUR rocznie).

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)

Spółka EURL (podatek od zysku)

SpółkaEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Podatek od zysku jak w SASU. Właściciel-zarządca jest samozatrudniony (SSI): składki minimalne nawet bez dochodu, a dywidendy powyżej 10% kapitału obciążają składki SSI zamiast danin 18,6%.

Warunki

Kalkulacja zakłada kapitał 1 000 EUR bez pożyczek wspólnika, więc prawie cała dywidenda podlega składkom SSI.
Stawka 15% na tych samych warunkach co w SASU. Składki zarządcy liczone jak dla samozatrudnionego po 2 latach działalności; VAT nie jest uwzględniony.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026

Założenia

Rodzaj działalności: Usługi IT / doradcze dla klientów biznesowych (nieregulowany wolny zawód, dochód BNC)

Jeden właściciel — rezydent podatkowy Francji, bez pracowników, innych dochodów i dzieci (1 udział), pełny rok.
Podatek dochodowy według skali ustawy budżetowej na 2026 r. (ostatniej opublikowanej), z décote i dopłatą od wysokich dochodów; bez VAT.
Składki samozatrudnionego dla działalności starszej niż 2 lata, traktowane jako zapłacone w tym samym roku (bez późniejszej korekty).
W spółkach właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce. Dywidendy — stała stawka 31,4% (bez opcji skali).

Źródła: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)

Sprawdzono: 4 listopada 2026

Szacunek dla typowego przypadku: bez VAT, ulg na start, innych dochodów i ulg rodzinnych. To nie jest doradztwo podatkowe.