Działalność gospodarcza czy spółka: Chiny — porównanie podatków

Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.

Ładowanie…

Forma

Indywidualna działalność (getihu)

Jednoosobowa działalność个体工商户（查账征收）

Zysk minus 60 000 CNY jest opodatkowany jako dochód z działalności według stawek 5–35%. Do 31.12.2027 podatek od części do 2 mln CNY jest obniżony o połowę.

Warunki

Rejestracja w urzędzie regulacji rynku; brak limitu przychodu. VAT: mały podatnik przy sprzedaży do 5 mln CNY rocznie; VAT i dopłaty nie są uwzględnione.
Obliczenie dla rozliczenia według ksiąg (查账征收). Urząd może narzucić opodatkowanie szacunkowe (核定征收) — wtedy kwota jest inna.

《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条（经营所得 5%–35%） · 《个人所得税法实施条例》第十五条（没有综合所得的，减除费用6万元） · 财政部税务总局公告2023年第12号第一条（个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收，2023年1月1日至2027年12月31日） · 国家税务总局公告2023年第12号（减免税额计算公式）

Przedsiębiorstwo jednoosobowe

Jednoosobowa działalność个人独资企业

Przedsiębiorstwo bez osobowości prawnej: zysk minus 60 000 CNY jest opodatkowany jako dochód właściciela 5–35%. Ulga połowiczna dla getihu nie ma zastosowania.

Warunki

Właściciel odpowiada za długi całym majątkiem. Brak limitu przychodu; VAT jak w getihu (nieuwzględniony).

《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条（经营所得 5%–35%） · 《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款（个人独资企业不适用企业所得税法）

Jednoosobowa spółka z o.o.

Spółka有限责任公司（自然人独资）

Podatek od zysku 25%; mała firma o niskim zysku (do 3 mln CNY) płaci efektywnie 5% (do 31.12.2027). Dywidendy dla właściciela — 20%.

Warunki

Ulga dla małej firmy: dochód do 3 mln CNY, do 300 pracowników, aktywa do 50 mln CNY, branża nieograniczona. Powyżej 3 mln CNY — 25% od całości.
Spółka płaci VAT (nieuwzględniony). Właściciel bez wynagrodzenia nie podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu.

《中华人民共和国企业所得税法》第四条（税率25%） · 财政部税务总局公告2023年第12号第三条、第五条（小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，延续至2027年12月31日；300万元／300人／5000万元） · 《中华人民共和国个人所得税法》第三条（利息、股息、红利所得 20%）

Założenia

Rodzaj działalności: Usługi IT i doradcze dla klientów biznesowych

Jeden właściciel, rezydent podatkowy Chin, bez pracowników, innych dochodów i dzieci, pełny rok 2026.
Bez ubezpieczenia społecznego: dla getihu i przedsiębiorstwa jednoosobowego jest dobrowolne; właściciel spółki bez wynagrodzenia nie jest objęty. Specjalnych dodatkowych odliczeń (najem mieszkania itp.) nie zastosowano.
Dla spółki: właściciel nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku jest w całości wypłacany jako dywidenda albo zostaje w spółce.

Źródła: 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 · 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号) 第十五条 · 财税〔2018〕98号附件2 个人所得税税率表二（经营所得适用）：3万／9万／30万／50万，5%–35%，速算扣除数 0／1500／10500／40500／65500（香港工业贸易署转载） · 财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 · 国家税务总局公告2023年第12号《关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》 · 国家税务总局办公厅政策解读（2023-08-02）：减免税额公式及例2、例3 · 《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条 · 《中华人民共和国增值税法》第九条（小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元），自2026年1月1日起施行

Sprawdzono: 4 listopada 2026

Szacunek dla typowego przypadku: bez VAT, ulg na start, innych dochodów i ulg rodzinnych. To nie jest doradztwo podatkowe.