Działalność gospodarcza czy spółka: Kanada — porównanie podatków

Podatki i składki przy jednoosobowej działalności (JDG) w każdej dostępnej formie opodatkowania oraz przy własnej spółce — dla rezydenta wybranego kraju, przy tym samym zysku.

Ładowanie…

Forma

Jednoosobowa działalność (sole proprietor)

Jednoosobowa działalnośćSole proprietorship

Zysk wykazujesz w formularzu T2125 do zeznania T1. Płacisz federalny podatek 14–33% i podatek Ontario 5,05–13,16% (plus surtax i Ontario Health Premium) oraz CPP za siebie i za „pracodawcę”: 11,9% zarobku między 3 500 a 74 600 CAD i CPP2 8% do 85 000 CAD. Połowa składek podstawowych daje ulgę, reszta jest odliczana od dochodu.

Warunki

GST/HST: rejestracja jest obowiązkowa, gdy sprzedaż opodatkowana przekroczy 30 000 CAD w kwartale kalendarzowym lub w ostatnich czterech kwartałach (small supplier); nie uwzględniono w wyliczeniu.
Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia (EI) nie jest obowiązkowe dla samozatrudnionych i nie jest uwzględnione; ulga LIFT i Canada employment amount nie mają zastosowania — dotyczą tylko dochodu z pracy najemnej.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Własna korporacja (CCPC)

SpółkaCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Korporacja płaci od dochodu z aktywnej działalności do 500 000 CAD federalnie 9% (small business deduction) i w Ontario 3,2% do 30 czerwca 2026 r. oraz 2,2% od 1 lipca 2026 r. (za rok kalendarzowy proporcjonalnie do dni); powyżej 500 000 CAD — 15% i 11,5%. Dywidendy z tego dochodu są „non-eligible”: powiększa się je o 15% (gross-up), a podatek zmniejsza ulga federalna (9/13 gross-upu) i ulga Ontario (2,9863%).

Warunki

GST/HST: rejestracja jest obowiązkowa, gdy sprzedaż opodatkowana przekroczy 30 000 CAD w kwartale kalendarzowym lub w ostatnich czterech kwartałach (small supplier); nie uwzględniono w wyliczeniu.
Jeśli bez korporacji byłbyś pracownikiem klienta („incorporated employee”), jest to personal services business: bez small business deduction i z wyższą stawką.
Limit 500 000 CAD dzieli się między korporacje powiązane; stawka dla małych firm w Ontario jest stopniowo tracona przy kapitale podatkowym od 10 do 50 mln CAD.
Z zysku powyżej 500 000 CAD korporacja może wypłacić „eligible dividends” (72% tego zysku, GRIP): gross-up 38%, ulga federalna 6/11 gross-upu, ulga Ontario 10%.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Założenia

Rodzaj działalności: Usługi IT / doradcze dla klientów biznesowych

Jeden właściciel, rezydent podatkowy tego kraju, bez pracowników, bez dzieci, bez innych dochodów; działalność przez cały rok.
Mieszka w Ontario; tylko podstawowa kwota osobista; rok podatkowy korporacji to kalendarzowy 2026, więc stawkę Ontario dla małych firm liczymy proporcjonalnie: 181 dni po 3,2% i 184 dni po 2,2% (≈2,70%).
Korporacja: cały zysk to dochód z aktywnej działalności (nie personal services business), bez korporacji powiązanych, kapitał poniżej 10 mln CAD; dywidendy z zysku do 500 000 CAD są non-eligible, z zysku powyżej — eligible do 72%.
Spółka: właściciel jest jedynym udziałowcem i dyrektorem, nie pobiera wynagrodzenia; zysk po podatku dochodowym od osób prawnych jest w całości wypłacany jako dywidenda w tym samym roku albo zostaje w spółce.
Koszty to udokumentowane wydatki firmowe w pełni odliczane w roku poniesienia; amortyzacji, strat z lat ubiegłych i dobrowolnych składek emerytalnych nie modelujemy.
VAT (lub GST/HST) i podatki od sprzedaży nie są uwzględnione: przerzuca się je na klientów i nie zmniejszają zysku.

Źródła: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%)

Sprawdzono: 4 listopada 2026

Szacunek dla typowego przypadku: bez VAT, ulg na start, innych dochodów i ulg rodzinnych. To nie jest doradztwo podatkowe.